오리온 분기보고서 (2023.09)

분기보고서 ? 분기보고서란 1분기와 3분기 종료 후 45일 이내에 제출하는 보고서예요. 분기 동안의 실적과 재무 상태, 주요 사업 변동을 확인할 수 있어요.

오리온(271560, 유가증권시장)은 2023년 11월 14일 「분기보고서 (2023.09)」를 공시했어요.

회사: 오리온 271560
시장: 유가증권시장
공시 유형: 분기보고서
보고서명: 분기보고서 (2023.09)
등록일시: 2023년 11월 14일
제출인: 오리온

AI 요약

공시 원문 바로가기 ↓

오리온, 2023년 3분기 연결 매출액 2조 1,439억원

오리온의 2023년 1월 1일부터 9월 30일까지 연결 매출액은 2조 1,439억원이에요.
같은 기간 연결 영업이익은 3,520억원이에요.
같은 기간 연결 당기순이익은 2,708억원이에요.
2023년 9월 말 연결 자산총계는 3조 5,577억원이에요.
작성기준일 이후 발생한 주요사항은 해당사항 없음이에요.

유의사항 작성기준일 이후 발생한 주요사항은 해당사항 없음이에요.

자동 생성된 요약이에요. 일부 내용은 부정확할 수 있어요.

공시 원문

분기보고서

분 기 보 고 서

(제 7 기)

사업연도	2023년 01월 01일	부터
사업연도	2023년 09월 30일	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2023 년 11 월 14 일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인

면제사유발생 :	해당사항 없음


회 사 명 :	주식회사 오리온

대 표 이 사 :	이 승 준

본 점 소 재 지 :	서울시 용산구 백범로 90다길 13
	(전 화) 02-710-6000
	(홈페이지) http://www.orionworld.com

작 성 책 임 자 :	(직 책) 재경팀장 (성 명) 김 영 훈
	(전 화) 02-710-6000

목 차

【 대표이사 등의 확인 】

[이미지: 2023년 3분기 대표이사 등의 확인_오리온] 원문에서 확인할 수 있어요.

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

회사의 개요는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

2. 회사의 연혁

회사의 연혁은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

3. 자본금 변동사항

자본금 변동사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 등은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

5. 정관에 관한 사항

정관에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 사업현황

당사는 음ㆍ식료품의 제조, 가공 및 판매 등 식품사업부문에 더욱 집중하기 위하여 2017년 06월 01일을 분할기준일로 존속회사인 (주)오리온홀딩스(구 오리온)에서 인적분할되어 설립된 신설 법인입니다. 분할 전 존속회사인 오리온홀딩스(구 오리온)는 1974년 국내외 제과시장의 대표적인 히트제품인 초코파이를 출시하였으며 빠른 해외 시장 개척 전략을 바탕으로 국내뿐만 아니라 해외 시장에서도 높은 브랜드 인지도를 쌓아 왔습니다. 국내 시장에서는 초코파이를 위시한 여러 파이 제품과 포카칩, 오징어땅콩과 같은 우수한 장수 브랜드들의 안정적인 실적 바탕 위에 제품력 강화를 통한 건강한 성장을 지속하기 위해 매년 다양한 신제품을 출시해 성공시키며 높은 시장 지배력을 보여 주고 있습니다. 뿐만 아니라, 간편대용식, 닥터유 제주용암수 판매 등 신규사업 추진도 지속하여 미래성장동력을 개발해 나가고 있습니다. 해외 시장에서는 특히 중국시장을 중심으로 큰 성장을 이루어내고 있습니다. 오랜 진출 역사와 초코파이 이후 다양한 신제품을 잇달아 히트시키며 현재 4개의 제품 생산법인을 바탕으로 여전히 중국시장 내에서 경쟁사 대비 높은 성장율을 보여주고 있습니다. 수많은 글로벌 업체와 현지 로컬 업체와의 경쟁 속에서도 상대적으로 높은 성장을 보이고 있는 이유는 현재로 연간 1,000억원 매출이 넘는 다양한 파이, 스낵 제품이 시장을 선도하고 있고, 1,2급 도시내의 기업형 유통채널 뿐만 아니라 3,4급 도시, 일반슈퍼 채널로 소매점 판매강화를 통해 지역 및 채널망을 확장시켜 나가고 있기 때문입니다. 또한 중국과 더불어 동남아시아 시장 개척을 위한 베트남 법인이 베트남 내수판매 뿐만 아니라 인근 국가로의 훌륭한 수출 교두보 역할을 해주고 있습니다. 러시아 법인 역시 초코파이, 초코송이와 같은 파워브랜드를 바탕으로 러시아 및 독립국가연합(CIS) 등 주변 유럽 시장을 개척해 나가고 있습니다. 2021년에는 신규 해외시장인 인도 시장 공략을 위해 현지 라자스탄 지역에 생산공장을 새롭게 준공, 가동을 시작하며 현지인 입맛에 맞는 파이 및 스낵 제품의 출고를 확대해 나가고 있습니다.

나. 사업부문별 재무정보연결실체는 전략적인 영업단위로 제과부문(과자 및 스낵의 제조 및 판매)을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당분기와 전기, 전전기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 등은 다음과 같습니다.

① 제 7(당)기 분기

(단위: 천원)
구 분	제과부문	연결조정 등	연결합계
총매출액	2,778,398,595	(634,408,042)	2,143,990,553
부문간 매출액	(634,408,042)	634,408,042	-
외부매출액	2,143,990,553	-	2,143,990,553
영업이익	349,948,244	2,095,949	352,044,193

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)
구 분	제과부문	연결조정 등	연결합계
총매출액	3,777,341,079	(904,094,308)	2,873,246,771
부문간 매출액	(904,094,308)	904,094,308	-
외부매출액	2,873,246,771	-	2,873,246,771
감가상각비 등(*)	161,762,216	(108,382)	161,653,834
영업이익	464,630,322	2,024,181	466,654,503

(*) 감가상각비 등에는 유무형자산, 투자부동산, 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.③ 제 5(전전) 기

(단위: 천원)
구 분	제과부문	연결조정 등	연결합계
총매출액	2,825,307,202	(469,807,496)	2,355,499,706
부문간 매출액	(469,807,496)	469,807,496	-
외부매출액	2,355,499,706	-	2,355,499,706
감가상각비 등(*)	149,858,462	(111,142)	149,747,320
영업이익	375,292,279	(2,382,372)	372,909,907

(*) 감가상각비 등에는 유무형자산, 투자부동산, 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말, 전전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 제 7(당)기 분기

(단위: 천원)
구 분	제과부문	연결조정 등	연결합계
총자산	4,343,724,317	(785,963,971)	3,557,760,346
총부채	721,459,238	(38,449,330)	683,009,908
공동기업투자	61,348,783	(28,328,326)	33,020,457
비유동자산 증가액	1,863,465	201,954	2,065,419

상기 비유동자산은 금융자산, 영업권 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.② 제 6(전) 기

(단위: 천원)
구 분	제과부문	연결조정 등	연결합계
총자산	4,074,828,451	(703,144,537)	3,371,683,914
총부채	697,590,283	34,864,799	732,455,082
공동기업투자	60,892,766	(28,424,931)	32,467,835
비유동자산 증가액	(81,796,957)	1,669,448	(80,127,509)

상기 비유동자산은 금융자산, 영업권 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.③ 제 5(전전) 기

(단위: 천원)
구 분	제과부문	연결조정 등	연결합계
총자산	3,849,395,663	(728,967,002)	3,120,428,661
총부채	766,866,082	61,012,107	827,878,189
공동기업투자	61,669,445	(30,014,302)	31,655,143
비유동자산 증가액	149,586,970	(29,241,388)	120,345,582

상기 비유동자산은 금융자산, 영업권 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요제품등의 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	2023년(제7기) 3분기
사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율(%)
음식료품제조	제품	비스킷	기호식품	고소미, 초코칩, 다이제 등	224,526	25.8%
		파 이	"	초코파이, 참붕어빵, 후레쉬베리 등	155,685	17.9%
		스 낵	"	포카칩, 오감자 등	279,154	32.0%
		기 타	"	젤리밥, 마이구미, 통아몬드 등	86,782	10.0%
		소 계			746,147	85.7%
	상품	비스킷	기호식품	오리온웨하스 등	1,067	0.1%
		파이	"	카스타드 등	4,464	0.5%
		스 낵	"	썬, 치킨팝 등	39,369	4.5%
		기 타	"	오!그래놀라, 제주용암수 등	52,844	6.1%
		소 계			97,744	11.2%
기타	기타	소 계			27,241	3.1%
총 매 출 액					871,132	100.0%
매출에누리 등					(77,667)	-
합 계					793,465	-

나. 주요제품등의 가격 변동 추이

(단위 : 원/kg)

품 목		제7기(2023년) 3분기	제6기(2022년)	제5기(2021년)	비 고
포카칩	내수	14,846	13,341	12,713	오리지널/양파맛 60g 등
초코파이	내수	5,935	5,436	5,299	오리지널12P, 24P, 30P 등
예감	내수	11,926	10,199	9,765	오리지널12P, new 2P 등
고소미	내수	8,732	8,695	8,930	오리지널12P, new 2P 등

(1) 산출기준

① 산출대상 및 선정방법 : 카테고리별 주요 브랜드 4종 ② 가격산출방법 : 주요제품 중량(kg)당 순매출액 평균(2) 주요 가격변동원인 : 당사 판매처인 도ㆍ소매상(할인매장, 도매상, 슈퍼 등)에 납품 시 매출에누리 등 반영

[종속회사 내용]

가. 주요제품등의 현황

(단위 : 백만원)

회 사 명	매출유형	품 목	주요상표 등	매출액(23.01.01~23.09.30)	비율(%)
Orion Food Vina Co., Ltd	제품	파 이	Chocopie, Custas	136,889	38.7%
		비스킷	Goute	17,680	5.0%
		스 낵	O'star, Swing, Toonies, Marine-Boy	163,320	46.1%
		껌	Stick Gum, Xylitol	8,178	2.3%
		캔 디	Hong	11,883	3.4%
		기 타	Giftset	4,753	1.3%
		소 계	-	342,703	96.8%
	상품	파 이	Custas	720	0.2%
		캔 디	Gummi	2,600	0.7%
		기 타	Milo Milk	7,922	2.2%
		소 계	-	11,242	3.1%
	기 타		-	223	0.1%
	총 매출액		-	354,168	100.0%
	매출에누리 등		-	(35,549)	-
	합 계			318,619	-
Orion Food Co., Ltd	제품	파 이	CHOCO PIE, COCOA PIE	94,372	10.2%
		비스킷	MO GU LI, HAO DUO YU	54,663	5.9%
		스 낵	YA! TUDOU, HYQ	209,512	22.6%
		껌	Xylitol	73,185	7.9%
		기 타	-	456	0.0%
		소 계	-	432,188	46.6%
	상품	파 이	CHOCO PIE, COCOA PIE	169,545	18.3%
		비스킷	MO GU LI, HAO DUO YU	84,838	9.2%
		스 낵	YA! TUDOU, HYQ	184,049	19.9%
		기 타	GIFT SET	51,590	5.6%
		소 계	-	490,022	53.0%
	기 타			4,094	0.4%
	총 매출액		-	926,304	100.0%
	매출에누리 등		-	(38,526)	-
	합 계			887,778	-
Orion Food (Shanghai) Co., Ltd	제품	파 이	CHOCO PIE, FRESH PIE	40,612	26.0%
		비스킷	MO GU LI, HAO DUO YU	18,866	12.1%
		스 낵	SHUYUAN, YA! TUDOU, HYQ	62,955	40.4%
		기 타	-	30,831	19.8%
		소 계	-	153,264	98.3%
	기 타		-	2,675	1.7%
	합 계			155,939	100.0%
Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd	제품	파 이	CHOCO PIE, CUSTARD	40,361	45.2%
		비스킷	MO GU LI, HAO DUO YU	21,133	23.6%
		스 낵	SHUYUAN, YA! TUDOU, HYQ	27,199	30.4%
		기 타	-	-	0.0%
		소 계	-	88,693	99.2%
	상품	기 타	MATERIALS SOLD	684	0.8%
	기 타		-	-	0.0%
	합 계			89,377	100.0%
Orion Food (Shenyang) Co., Ltd	제품	파 이	QUTE, CHOCO PIE	18,899	32.3%
		비스킷	MO GU LI, HAO DUO YU	13,016	22.2%
		스 낵	SHUYUAN, YA! TUDOU, HYQ	25,689	43.9%
		기 타	-	296	0.5%
		소 계	-	57,900	98.8%
	기 타		-	676	1.2%
	합 계			58,576	100.0%
Orion International Euro LLC	제품	파 이	Choco Pie	123,611	82.1%
		비스킷	Choco Boy, Goute, Choco Chip	26,836	17.8%
		소 계	-	150,447	99.9%
	상품	스 낵	-	-	0.0%
		파 이	Custard	16	0.0%
		기 타	-	168	0.1%
		소 계	-	184	0.1%
	총 매출액		-	150,631	100.0%
	매출에누리 등		-	(2,326)	-
	합 계			148,305	-
Pan Orion Corp. Limited	상품	스 낵	오감자, 예감 등	2,443	0.9%
	기 타		배당수익	270,268	99.1%
	합 계			272,711	100.0%

나. 주요제품등의 가격 변동 추이

(단위 : 원/BOX)

회사명	품목	제7기(2023년) 3분기	제6기(2022년)	제5기(2021년)	비 고
Orion Food Vina Co., Ltd	초코파이 12P	18,674	18,455	16,519	-
Orion Food Vina Co., Ltd	카스타드 12P	20,338	19,859	17,841	-
Orion Food Co., Ltd	YTD 40G	12,180	12,627	11,694	-
Orion Food (Shanghai) Co., Ltd	MOGULI 48G	8,707	9,027	8,361	-
Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd	카스타드 2P	12,128	11,881	11,004	-
Orion Food (Shenyang) Co., Ltd	초코송이 CB48G	11,943	11,716	9,654	-
Orion Food (Shenyang) Co., Ltd	예감 3P	21,959	21,542	17,748	-
Orion International Euro LLC	초코파이 12P	11,229	13,679	10,048	-

3. 원재료 및 생산설비

3-1. 원재료에 관한 사항

당사의 제과업에 사용되는 주요 원재료의 경우, 농산물 등을 직수입 또는 국내에서 조달하여 가공을 거친 후 공급되는 것을 주로 사용합니다. 국내의 주요 공급처는 삼양사 외의 여러 업체들로부터 조달하고 있습니다. 일부 품목의 경우 몇 개 업체들이 국내 공급 시장을 독과점하고 있으나 당사의 제품 생산과 관련하여 원자재 공급에는 현재 큰 어려움은 없습니다. 또한 국내에서 소비되는 농산물의 대부분을 수입하는 관계로 국제 곡물가격 및 환율변동에 의하여 가격에 영향을 받고 있습니다. 가. 주요원재료의 가격변동추이

(단위 : 원, Kg당, %)

품 목		제7기(2023년) 3분기		제6기(2022년)		제5기(2021년)		주요 매입처
품 목		금액	비중(%)	금액	비중(%)	금액	비중(%)	주요 매입처
유 지 류	국 내	2,450	13.4	2,586	15.6	1,667	14.8	삼양사, 롯데웰푸드, AAK 외
유 지 류	수 입	3,049	13.4	3,370	15.6	2,389	14.8	삼양사, 롯데웰푸드, AAK 외
당 류	국 내	1,129	7.1	1,022	5.4	816	8.4	삼양사 외
당 류	수 입	1,057	7.1	981	5.4	783	8.4	삼양사 외
유제품류	국 내	7,665	5.7	7,232	6.3	5,726	6.4	명가유업, 서강유업,Leprino, Lactosan외
유제품류	수 입	7,633	5.7	7,097	6.3	6,074	6.4	명가유업, 서강유업,Leprino, Lactosan외
코코아류	국 내	5,892	6.9	5,218	5.3	4,569	6.1	삼광식품, 동암실업,Cargill, Olam 외
코코아류	수 입	6,859	6.9	6,143	5.3	5,505	6.1	삼광식품, 동암실업,Cargill, Olam 외
서 류	국 내	957	14.3	901	15.3	726	17.5	영농협동조합, OPC, Clarebout 외
서 류	수 입	1,708	14.3	1,379	15.3	1,234	17.5	영농협동조합, OPC, Clarebout 외

※ 비중은 전체 원부재료 구매액 대비 기준입니다. 나. 주요원재료의 가격변동추이

(단위 : 원, Kg당)

회사명	품 목		제7기(2023년) 3분기	제6기(2022년)	제5기(2021년)	비고
Orion Food Vina Co., Ltd	당 류	국내	1,017	1,042	872	-
Orion Food Co., Ltd	소맥류	국내	763	820	680	-
Orion Food (Shanghai) Co., Ltd	유지류	국내	1,841	2,047	2,136	-
Orion Food (Shanghai) Co., Ltd	유지류	수입	-	-	-	-
Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd	유제품류	수입	7,648	8,387	4,961	-
Orion Food (Shenyang) Co., Ltd	유제품류	수입	8,185	6,722	5,360	-
Orion International Euro LLC	유지류	국내	3,093	4,856	1,800	-
Orion International Euro LLC	유지류	수입	2,846	3,537	2,674	-

3-2. 생산설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력

회 사 명	사업부문	품 목	사 업 소	제7기(2023년) 3분기		제6기(2022년)		제5기(2021년)		단 위
회 사 명	사업부문	품 목	사 업 소	수량	금액	수량	금액	수량	금액	단 위
(주)오리온	음식료품제조	파 이 류	제2익산공장	10,372	62,340	13,887	79,516	13,996	78,190	ton, 백만원
		비스킷류		24,097	115,991	33,534	151,202	33,227	128,707
		스 낵 류		6,887	38,771	9,147	46,049	9,331	42,034
		기 타		4,921	21,846	6,641	28,108	6,764	27,570
		비스킷류	제3익산공장	3,621	22,862	4,363	24,713	4,209	20,356
		초콜릿류		4,858	41,118	6,447	44,894	6,635	41,516
		기 타		585	3,002	796	4,136	994	6,615
		파 이 류	제4청주공장	20,249	69,254	27,024	87,808	26,130	75,691
		비스킷류		4,326	20,300	6,011	27,152	5,430	21,667
		스 낵 류		19,767	127,115	27,778	180,543	27,807	148,320
		기 타		10,039	76,478	12,166	92,199	13,019	96,822
		스 낵 류	제5청주공장	6,718	35,200	9,450	49,199	8,231	35,646
		파 이 류	제5청주공장	154	1,284	-	-	-	-
	합 계			116,594	635,561	157,244	815,519	155,773	723,134
	포장재 제조	포 장 재	안산공장	190,512	55,140	254,016	73,500	196,560	68,439	km,백만원
	합 계			190,512	55,140	254,016	73,500	196,560	68,439	km,백만원
Orion Food VinaCo., Ltd	음식료품제조	파 이 류	미폭공장	4,899	48,293	6,427	58,569	6,212	47,313	천box, 백만원
		기 타	미폭공장	6,943	76,830	8,559	95,865	8,220	70,139
		파 이 류	옌퐁공장	7,416	70,984	7,021	63,903	7,172	53,630
		기 타	옌퐁공장	8,866	72,421	10,929	98,117	12,468	81,635
	합 계			28,124	268,528	32,936	316,453	34,072	252,717
Orion FoodCo., Ltd	음식료품제조	파 이 류	-	26,639	88,527	35,201	124,700	33,360	97,558	ton, 백만원
		껌 류		6,624	60,401	8,905	95,954	10,359	99,429
		비스킷류		9,668	53,026	13,236	75,041	13,306	67,098
		스 낵 류		30,352	140,296	40,983	187,458	40,267	163,521
		기 타		6,146	19,190	5,919	22,200	4,523	16,509
	합 계			79,429	361,440	104,244	505,353	101,815	444,115
Orion Food(Shanghai)Co., Ltd	음식료품제조	파 이 류	-	22,615	75,985	30,163	103,537	31,726	90,131	ton, 백만원
		비스킷류		5,244	29,362	6,951	38,029	7,475	36,599
		스 낵 류		21,710	101,557	29,057	132,152	28,798	118,098
		기 타		7,527	24,789	9,892	33,844	7,740	29,872
	합 계			57,096	231,693	76,063	307,562	75,739	274,700
Orion Food (Guangzhou)Co., Ltd	음식료품제조	파 이 류	-	22,402	77,113	29,568	104,202	30,054	90,828	ton, 백만원
		비스킷류		5,745	34,446	7,639	44,060	7,640	41,219
		스 낵 류		12,411	61,396	16,503	80,011	19,541	86,531
	합 계			40,558	172,955	53,710	228,273	57,235	218,578
Orion Food(Shenyang)Co.,Ltd	음식료품제조	파 이 류	-	13,283	60,771	17,636	72,753	18,485	63,782	ton, 백만원
		비스킷류		6,122	41,887	8,064	49,816	6,920	37,809
		스 낵 류		10,326	55,356	13,757	68,665	13,985	60,820
		기 타		671	9,922	1,960	21,730	2,040	16,750
	합 계			30,402	167,936	41,417	212,964	41,430	179,161
Orion International Euro LLC	음식료품제조	파이류	Tver공장	-	-	6,852	20,771	6,852	13,549	ton, 백만원
		비스킷류	Tver공장	-	-	2,778	10,843	2,777	7,005
		파이류	Novo공장	11,534	29,242	14,908	45,915	14,248	29,734
		비스킷류	Novo공장	2,264	8,800	3,019	13,839	3,020	9,508
		파이류	Tver공장2	9,446	25,980	6,899	22,177	-	-
		비스킷류	Tver공장2	1,688	5,791	-	-	-	-
	합 계			24,932	69,813	34,456	113,545	26,897	59,796

※ 생산능력의 금액은 원가기준이며, 수량당 생산실적금액에 생산능력수량을 곱하여 산출함.(2) (주)오리온 생산능력의 산출근거

1) 산출방법 등

① 산출기준

(단위: ton, km)

사업부문	사업소	일생산량	총생산량	비고
음식료품 제조	제2익산공장	245	46,277	-
	제3익산공장	48	9,064	-
	제4청주공장	288	54,381	-
	제5청주공장	36	6,872	-
합 계		617	116,595	-
포장재 제조	안산공장	1,008	190,511	-

② 산출방법 : 총생산량 = 일 생산량 × 당기 가동일수

2) 평균가동시간

① 일평균 가동시간 20 시간 ② 월평균 가동일수 21 일③ 당기 가동일수 189 일 ④ 당기 가동시간 3,780 시간

나. 생산실적 및 가동율(1) 생산실적

회 사 명	사업부문	품 목	사업소	제7기(2023년) 3분기		제6기(2022년)		제5기(2021년)		단 위
회 사 명	사업부문	품 목	사업소	수량	금액	수량	금액	수량	금액	단 위
(주)오리온	음식료품제조	파 이 류	제2익산공장	6,720	40,386	8,731	49,995	7,019	39,213	ton, 백만원
		비스킷류		12,654	60,910	16,514	74,458	15,227	58,983
		스 낵 류		6,230	35,070	8,281	41,689	7,877	35,486
		기 타		3,643	16,171	4,384	18,556	3,327	13,562
		비스킷류	제3익산공장	3,350	21,148	3,246	18,386	2,773	13,409
		초콜릿류		2,448	20,716	4,000	27,853	3,370	21,086
		기 타		263	1,798	364	1,892	291	1,936
		파 이 류	제4청주공장	13,172	45,049	18,054	58,664	16,430	47,593
		비스킷류		3,665	17,197	3,922	17,718	3,065	12,231
		스 낵 류		13,113	84,327	16,148	104,958	16,170	86,246
		기 타		4,993	38,773	4,232	32,072	3,637	27,047
		스 낵 류	제5청주공장	4,020	21,066	4,845	25,224	4,276	18,519
		파 이 류	제5청주공장	33	278	-	-	-	-
	합 계			74,304	402,889	92,721	471,465	83,462	375,311
	포장재 제조	포 장 재	안산공장	83,749	24,239	106,852	30,931	95,172	33,137	km,백만원
	합 계			83,749	24,239	106,852	30,931	95,172	33,137	km,백만원
Orion Food VinaCo., Ltd	음식료품제조	파 이 류	미폭공장	2,945	29,026	5,777	52,638	5,093	38,790	천box, 백만원
		기 타	미폭공장	4,976	55,061	5,603	62,756	5,190	44,289
		파 이 류	옌퐁공장	4,870	46,617	8,037	73,152	6,706	50,145
		기 타	옌퐁공장	8,242	67,320	11,023	98,966	10,944	71,654
	합 계			21,033	198,024	30,440	287,512	27,933	204,878
Orion FoodCo., Ltd	음식료품제조	파 이 류	-	15,034	49,960	20,689	73,342	25,824	75,521	ton, 백만원
		껌 류		1,906	17,378	1,959	21,120	2,515	24,139
		비스킷류		4,587	25,157	5,794	32,872	5,435	27,406
		스 낵 류		25,980	120,085	36,991	169,315	34,412	139,744
		기 타		6,001	18,739	3,521	13,214	2,996	10,934
	합 계			53,508	231,319	68,954	309,863	71,181	277,745
Orion Food(Shanghai)Co., Ltd	음식료품제조	파 이 류	-	10,973	36,870	17,726	60,846	21,433	60,889	ton, 백만원
		비스킷류		2,641	14,784	3,212	17,573	3,370	16,499
		스 낵 류		12,083	56,522	17,867	81,258	15,346	62,932
		기 타		7,159	23,576	7,130	24,397	4,293	16,566
	합 계			32,856	131,752	45,935	184,074	44,442	156,886
Orion Food(Guangzhou)Co., Ltd	음식료품제조	파 이 류	-	10,268	35,347	17,619	62,091	19,915	60,186	ton, 백만원
		비스킷류		2,735	16,397	3,778	21,793	3,239	17,476
		스 낵 류		5,124	25,350	8,659	41,982	6,546	28,985
	합 계			18,127	77,094	30,056	125,866	29,700	106,647
Orion Food(Shenyang)Co.,Ltd	음식료품제조	파 이 류	-	3,658	16,738	7,213	29,758	8,378	28,908	ton, 백만원
		비스킷류		1,574	10,768	2,802	17,308	2,767	15,118
		스 낵 류		4,054	21,731	7,384	36,856	6,693	29,106
		기 타		30	439	174	1,930	370	3,039
	합 계			9,316	49,676	17,573	85,852	18,208	76,171
Orion International Euro LLC	음식료품제조	파이류	Tver공장	-	-	8,915	27,026	11,457	22,655	ton, 백만원
		비스킷류	Tver공장	-	-	2,834	11,062	2,222	5,605
		파이류	Novo공장	16,854	42,729	23,562	72,570	21,768	45,427
		비스킷류	Novo공장	1,878	7,300	2,741	12,564	2,240	7,052
		파이류	Tver공장2	15,130	41,613	7,346	23,612	-	-
		비스킷류	Tver공장2	2,207	7,569	166	834	-	-
	합 계			36,069	99,211	45,564	147,668	37,687	80,739

※ 생산실적의 금액은 원가기준임.

(2) 당해 사업연도의 가동률

(단위 : ton, km, % )

사업부문	사업소	당분기가동가능수량	당분기실제가동수량	평균가동률(%)
음식료품 제조	제2익산공장	46,277	29,247	63.20%
	제3익산공장	9,064	6,061	66.90%
	제4청주공장	54,381	34,943	64.30%
	제5청주공장	6,872	4,053	59.00%
합 계		116,594	74,304	63.70%
포장재 제조	안산공장	190,512	83,749	44.00%

※ 평균 가동률은 당분기생산실적을 당분기생산능력으로 나누어 산출함

(3) 주요종속회사의 가동률**

(단위 : ton, % )

회 사 명	당분기가동가능수량	당분기실제가동수량	평균가동률(%)	비 고
Orion Food Vina Co., Ltd	28,124	21,033	74.79%	-
Orion Food Co., Ltd	79,429	53,508	67.37%	-
Orion Food (Shanghai) Co., Ltd	57,096	32,856	57.55%	-
Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd	40,558	18,127	44.69%	-
Orion Food (Shenyang) Co.,Ltd	30,402	9,316	30.64%	-
Orion International Euro LLC	24,932	36,069	144.67%	-

※ 평균 가동률은 당분기생산실적을 당분기생산능력으로 나누어 산출함

다. 생산설비 등 현황(1) 국내외 생산공장 현황

회 사 명	공 장	소 재 지
(주)오리온	익산2공장	전북 익산시
	익산3공장	전북 익산시
	청주4공장	충북 청주시
	청주5공장	충북 청주시
	안산공장	경기 안산시
Orion International Euro Co., Ltd.	트베르2공장	러시아 트베르시
Orion International Euro Co., Ltd.	노보시비르스크공장	러시아 노보시비르스크시
Orion Food Vina Co., Ltd	미폭공장	베트남 호치민시
Orion Food Vina Co., Ltd	옌퐁공장	베트남 하노이시
Orion Food Co., Ltd	랑팡공장	중국 랑팡시
Orion Food (Shanghai) Co., Ltd	상해공장	중국 상해시
Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd	광주공장	중국 광주시
Orion Food (Shenyang) Co., Ltd	심양공장	중국 심양시

(2) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합계
취득원가:
기초금액	173,925,094	897,036,933	26,606,461	1,661,693,998	165,636,546	40,748,415	2,965,647,447
취득금액	-	251,695	147,286	7,809,744	5,186,762	100,184,574	113,580,061
처분금액 등	(105,639)	(3,252,144)	(912,329)	(18,759,982)	(6,143,708)	(11,200)	(29,185,002)
본계정대체	-	4,935,754	3,052,688	46,872,539	3,810,829	(58,671,810)	-
기타증감액(*)	(277,669)	(2,145,264)	(2,041,881)	7,104,025	1,876,893	(2,030,520)	2,485,584
분기말금액	173,541,786	896,826,974	26,852,225	1,704,720,324	170,367,322	80,219,459	3,052,528,090
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	(211,344,567)	(14,957,495)	(965,857,063)	(105,906,288)	-	(1,298,065,413)
감가상각비	-	(17,311,929)	(816,265)	(77,039,946)	(10,058,825)	-	(105,226,965)
처분금액 등	-	893,750	513,032	15,036,698	5,575,364	-	22,018,844
기타증감액(*)	-	(666,287)	421,604	(7,670,825)	(1,182,458)	-	(9,097,966)
분기말금액	-	(228,429,033)	(14,839,124)	(1,035,531,136)	(111,572,207)	-	(1,390,371,500)
장부금액:
기초금액	173,925,094	685,692,366	11,648,966	695,836,935	59,730,258	40,748,415	1,667,582,034
분기말금액	173,541,786	668,397,941	12,013,101	669,189,188	58,795,115	80,219,459	1,662,156,590

(*) 기타 증감액에는 당분기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

(단위 : 백만원)

회사명	사업부문	매출유형	품 목		제7기(2023년) 3분기	제6기(2022년)	제5기(2021년)
(주)오리온	음식료품제조	제품	비스킷	내 수	214,055	246,166	211,177
				수 출	10,471	12,395	10,040
				소 계	224,526	258,561	221,217
			파 이	내 수	144,073	174,653	149,931
				수 출	11,612	15,478	13,613
				소 계	155,685	190,131	163,544
			스 낵	내 수	252,192	296,625	275,223
				수 출	26,962	30,631	25,007
				소 계	279,154	327,256	300,230
			기 타	내 수	83,910	95,755	74,792
				수 출	2,872	2,512	3,081
				소 계	86,782	98,267	77,873
			소 계	내 수	694,230	813,199	711,123
				수 출	51,917	61,016	51,741
				소 계	746,147	874,215	762,864
		상품	비스킷	내 수	1,067	3,553	4,738
				수 출	-	-	7
				소 계	1,067	3,553	4,745
			파 이	내 수	4,435	2,765	-
				수 출	29	-	-
				소 계	4,464	2,765	-
			스 낵	내 수	36,915	47,828	43,135
				수 출	2,454	2,948	2,413
				소 계	39,369	50,776	45,548
			기 타	내 수	52,165	62,333	49,385
				수 출	679	697	311
				소 계	52,844	63,030	49,696
			소 계	내 수	94,582	116,478	97,258
				수 출	3,162	3,645	2,731
				소 계	97,744	120,123	99,989
	기 타				27,241	37,135	25,246
	합 계			내 수	788,812	929,677	808,381
				수 출	55,079	64,661	54,472
				기 타	27,241	37,135	25,246
				소 계	871,132	1,031,473	888,099
				매출에누리등	(77,667)	(92,361)	(80,727)
				합 계	793,465	939,112	807,372
Orion Food Vina Co.,Ltd	음식료품제조	제품	파 이	내 수	127,606	227,203	159,674
				수 출	9,283	12,270	9,890
				소 계	136,889	239,473	169,564
			비스킷	내 수	17,364	31,343	21,451
				수 출	316	226	16
				소 계	17,680	31,569	21,467
			스 낵	내 수	153,377	195,287	140,205
				수 출	9,943	9,957	4,906
				소 계	163,320	205,244	145,111
			껌	내 수	-	-	-
				수 출	8,178	8,357	6,134
				소 계	8,178	8,357	6,134
			캔 디	내 수	11,883	11,800	1,104
				수 출	-	-	-
				소 계	11,883	11,800	1,104
			기 타	내 수	4,753	23,523	15,858
				수 출	-	-	-
				소 계	4,753	23,523	15,858
			소 계	내 수	314,983	489,156	338,292
				수 출	27,720	30,810	20,946
				소 계	342,703	519,966	359,238
		상품	파 이	내 수	720	515	-
				수 출	-	-	-
				소 계	720	515	-
			캔 디	내 수	2,600	2,715	932
				수 출	-	-	-
				소 계	2,600	2,715	932
			비스킷	내 수	-	-	-
				수 출	-	-	-
				소 계	-	-	-
			기 타	내 수	7,922	597	526
				수 출	-	-	-
				소 계	7,922	597	526
			소 계	내 수	11,242	3,827	1,458
				수 출	-	-	-
				소 계	11,242	3,827	1,458
	기 타			내 수	223	1,684	1,070
				수 출	-	-	-
				소 계	223	1,684	1,070
	합 계			내 수	326,448	494,667	340,820
				수 출	27,720	30,810	20,946
				소 계	354,168	525,477	361,766
				매출에누리등	(35,549)	(52,576)	(20,317)
				합 계	318,619	472,901	341,449
Orion Food Co., Ltd	음식료품제조	제품	파 이	내 수	91,846	125,290	137,299
				수 출	2,526	1,532	-
				소 계	94,372	126,822	137,299
			비스킷	내 수	54,663	68,223	57,052
				수 출	-	-	-
				소 계	54,663	68,223	57,052
			스 낵	내 수	209,512	289,329	237,525
				수 출	-	-	-
				소 계	209,512	289,329	237,525
			껌	내 수	73,185	60,705	61,348
				수 출	-	-	43
				소 계	73,185	60,705	61,391
			기 타	내 수	456	4,622	3,223
				수 출	-	-	-
				소 계	456	4,622	3,223
			소 계	내 수	429,662	548,169	496,447
				수 출	2,526	1,532	43
				소 계	432,188	549,701	496,490
		상품	파 이	내 수	169,545	291,116	276,296
				수 출	-	-	-
				소 계	169,545	291,116	276,296
			비스킷	내 수	84,838	123,199	102,933
				수 출	-	-	-
				소 계	84,838	123,199	102,933
			스 낵	내 수	184,049	298,020	222,297
				수 출	-	-	-
				소 계	184,049	298,020	222,297
			기 타	내 수	51,590	63,824	68,408
				수 출	-	-	-
				소 계	51,590	63,824	68,408
			소 계	내 수	490,022	776,159	669,934
				수 출	-	-	-
				소 계	490,022	776,159	669,934
	기 타			내 수	4,094	5,987	3,353
				수 출	-	21	-
				소 계	4,094	6,008	3,353
	합 계			내 수	923,778	1,330,315	1,169,734
				수 출	2,526	1,553	43
				소 계	926,304	1,331,868	1,169,777
				매출에누리등	(38,526)	(66,692)	(69,540)
				합 계	887,778	1,265,176	1,100,237
Orion Food (Shanghai) Co., Ltd	음식료품제조	제품	파 이	내 수	40,612	66,749	71,156
				수 출	-	-	-
				소 계	40,612	66,749	71,156
			비스킷	내 수	18,866	24,091	23,643
				수 출	-	-	-
				소 계	18,866	24,091	23,643
			스 낵	내 수	62,885	92,188	73,128
				수 출	70	-	11
				소 계	62,955	92,188	73,139
			기 타	내 수	30,831	33,936	20,040
				수 출	-	-	-
				소 계	30,831	33,936	20,040
			소 계	내 수	153,194	216,964	187,967
				수 출	70	-	11
				소 계	153,264	216,964	187,978
	기 타			내 수	2,675	3,352	4,594
				수 출	-	-	-
				합 계	2,675	3,352	4,594
	합 계			내 수	155,869	220,316	192,561
				수 출	70	-	11
				합 계	155,939	220,316	192,572
Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd	음식료품제조	제품	파 이	내 수	40,361	71,026	71,651
				수 출	-	-	-
				소 계	40,361	71,026	71,651
			비스킷	내 수	20,456	28,811	22,131
				수 출	677	955	846
				소 계	21,133	29,766	22,977
			스 낵	내 수	27,016	46,932	32,029
				수 출	183	1,289	1,050
				소 계	27,199	48,221	33,079
			기 타	내 수	-	-	-
				수 출	-	-	-
				소 계	-	-	-
			소 계	내 수	87,833	146,769	125,811
				수 출	860	2,244	1,896
				소 계	88,693	149,013	127,707
		상품	기 타	내 수	684	1,335	-
				수 출	-	-	-
				합 계	684	1,335	-
	기 타			내 수	-	-	1,550
				수 출	-	-	-
				합 계	-	-	1,550
	합 계			내 수	88,517	148,104	127,361
				수 출	860	2,244	1,896
				합 계	89,377	150,348	129,257
Orion Food(Shenyang) Co.,Ltd	음식료품제조	제품	파 이	내 수	18,899	34,582	33,386
				수 출	-	-	-
				소 계	18,899	34,582	33,386
			비스킷	내 수	13,016	22,191	18,354
				수 출	-	-	-
				소 계	13,016	22,191	18,354
			스 낵	내 수	25,689	45,701	35,201
				수 출	-	-	-
				소 계	25,689	45,701	35,201
			기 타	내 수	296	1,669	3,467
				수 출	-	-	-
				소 계	296	1,669	3,466
			소 계	내 수	57,900	104,143	90,408
				수 출	-	-	-
				소 계	57,900	104,143	90,408
	기 타			내 수	676	1,362	1,278
				수 출	-	-	16
				소 계	676	1,362	1,294
	합 계			내 수	58,576	105,505	91,686
				수 출	-	-	16
				합 계	58,576	105,505	91,702
Orion International EuroLLC	음식료품제조	제품	파 이	내 수	106,837	148,749	81,895
				수 출	16,774	25,396	15,972
				소 계	123,611	174,145	97,867
			비스킷	내 수	25,283	37,585	19,803
				수 출	1,553	1,735	1,173
				소 계	26,836	39,320	20,976
			소 계	내 수	132,120	186,334	101,698
				수 출	18,327	27,131	17,145
				소 계	150,447	213,465	118,843
		상품	파 이	내 수	16	36	10
				수 출	-	-	-
				소 계	16	36	10
			비스킷	내 수	-	6	6
				수 출	-	-	-
				소 계	-	6	6
			스 낵	내 수	-	-	46
				수 출	-	-	-
				소 계	-	-	46
			기 타	내 수	168	108	106
				수 출	-	-	-
				소 계	168	108	106
			소 계	내 수	184	150	168
				수 출	-	-	-
				소 계	184	150	168
	합 계			내 수	132,304	186,484	101,866
				수 출	18,327	27,131	17,145
				소 계	150,631	213,615	119,011
				매출에누리등	(2,326)	(3,789)	(2,024)
				합 계	148,305	209,826	116,987
Pan Orion Corp. Limited	음식료품제조	상품	스 낵	내 수	2,362	2,351	-
				수 출	81	96	-
				소 계	2,443	2,447	-
	기 타		배당수익	내 수	-	-	-
				수 출	270,268	345,391	-
				소 계	270,268	345,391	-
	합 계			내 수	2,362	2,351	-
				수 출	270,349	345,487	-
				소 계	272,711	347,838	-

나. (주)오리온 판매경로 및 판매방법

(1) 판매조직

① 일반영업부 - 직조직 : 32개 영업소 (서울 6개소, 경인 4개소, 동부 3개소, 충청 5개소, 호남 5개소, 경북 4개소, 경남 5개소)- 간접조직 : 대리점 218개, 특약점 30개 운영

② 유통영업부 - 유통1영업부 : 3개의 영업파트(할인점, 체인슈퍼, 편의점 매장영업-권역별) - 유통2영업부 : 4개의 영업파트(할인점, 체인슈퍼, 편의점 매장영업-권역별) - 본부 영업파트 : 4개의 본부영업파트(할인점, 체인슈퍼, 편의점, 이커머스)

③ 인원구성현황

사업부	서울영업부	경인영업부	동부영업부	충청영업부	호남영업부	경북영업부	경남영업부	유통1영업부	유통2영업부	영업본부	합 계
인 원	65	57	23	58	58	51	57	70	43	38	520

(2) 판매경로

*경로 : 공장⇒ 물류센타⇒ 영업소⇒ 도ㆍ소매상(할인매장, 도매상, 슈퍼, 온라인)⇒ 소비자

*판매비중 : 할인매장(22.1%), 슈퍼(27.4%), 대리점(12.4%), 도매상(2.7%) CVS(20.2%), 온라인(9.1%), 기타(6.1%)

(3) 판매방법 및 조건

*영업소에서 판매차량으로 슈퍼, 도매상 등에 납품, 진열활동을 통해 소비자에게 판 매함

*할인점, CVS, 온라인 거래처의 물류센터에 납품을 통한 소비자 판매*물품대금은 현금, 역구매카드, 가상계좌, 전자어음 등으로 수금함

(4) 판매전략

*지역적(수도권, 지방권) 특성 및 거래처(할인매장, 대형유통, 도매상, 일반슈퍼, 온 라인) 특성별로 구분, 차별화하여 판매

*수익성 및 시장점유율 확대

5. 위험관리 및 파생거래

(1) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출 당분기말과 전기말 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

상기 이외에 연결실체는 상법 제530조의9 제1항에 의하여 분할회사인 (주)오리온홀딩스(구, (주)오리온)의 분할기준일(2017년 6월 1일) 현재의 채무 중 당분기말 현재 존재하는 채무(487백만원)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있으며, 동 채무는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배부됩니다.② 금융자산의 손상(가) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

연결실체는 매출채권의 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 부실채권을 매각하거나 제각합니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않아 추심이 불가능한 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상과 환입은 연결포괄손익계산서상 매출채권손상차손(환입)으로 순액표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 기타수익으로 인식하고 있습니다.(나) 기타채권당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타채권은 미수금, 임차보증금, 미수수익 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 당분기말과 전기말 현재 신용이 손상된 미수금 등에 대해서 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행 등과 당좌차월약정 등을 체결하고 있습니다.(5) 환위험연결실체는 글로벌 영업활동 및 기능통화와 다른 통화로의 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 통화로는 USD, EUR, CNY 등이 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며 매출채권과 매입채무 등과 관련된 환노출을 평가, 관리, 보고하고 있습니다.

(6) 이자율위험당분기말 현재 연결실체는 금융예치금을 이자수익 획득 목적으로 운영하고 있는 바, 향후 금융상품 예치시 적용되는 시장이자율의 변동에 따라 이자수익의 규모에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 연결실체는 변동이자율로 발행한 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 연결실체의 단기차입금은 1년 내에 모두 상환할 예정이므로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(7) 파생상품 거래현황- 해당사항 없음

6. 주요계약 및 연구개발활동

6-1. 경영상의 주요계약 등(1) 농협경제지주 주식회사

계약 상대방	항 목	내용
농협경제지주주식회사	계약 유형	주식매수
	체결시기 및 기간	2016.06.17
	목적 및 내용	오리온농협(주)의 지분율 조정
	기타 주요내용	주식매매계약체결 간주일 : 공장 사용승인일부터 5년이 되는 날매매대금 : 매매계약체결 간주일 현재 총투자금액의 1%에 해당하는 금액기타 : 당사자들간 합의에 의하여 지분율을 달리 조정할 수 있음

(*) 합작투자계약서 상 공장사용승인일(2018년 1월 12일)로부터 5년이 되는 날인 2023년 1월 12일 발행주식총수의 1%에 해당하는 주식을 농협경제지주(주)로부터 매수하는 약정에 따라, 당사는 2023년 1월 25일자로 공동기업인 농업회사법인 오리온농협(주)의 지분 1%에 해당하는 주식 622,000주를 취득하여 지분율 50%가 되었습니다.(2) 금천영업소 토지 매매 계약

계약 상대방	항 목	내용
김영자	계약 유형	토지 매매
	체결시기 및 기간	2023.06.01(잔금일 2023.06.30)
	목적 및 내용	금천영업소 일부 토지 매매(42㎡)
	기타 주요내용	매매대금(현금) : 315,000,000원 (계약금 31,500,000원 포함)

6-2. 연구개발활동

가. 연구개발활동의 개요

(1) 연구개발 담당조직

파트	개발1파트	개발2파트	개발3파트	개발4파트	개발5파트	연구기획파트	미래상품개발1파트	미래상품개발2파트
담당업무	비스킷	파이	껌,캔디	스낵	초콜릿	연구기획 및 조사	신규사업 상품개발	신규사업 상품개발

(2) 연구개발비용

(단위 : 백만원)

과 목		제7기(2023년) 3분기	제6기(2022년)	제5기(2021년)	비 고
원 재 료 비		393	436	401	-
인 건 비		3,591	4,729	4,156	-
위 탁 용 역 비		-	-	38	-
기 타		107	103	128	-
연구개발비용 계		4,091	5,268	4,723	-
(정부보조금)		-	-	-	-
회계처리	판매비와 관리비	4,091	5,268	4,723	-
	제조경비	-	-	-	-
	개발비(무형자산)	-	-	-	-
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]		0.52%	0.56%	0.58%	-

나. 연구개발실적(최근3년간)

연도	연구과제	연구기관	연구결과 및 기대효과	제품등에의 반영내용
2023년 3분기	생우유, 생크림을 적용한 비스킷 개발 및 안정성 확보 연구	내부	매출증대	신제품 적용
	덱스트린, 유청분말을 이용한 샌드 크림 내열성, 보형성 강화 연구	내부	매출증대	기존제품 개선
	Trehalose를 이용한 파이류 제품의 보습력 및 경시 안정성 확보	내부	매출증대	신제품 적용
	다양햔 산미료를 사용하여 산미 프로파일 설계연구	내부	매출증대	신제품 적용
	식물성 겔화제를 활용한 다양한 식감의 젤리 개발	내부	매출증대	신제품 적용
	음료용 대두단백분말을 활용한 단백질바의 구용성 개선	내부	매출증대	기존제품 개선
	올리고당,식이섬유를 활용한 당류 저감 그래놀라 개발	내부	매출증대	신제품 적용
	식물성 단백질 이취 마스킹 솔루션 개발	내부	매출증대	신제품 적용
	효소처리 오트페이스트의 당 저감 및 물성 개선	내부	매출증대	신제품 적용
	오감자 원가 절감을 위한 감자그래뉼 대체 소제 개발(알파소맥분) 및 적용	내부	원가절감	기존제품 개선
	오감자 원가 절감을 위한 감자향 대체 소재 개발 및 적용	내부	원가절감	기존제품 개선
	나쵸의 찌르는 식감 개선을 위한 호화레벨 및 Milling 프로세스 확립	내부	매출증대	기존제품 개선
	꼬북칩의 soft crunchy한 식감 강화를 위한 Mask 신규 개발 적용(각도 조정)	내부	매출증대	기존제품 개선
	쌀가루의 입도별 식감 특성 확립을 통한 신규식감의 꼬북칩 개발	내부	매출증대	신제품 적용
	Frying 프로파일 변화를 통한 차별화된 식감의 감자칩 개발(New 포카칩)	내부	매출증대	신제품 적용
	글로벌 현지 입맛에 맛는 시즈닝 업체 신규 발굴 및 시즈닝 개발(미국, 인도)	내부	매출증대	신제품 적용
	안정성이 확보되는 새우천연향 대체 향료 개발	내부	매출증대	신제품 적용
	씨즐감이 느껴지는 신규 플레이크 소재 개발(오크라, 오이, 차이브, 가쓰오부시)	내부	매출증대	신제품 적용
	통밀 공정 변경을 통한 풍미향상 및 부산물 혼입 방지 기술 개발	내부	매출증대	기존제품 개선
	성형감자칩 식감 개선	내부	매출증대	기존제품 개선
	화이트 초콜릿에서의 합성 색소 안정성 확보	내부/외부	매출증대	신제품 적용
	식물 원물을 활용한 새로운 식감 젤리 개발	내부	매출증대	신제품 적용
	부드럽고 츄이한 식감의 초코바 개발	내부	매출증대	신제품 적용
	고수분 마시멜로우 제조 기술 개발	내부	매출증대	신제품 적용
	프라잉 프로파일 변화를 통한 스낵 깨짐성 및 풍미 강화	내부	매출증대	기존제품 개선
	감자스낵 식감 및 풍미 개선	내부	매출증대	기존제품 개선
	신규 옥수수 개발 및 적용을 통한 원가 개선	내부	원가개선	기존제품 개선
	감자플레이크 및 효소 제거를 통한 원가개선	내부	원가개선	기존제품 개선
	관능평가 연계 감자 품종별 품질차이 객관화(품종별 개별 제조 프로세스 확립)	내부	매출증대	기존제품 개선
	화이트크림을 이용한 구움스낵류의 시즈닝 부착성 개선 연구	내부	매출증대	신제품 적용
	셀룰로오스 (BN50)을 적용하여 머랭배합의 안정성 확보	내부	매출 증대	신제품 적용
	식물씨를 활용한 젤리 식감 변화 연구	내부	매출증대	신제품 적용
	저온프라잉 공법 적용을 통한 신식감 감자칩 개발(Max)	내부	매출증대	신제품 적용
	물엿의 DP조성 변경을 통한 캔디바의 츄잉성 강화	내부	매출 증대	기존제품 개선
	카라멜 제조 공정을 이용한 초코시럽 개발	내부	매출증대	신제품 적용
2022년	Flavor(생크림) 마시멜로우 개발 및 안정성 확보	내부	매출 증대	신제품 적용
	식물성 겔화제를 활용한 다양한 식감의 젤리 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	다양한 산도조절제 연구를 통한 맛 프로파일 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	딸기파우더와 딸기씨를 포함한 초코복합제품 제조 기술 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	익스트루더를 이용한 70% 현미 플레이크 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	고함량 단백질 함유 및 안정화한 단백질 드링크 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	설비 및 공정 최적화를 통한 pallet size 다양화 기술 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	민트 초코칩을 적용한 고수분 쿠키 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	단백질 소재를 적용한 기능성 베이크드 스낵 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	포도당, 잔탄검을 이용한 초코칩 내열성 강화	내부	매출 증대	신제품 적용
	구운감자칩의 균일한 식감 구현을 위한 감자플레이크 수화 기술 적용	내부	매출 증대	신제품 적용
	화이트 초콜릿에서의 색소 (그린칼라) 안정성 확보(초콜릿 제조공정 및 색소 유화력 향상)	내부	매출 증대	신제품 적용
	기능성소재 적용 무설탕 구미 개발기술	내부	매출 증대	신제품 적용
	유지를 활용한 크런치캔디 개발기술	내부	매출 증대	신제품 적용
	펠렛 사출 크기 및 드라잉 공정 변경을 통한 big 사이즈 펠렛 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	구연산과 중조 반응을 통해 탄산감이 있는 시즈닝 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	WPC 분리대두단백분말을 활용한 고단백질바 제품 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	초콜릿을 이용한 바용 바인더 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	설탕 무첨가(저당)한 고단백질의 초콜릿 드링크 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	식물성 겔화제 적용을 통한 다중식감 젤리 개발 기술	내부	매출 증대	신제품 적용
	전화당을 활용한 부드럽고 츄이한 식감의 카라멜 제조기술 개발	내부	매출 증대	기존제품 리뉴얼
	오일 전처리 기술을 활용한 땅콩 로스팅 기술 개발	내부	매출 증대	기존제품 리뉴얼
	화이트 초콜릿에 유화색소를 이용한 색상 안정성 확보	내부	매출 증대 및 기술력 pan out	신제품 적용
	가나슈 제조방법을 활용한 바용 시럽바인더 개발	내부	매출 증대	리뉴얼 적용
	초콜릿 밀크 풍미의 단백질 파우더 개발 (당 1g 미만, 단백질 30g/1회 섭취량)	내부	매출 증대	신제품 적용
	빵 풍미 스낵 개발을 위한 발효종 제조 기술 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	바삭한 식감 구현을 위한 호화 밀가루 개발	내부	원가 절감	기존제품 적용
	익스트루더를 이용한 옥수수 종 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	증숙 기술 활용하여 부드러운 시감의 고구마 스낵 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	프라잉 프로파일 개선을 통해 바삭한 감자칩 식감 구현	내부	매출 증대	기존제품 적용
	습열을 이용한 오븐 프로파일 변경으로 오징어땅콩 식감 최적화	내부	매출 증대	기존제품 적용
	크래커 성형시 바를수 있는 내열성 시럽 개발( 업체 기술 지원 - ㈜세전)	내부(업체연계)	매출 증대	기존제품 개선
	쿠키에 적용가능한 피넛반태 컷팅 기술 개발	내부	매출 증대	기존제품 개선
	피넛 반태사이즈 적용을 위한 쿠키 컷팅 성형 기술 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	감자플레이크 수화에 의한 성형감자칩 식감 개선	내부	매출 증대	기존제품 개선
	변성전분류를 사용한 소프트 캔디의 식감개선	내부	매출 증대	신제품 적용
	젤리에 퓨레를 적용하여 과일 속살 맛과 식감 구현연구	내부	매출 증대	신제품 적용
	음료용 분리대두단백 분말을 이용한 고단백질 초코바 제조	내부	매출 증대	기존제품 개선
	오트의 바삭한 식감과 풍미를 극대화하기 위한 시럽&오일 적용 기술	내부	매출 증대	신제품반영
	저공쿠킹기술을 활용한 다공질 신식감 쌀칩 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	온도 프로파일 조정을 통한 땅콩강정 식감 최적화	내부	매출 증대	기존제품 적용
	Mechanacal shear 증대를 통한 가벼운 식감의 투니스 식감 구현	내부	매출 증대	신제품 적용
	Reaction flavor 현장 적용을 통한 감자풍미 개선	내부	매출 증대	기존제품 적용
	품질유지가 확보되는 튀김유 품종변경 연구를 통한 원개 개선	내부	원가 개선	기존제품 적용
	유청분말을 캐리어로 하는 신규배합 시즈닝 flatform 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	꼬북칩 적용을 위한 초미세옥수수분말 신규 개발	내부	원가 개선	기존제품 적용
2021년	크래커 라인을 활용한 프레즐 제품 구현	내부	매출 증대	신제품 적용
	당액코팅기술을 이용한 시리얼 제품 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	커피 풍미를 강조한 단백질 드링크 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	감자칩의 바삭한 식감을 극대화하기위한 마리네이팅 기술 적용	내부	매출 증대	신제품 적용
	블랙칩쿠키 토핑기술을 활용한 쿠키앤크림 제조 기술	내부	매출 증대	신제품 적용
	초코렛 얇게 바르는기술을 이용한 민트 쿠키 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	기능성소재 적용 무설탕 구미 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	제약회사 공동개발 : 멀티비타민소재 구미젤리 적용	내부	매출 증대	신제품 적용
	옥수수와 감자를 같이 이용하여 바삭한 식감을 극대화한 펠렛 기술 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	멘톨이 함유된 더블레이어 초코복합비스킷 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	익스트루더를 이용한 통밀 플레이크 개발	내부	매출 증대	신제품 적용
	수분전이 최소화 센터필링개발	내부	매출 증대	신제품 적용

7. 기타 참고사항

가. 산업의 특성 제과산업은 국내 소비자들의 독특한 기호와 고급과자를 중심으로 한 선진업체 제품 및 다양한 수입제품 증가로 신제품 개발의 기술 우위가 경쟁 요인으로 작용하고 있으며, 최근 제과 업체들은 제품의 고급화, 기능성화를 바탕으로 수익성 제고를 추구하고 있습니다. 나. 산업의 성장성 국내외 경제에 대한 불확실성과 소비심리 위축 등으로 경기 둔화가 지속되고 있는 상황이지만 제과시장은 여타 산업에 비하여 상대적으로 수요의 탄력성이 낮은 편입니다. 하지만 최근 건강기능성 제품 등의 신제품 개발을 통하여 시장의 영역을 넓혀 나가고 있으며 이를 통하여 지속적으로 성장할 수 있는 가능성을 가진 산업이라고 할 수 있습니다. 다. 경기변동의 특성 제과산업은 대체적으로 경기 변동에 민감하지 않았으나 패스트푸드를 비롯한 외식산업 등이 급신장하여 이에 따른 영향으로 제과산업의 신장폭이 상대적으로 낮아졌습니다. 그리고 최근 경제 여건의 악화로 소비심리가 크게 위축되어 성장률이 다소 둔화되고 있으나 제과업체들은 소비자 기호에 맞춘 기능성 신제품 출시 및 품질개선 등의 노력을 하고 있습니다. 라. 계절성 국내 제과시장의 경우 비스킷, 파이, 초콜릿, 껌 등의 제과류는 하절기를 제외하고는 꾸준한 실적을 올리고 있으며 스낵류는 하절기에 판매가 증가하는 현상을 보입니다. 마. 국내외 시장여건 (1) 시장의 안정성 제과시장은 전반적인 경기나 소비상황과 큰 관계가 없는 안정적인 음식료 시장 중 하나입니다. 그러나 국내 사업은 최근 소비자 기호의 다변화와 해외제과업체 및 P.B 스낵과의 경쟁심화가 수익성을 악화시킬 수 있는 요인으로 작용할 수 있으며 해외 사업은 전반적 경제성장률 둔화 및 경쟁심화가 수익성을 악화시킬 수 있는 요인으로 작용할 수 있습니다. (2) 경쟁상황 제과산업은 대규모 설비투자가 요구되는 장치산업으로 규모의 경제가 작용하여 높은 진입장벽을 형성하고 있으며, 시장이 발전할수록 브랜드력을 갖춘 상위 업체간의 과점화 현상이 높아지는 경향이 있습니다. 또한 기호 제품 중에서도 충동구매 제품이라는 특성 때문에 경쟁업체간 모방제품이 많고 광고 및 진열에 대한 경쟁이 높은 편입니다. 국내사업은 대형할인점 및 편의점 증가에 따른 유통구조의 변화 및 수입브랜드, P.B스낵들의 점유율 확대로 업체들간의 경쟁은 심화되고 있는 추세이며 소비자 기호의 다변화로 히트제품 출시 여부에 따라 시장 경쟁구도의 변화가 많은 추세입니다. 해외사업은 중국을 중심으로 다국적 업체 및 현지 로컬 업체간에 전반적인 경쟁강도가 높아지고 있으며 온라인 채널 활성화 등 유통채널 다변화 현상 또한 기존 경쟁 구도에 영향을 미치고 있습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

(단위 : 백만원)

구 분	제 7 기 3분기	제 6 기 당기	제 5 기 당기
요약 연결재무상태표	2023년 9월 말	2022년 12월 말	2021년 12월 말
[유동자산]	1,672,357	1,470,433	1,146,231
ㆍ현금및현금성자산	400,203	609,723	550,409
ㆍ매출채권및기타채권	195,935	203,103	176,364
ㆍ재고자산	235,800	234,883	208,476
ㆍ기타	840,419	422,723	196,375
[비유동자산]	1,885,403	1,901,251	1,974,198
ㆍ기타비유동금융자산	19,178	19,300	17,060
ㆍ유형자산	1,662,157	1,667,582	1,773,717
ㆍ무형자산	29,898	31,155	33,149
ㆍ투자부동산	35,557	35,568	6,752
ㆍ기타	138,613	144,770	143,518
자산총계	3,557,760	3,371,684	3,120,429
[유동부채]	498,626	556,181	521,911
[비유동부채]	184,384	176,276	305,967
부채총계	683,010	732,455	827,878
[지배기업소유주지분]	2,782,114	2,553,782	2,211,045
ㆍ자본금	19,768	19,768	19,768
ㆍ주식발행초과금	598,172	598,172	598,172
ㆍ자기주식	(604)	(604)	(604)
ㆍ기타자본	723,924	718,196	746,261
ㆍ적립금	330,241	255,268	190,491
ㆍ미처분이익잉여금	1,110,613	962,982	656,956
[비지배지분]	92,636	85,446	81,506
자본총계	2,874,750	2,639,229	2,292,550
요약 연결포괄손익계산서	2023.01.01~09.30	2022.01.01~12.31	2021.01.01~12.31
매출액	2,143,991	2,021,674	2,355,500
영업이익	352,044	319,980	372,910
당기순이익	270,859	234,817	263,662
지배주주지분	264,663	229,326	257,704
비지배지분	6,196	5,492	5,957
총포괄이익	273,074	478,747	425,511
지배주주지분	265,884	466,207	411,492
비지배지분	7,190	12,540	14,020
주당이익(단위:원)	-	-	-
기본주당이익	6,695	5,801	6,519
희석주당이익	6,695	5,801	6,519
연결에 포함된 회사수(종속회사)	12	12	13

나. 요약재무정보

(단위 : 백만원)

구 분	제 7 기 3분기	제 6 기 당기	제 5 기 당기
요약 재무상태표	2023년 9월 말	2022년 12월 말	2021년 12월 말
[유동자산]	337,688	196,493	234,498
ㆍ현금및현금성자산	56,395	13,026	50,473
ㆍ매출채권및기타채권	117,064	96,184	73,643
ㆍ재고자산	85,176	72,420	59,072
ㆍ기타	79,053	14,863	51,310
[비유동자산]	1,061,168	1,032,008	1,034,137
ㆍ기타비유동금융자산	17,196	16,991	16,633
ㆍ유형자산	594,158	582,889	631,282
ㆍ무형자산	21,646	22,194	22,215
ㆍ기타	428,168	378,739	364,007
자산총계	1,398,856	1,228,501	1,268,635
[유동부채]	229,060	235,340	232,159
[비유동부채]	60,478	41,471	115,911
부채총계	289,538	276,811	399,647
[자본금]	19,768	19,768	19,768
[주식발행초과금]	598,172	598,172	598,172
[자기주식]	(604)	(604)	(604)
[기타자본]	9,817	10,012	10,189
[적립금]	285,790	210,817	151,031
[미처분이익잉여금]	196,375	113,526	90,432
자본총계	1,109,318	951,690	868,988
종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
요약 포괄손익계산서	2023.01.01~09.31	2022.01.01~12.31	2021.01.01~12.31
매출액	793,465	683,916	807,372
영업이익	124,728	102,857	130,936
당기순이익	201,595	78,915	92,263
총포괄이익	195,181	85,704	89,385
주당이익(단위:원)	-	-	-
기본주당이익	5,100	1,996	2,334
희석주당이익	5,100	1,996	2,334

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 7 기 3분기말 2023.09.30 현재

제 6 기말 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 7 기 3분기말	제 6 기말
자산
비유동자산	1,885,403,160,456	1,901,251,078,379
유형자산	1,662,156,590,220	1,667,582,034,292
무형자산	29,897,939,862	31,155,473,026
영업권	24,067,163,861	23,886,984,019
투자부동산	35,556,773,069	35,568,253,053
사용권자산	66,763,004,953	62,018,556,815
공동기업투자	33,020,456,913	32,467,834,642
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,528,779,956	20,615,038,687
장기금융예치금	2,000,000	2,000,000
순확정급여자산		2,875,411,361
기타비유동금융자산	19,178,360,486	19,300,198,378
기타비유동자산	9,231,585,493	5,775,417,435
이연법인세자산	505,643	3,876,671
유동자산	1,672,357,185,188	1,470,432,835,841
재고자산	235,800,385,790	234,883,241,611
기타유동자산	54,898,476,873	16,042,975,262
기타유동금융자산	60,170,003,309	21,046,822,002
당기법인세자산	33,142,865	69,976,241
매출채권	195,934,658,308	203,103,219,301
단기금융예치금	725,317,127,776	385,563,537,942
현금및현금성자산	400,203,390,267	609,723,063,482
자산총계	3,557,760,345,644	3,371,683,914,220
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	2,782,114,373,053	2,553,782,840,463
자본금	19,768,066,000	19,768,066,000
주식발행초과금	598,172,192,205	598,172,192,205
자기주식	(604,361,381)	(604,361,381)
기타자본구성요소	723,923,899,933	718,196,486,763
적립금	330,241,494,028	255,268,311,257
이익잉여금(결손금)	1,110,613,082,268	962,982,145,619
비지배지분	92,636,065,012	85,445,992,237
자본총계	2,874,750,438,065	2,639,228,832,700
부채
비유동부채	184,384,037,677	176,275,503,260
비유동 리스부채	16,168,644,358	13,780,676,286
이연법인세부채	152,217,889,842	161,513,315,497
기타 비유동 부채	887,845,558	779,726,453
기타비유동금융부채	282,294,218	201,785,024
순확정급여부채	14,827,363,701
유동부채	498,625,869,902	556,179,578,260
유동성장기차입금		69,973,924,933
단기차입금	102,896,917,210	23,907,382,812
매입채무	118,642,944,495	149,983,830,792
유동 리스부채	10,895,019,154	10,337,604,092
당기법인세부채	46,588,713,569	57,221,334,844
기타유동금융부채	164,603,486,457	190,182,020,409
기타 유동부채	54,998,789,017	54,573,480,378
부채총계	683,009,907,579	732,455,081,520
자본과부채총계	3,557,760,345,644	3,371,683,914,220

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 7 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 6 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 7 기 3분기		제 6 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
수익(매출액)	766,316,986,696	2,143,990,552,839	741,134,199,491	2,021,674,198,978
매출원가	(463,435,438,304)	(1,319,646,147,476)	(465,389,281,839)	(1,253,268,213,584)
매출총이익	302,881,548,392	824,344,405,363	275,744,917,652	768,405,985,394
판매비	(122,430,521,000)	(359,268,844,308)	(119,058,345,858)	(346,913,558,312)
관리비	(39,796,074,173)	(113,031,367,697)	(35,005,790,409)	(101,512,134,481)
영업이익(손실)	140,654,953,219	352,044,193,358	121,680,781,385	319,980,292,601
순기타수익(비용)	(1,693,086,690)	(7,346,489,334)	80,363,289	3,027,278,060
순금융수익(원가)	10,326,131,723	27,906,508,121	5,251,408,702	16,420,673,030
지분법이익(손실)	61,675,839	498,151,035	197,238,882	561,558,095
법인세비용차감전순이익(손실)	149,349,674,091	373,102,363,180	127,209,792,258	339,989,801,786
법인세비용	(39,657,659,034)	(102,242,958,812)	(40,500,691,362)	(105,172,573,304)
당기순이익(손실)	109,692,015,057	270,859,404,368	86,709,100,896	234,817,228,482
기타포괄손익	12,750,734,292	2,214,549,597	90,827,986,733	243,929,308,835
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
해외사업장외화환산차이	12,785,673,595	8,023,278,305	91,132,258,854	237,305,131,339
공동기업 기타포괄손익 중 지분해당액	20,761,437	54,471,236	(2,759,003)	72,699,948
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	(72,432,691)	(8,090,923,282)	(71,428,255)	9,101,374,916
관련 법인세효과	16,731,951	1,870,352,621	17,285,637	(2,202,532,730)
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익		357,370,717	(247,370,500)	(347,364,638)
총포괄손익	122,442,749,349	273,073,953,965	177,537,087,629	478,746,537,317
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	107,028,865,742	264,663,340,883	84,475,228,068	229,325,685,365
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	2,663,149,315	6,196,063,485	2,233,872,828	5,491,543,117
총 포괄손익의 귀속
포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	118,294,361,700	265,883,881,190	172,096,799,864	466,206,793,159
포괄손익, 비지배지분	4,148,387,649	7,190,072,775	5,440,287,765	12,539,744,158
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	2,708	6,695	2,137	5,801
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	2,708	6,695	2,137	5,801

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 7 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 6 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

		자본
		지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분							비지배지분	자본 합계
		자본금	주식발행초과금	자기주식	기타자본구성요소	적립금	미처분이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계	비지배지분	자본 합계
2022.01.01 (기초자본)		19,768,066,000	598,172,192,205	(604,361,381)	746,261,113,399	190,491,474,713	656,956,021,380	2,211,044,506,316	81,505,966,003	2,292,550,472,319
회계정책변경에 따른 증가(감소)
수정후 기초자본		19,768,066,000	598,172,192,205	(604,361,381)	746,261,113,399	190,491,474,713	656,956,021,380	2,211,044,506,316	81,505,966,003	2,292,550,472,319
당기순이익(손실)							229,325,685,365	229,325,685,365	5,491,543,117	234,817,228,482
기타포괄손익	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익				(330,526,623)			(330,526,623)	(16,838,015)	(347,364,638)
	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분
	해외사업장외화환산차이				230,240,092,283			230,240,092,283	7,065,039,056	237,305,131,339
	공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분				72,699,948			72,699,948		72,699,948
	순확정급여부채의 재측정요소						6,898,842,186	6,898,842,186		6,898,842,186
총포괄이익					229,982,265,608		236,224,527,551	466,206,793,159	12,539,744,158	478,746,537,317
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래						59,785,308,822	(89,431,900,572)	(29,646,591,750)		(29,646,591,750)
연차배당							(29,646,591,750)	(29,646,591,750)		(29,646,591,750)
임의적립금 전입						59,785,308,822	(59,785,308,822)
2022.09.30 (기말자본)		19,768,066,000	598,172,192,205	(604,361,381)	976,243,379,007	250,276,783,535	803,748,648,359	2,647,604,707,725	94,045,710,161	2,741,650,417,886
2023.01.01 (기초자본)		19,768,066,000	598,172,192,205	(604,361,381)	718,196,486,763	255,268,311,257	962,982,145,619	2,553,782,840,463	85,445,992,237	2,639,228,832,700
회계정책변경에 따른 증가(감소)
수정후 기초자본		19,768,066,000	598,172,192,205	(604,361,381)	718,196,486,763	255,268,311,257	962,982,145,619	2,553,782,840,463	85,445,992,237	2,639,228,832,700
당기순이익(손실)							264,663,340,883	264,663,340,883	6,196,063,485	270,859,404,368
기타포괄손익	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익				340,047,669			340,047,669	17,323,048	357,370,717
	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분				(1,713,697,798)		1,713,697,798
	해외사업장외화환산차이				7,046,592,063			7,046,592,063	976,686,242	8,023,278,305
	공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분				54,471,236			54,471,236		54,471,236
	순확정급여부채의 재측정요소						(6,220,570,661)	(6,220,570,661)		(6,220,570,661)
총포괄이익					5,727,413,170		260,156,468,020	265,883,881,190	7,190,072,775	273,073,953,965
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래						74,973,182,771	(112,525,531,371)	(37,552,348,600)		(37,552,348,600)
연차배당							(37,552,348,600)	(37,552,348,600)		(37,552,348,600)
임의적립금 전입						74,973,182,771	(74,973,182,771)
2023.09.30 (기말자본)		19,768,066,000	598,172,192,205	(604,361,381)	723,923,899,933	330,241,494,028	1,110,613,082,268	2,782,114,373,053	92,636,065,012	2,874,750,438,065

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 7 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 6 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 7 기 3분기	제 6 기 3분기
영업활동현금흐름	309,527,698,118	404,009,338,758
당기순이익(손실)	270,859,404,368	234,817,228,482
당기순이익조정을 위한 가감	208,971,175,113	216,818,582,410
퇴직급여	9,736,919,847	9,244,053,391
유형자산 감가상각비	105,226,964,712	107,679,770,337
무형자산상각비	2,624,022,350	3,428,096,025
투자부동산상각비	124,893,542	119,923,705
사용권자산상각비	10,163,648,138	9,424,903,228
매출채권손상차손(환입)	401,789,596	63,950,190
기타의 대손상각비	2,574,088	479
유형자산처분손실	6,787,003,126	2,188,372,619
무형자산처분손실		1,624,040
외화환산손실	2,318,891,237	1,557,766,141
이자비용	3,152,605,824	3,848,772,939
법인세비용	102,242,958,812	105,172,573,304
기타 현금의 유출 없는 비용등	708,447,669	1,862,463,918
유형자산처분이익	(563,307,096)	(2,686,865,642)
무형자산처분이익	(29,829,465)	(1,559,304,283)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익		(588,991,272)
외화환산이익	(4,927,194,115)	(4,469,201,307)
이자수익	(27,929,388,940)	(17,483,710,923)
지분법이익	(498,151,035)	(561,558,095)
배당금수익		(319,227,822)
대손충당금 환입		(68,986,146)
기타 현금의 유입 없는 수익등	(571,673,177)	(35,842,416)
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(76,057,785,549)	14,041,964,771
매출채권의 증감	5,347,450,086	11,451,987,116
기타유동금융자산의 증감	2,082,902,053	(238,776,728)
기타유동자산의 증감	(25,436,414,704)	(4,646,159,286)
재고자산의 증감	(2,680,260,457)	(4,251,563,778)
기타비유동자산의 증감	661,796,043	33,201,765
기타비유동금융자산의 증감	(16,842,569)
매입채무의 증감	(31,027,766,600)	23,644,712,042
기타유동금융부채의 증감	(28,571,994,668)	10,857,190,605
기타유동부채의 증감	5,240,025,431	(21,088,886,422)
사외적립자산의 증감	2,660,101,995	3,224,327,376
퇴직금지급액	(4,210,124,659)	(4,870,542,919)
장기종업원급여부채의 증감	(106,657,500)	(73,525,000)
이자의 수취	26,676,553,362	15,233,566,385
배당금의 수취	140,675,298	161,615,339
이자의 지급	(3,517,405,653)	(4,835,052,987)
법인세납부	(117,544,918,821)	(72,228,565,642)
투자활동현금흐름	(490,809,956,889)	(100,179,606,118)
단기대여금의 증가	(37,198,227,000)
유형자산의 처분	942,463,770	6,220,594,122
무형자산의 처분	315,739,658	4,170,909,163
임차보증금의 감소	302,512,296	189,325,992
영업보증금의 감소	179,850,000	93,400,000
단기금융예치금의 순증감	(331,191,999,008)	(75,901,226,400)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득		(39,003,769,736)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분		78,598,836,008
기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득		(2,285,798,539)
기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분	15,926,380,111
유형자산의 취득	(136,862,087,477)	(66,461,575,773)
무형자산의 취득	(1,532,603,435)	(4,742,843,500)
임차보증금의 증가	(952,985,804)	(746,216,901)
영업보증금의 증가	(117,000,000)	(311,240,554)
공동기업투자주식의 취득	(622,000,000)
재무활동현금흐름	(36,564,760,970)	(127,417,495,824)
단기차입금의 증가	432,349,000,291	145,482,956,100
단기차입금의 상환	(352,460,383,103)	(125,228,077,313)
사채의 상환	(70,000,000,000)	(110,000,000,000)
리스부채의 상환	(8,979,029,558)	(7,962,782,861)
임대보증금의 증가	80,000,000
임대보증금의 감소	(2,000,000)	(63,000,000)
배당금지급	(37,552,348,600)	(29,646,591,750)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	8,327,346,526	50,568,243,758
현금및현금성자산의순증가(감소)	(209,519,673,215)	226,980,480,574
기초현금및현금성자산	609,723,063,482	550,409,184,001
기말현금및현금성자산	400,203,390,267	777,389,664,575

3. 연결재무제표 주석

주석

제 7(당) 기 3분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지

제 6(전) 기 3분기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지

주식회사 오리온과 그 종속기업

1. 일반사항이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 (주)오리온과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 (주)오리온과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.(1) 지배기업의 개요(주)오리온(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 2017년 3월 31일 (주)오리온홀딩스(구, (주)오리온)의 주주총회결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 (주)오리온홀딩스의 과자류 제조 및 판매부문을 인적분할방식으로 분리하여 설립되었으며, 2017년 7월 7일자로 한국거래소에 상장되었습니다. 당사는 서울특별시 용산구 백범로에 본사, 전라북도 익산시 등에 공장을 두고 각종 과자류의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당사의 당분기말 현재 자본금은 19,768백만원이며, 당사의 대주주는 (주)오리온홀딩스(37.37%) 외 특수관계자 6인(6.43%)으로 구성되어 있습니다.

(2) 지배ㆍ종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	상위 지배기업	소유지분율
			당분기말			전기말
			최상위지배기업	종속기업	합계	최상위지배기업	종속기업	합계
(주)오리온	국내	최상위지배기업	-	-	-	-	-	-
PAN Orion Corp. Limited	홍콩	(주)오리온	95.15%	-	95.15%	95.15%	-	95.15%
Orion International Euro LLC.	러시아	(주)오리온, PAN Orion Corp. Limited	73.27%	26.73%	100.00%	73.27%	26.73%	100.00%
Orion Food VINA Co., Ltd.	베트남	(주)오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%
Orion Nutritionals Private Ltd.	인도	(주)오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%
Orion Food Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%
Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%
Orion Food Guangzhou Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%
Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%
Orion Agro Co., Ltd.	중국	Orion Food Co., Ltd.	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%
Orion Agro DuoLun Co., Ltd.	중국	Orion Food Co., Ltd.	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%
LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd.	중국	Orion Food Co., Ltd.	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%
Orion F&B US, Inc.	미국	(주)오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

(3) 지배기업과 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전분기의 지배기업과 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 백만원)
회사명	주요 사업	자산	부채	자본	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)
(주)오리온	과자류 생산 / 판매	1,398,856	289,538	1,109,318	793,465	201,595	195,181
PAN Orion Corp. Limited	지주회사	922,086	4,090	917,996	272,711	279,383	279,740
Orion International Euro LLC.	과자류 생산 / 판매	169,830	24,902	144,928	148,305	18,650	18,650
Orion Food VINA Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	548,290	134,193	414,097	318,619	55,094	55,094
Orion Nutritionals Private Ltd.	과자류 생산 / 판매	46,404	19,951	26,453	16,366	(11,730)	(11,730)
Orion Food Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	642,318	155,119	487,199	887,778	106,315	106,315
Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.	과자류 생산	209,644	32,809	176,835	155,939	9,801	9,801
Orion Food Guangzhou Co., Ltd.	과자류 생산	189,087	25,952	163,135	89,377	4,843	4,843
Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.	과자류 생산	170,543	18,997	151,546	58,576	5,147	5,147
Orion Agro Co., Ltd.	음식료품 제조업	14,035	6,476	7,559	12,218	777	777
Orion Agro DuoLun Co., Ltd.	농산물 가공	5,764	1,948	3,816	2,486	(157)	(157)
LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd.	포장제조	24,333	5,375	18,958	19,591	2,367	2,367
Orion F&B US, Inc.	과자류 판매	2,533	2,110	423	2,968	189	189
합계		4,343,723	721,460	3,622,263	2,778,399	672,274	666,217

상기 주요 재무현황은 지배기업과 종속기업의 별도재무제표 또는 개별재무제표 기준입니다.

② 전분기

(단위: 백만원)
회사명	주요사업	자산	부채	자본	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)
(주)오리온	과자류 생산 / 판매	1,221,329	296,283	925,046	683,916	78,915	85,704
PAN Orion Corp. Limited	지주회사	391,927	4,416	387,511	1,606	(659)	(1,006)
Orion International Euro LLC.	과자류 생산 / 판매	272,140	57,772	214,368	141,152	19,900	19,900
Orion Food VINA Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	546,468	68,098	478,370	308,734	50,739	50,740
Orion Nutritionals Private Limited	과자류 생산 / 판매	32,107	6,234	25,873	9,140	(7,868)	(7,868)
Orion Food Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	946,997	179,172	767,825	900,481	92,530	92,528
Orion Food(Shanghai) Co., Ltd.	과자류 생산	399,977	37,798	362,179	137,580	8,749	8,749
Orion Food Guangzhou Co., Ltd.	과자류 생산	257,323	27,432	229,891	101,690	7,259	7,259
Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.	과자류 생산	192,098	40,853	151,245	65,787	3,782	3,782
Orion Agro Co., Ltd.	음식료품 제조업	14,018	1,962	12,056	5,909	436	436
Orion Agro DuoLun Co., Ltd.	농산물 가공	5,090	997	4,093	2,227	50	50
LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd.	포장제조	38,547	6,502	32,045	20,984	2,208	2,208
Orion F&B US, Inc.	과자류 판매	1,079	797	282	1,121	61	61
합계		4,319,100	728,316	3,590,784	2,380,327	256,102	262,543

상기 주요 재무현황은 지배기업과 종속기업의 별도재무제표 또는 개별재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경하기에 기재된 사항을 제외하고 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것 입니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정3.1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

한편, 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 이로 인해 연결실체가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등의 영향은 당분기말현재 식별되지 않았으나 향후 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 또한 이러한 영향은 2023년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3.2 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위로 제과부문(과자 및 스낵의 제조 및 판매)을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 등은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)
구분	제과부문	연결조정 등	연결합계
총매출액	2,778,398,595	(634,408,042)	2,143,990,553
부문간 매출액	(634,408,042)	634,408,042	-
외부매출액	2,143,990,553	-	2,143,990,553
영업이익	349,948,244	2,095,949	352,044,193

② 전분기

(단위: 천원)
구분	제과부문	연결조정 등	연결합계
총매출액	2,380,327,334	(358,653,135)	2,021,674,199
부문간 매출액	(358,653,135)	358,653,135	-
외부매출액	2,021,674,199	-	2,021,674,199
영업이익	316,080,078	3,900,215	319,980,293

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)
구분	제과부문	연결조정 등	연결합계
총자산	4,343,724,317	(785,963,971)	3,557,760,346
총부채	721,459,238	(38,449,330)	683,009,908
공동기업투자	61,348,783	(28,328,326)	33,020,457
비유동자산 증가액(감소액)(*)	1,863,465	201,954	2,065,419

(*) 상기 비유동자산은 금융자산, 영업권 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구분	제과부문	연결조정 등	연결합계
총자산	4,074,828,451	(703,144,537)	3,371,683,914
총부채	697,590,283	34,864,799	732,455,082
공동기업투자	60,892,766	(28,424,931)	32,467,835
비유동자산 증가액(감소액)(*)	(81,796,957)	1,669,448	(80,127,509)

(*) 상기 비유동자산은 금융자산, 영업권 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.

(3) 연결실체의 지역에 대한 정보연결실체는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 수익이 창출되는 지역별 위치에 근거하였습니다.

당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기	전분기
국내	769,899,417	662,315,413
중국	885,956,373	899,671,478
기타	488,134,763	459,687,308
합계	2,143,990,553	2,021,674,199

(4) 기업 전체 수준의 공시① 당분기와 전분기 중 연결실체 수익의 상세내역은 주석 22를 참고하시기 바랍니다.

② 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

5. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합계
취득원가:
기초금액	173,925,094	897,036,933	26,606,461	1,661,693,998	165,636,546	40,748,415	2,965,647,447
취득금액	-	251,695	147,286	7,809,744	5,186,762	100,184,574	113,580,061
처분금액 등	(105,639)	(3,252,144)	(912,329)	(18,759,982)	(6,143,708)	(11,200)	(29,185,002)
본계정대체	-	4,935,754	3,052,688	46,872,539	3,810,829	(58,671,810)	-
기타증감액(*)	(277,669)	(2,145,264)	(2,041,881)	7,104,025	1,876,893	(2,030,520)	2,485,584
분기말금액	173,541,786	896,826,974	26,852,225	1,704,720,324	170,367,322	80,219,459	3,052,528,090
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	(211,344,567)	(14,957,495)	(965,857,063)	(105,906,288)	-	(1,298,065,413)
감가상각비	-	(17,311,929)	(816,265)	(77,039,946)	(10,058,825)	-	(105,226,965)
처분금액 등	-	893,750	513,032	15,036,698	5,575,364	-	22,018,844
기타증감액(*)	-	(666,287)	421,604	(7,670,825)	(1,182,458)	-	(9,097,966)
분기말금액	-	(228,429,033)	(14,839,124)	(1,035,531,136)	(111,572,207)	-	(1,390,371,500)
장부금액:
기초금액	173,925,094	685,692,366	11,648,966	695,836,935	59,730,258	40,748,415	1,667,582,034
분기말금액	173,541,786	668,397,941	12,013,101	669,189,188	58,795,115	80,219,459	1,662,156,590

(*) 기타 증감액에는 당분기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합계
취득원가:
기초금액	202,968,206	856,043,713	18,282,016	1,654,244,741	162,958,983	73,217,165	2,967,714,824
취득금액	-	383,127	593,067	3,849,955	4,625,957	54,369,756	63,821,862
처분금액 등	(835,057)	(762,392)	-	(13,540,541)	(3,910,067)	-	(19,048,057)
본계정대체	-	53,212,984	7,727,341	36,570,249	2,354,843	(99,865,417)	-
기타증감액(*)	912,197	76,006,821	5,051,287	126,040,366	12,219,063	15,607,303	235,837,037
분기말금액	203,045,346	984,884,253	31,653,711	1,807,164,770	178,248,779	43,328,807	3,248,325,666
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	(190,982,559)	(13,842,352)	(890,099,343)	(99,073,845)	-	(1,193,998,099)
감가상각비	-	(17,300,869)	(779,916)	(79,358,450)	(10,240,535)	-	(107,679,770)
처분금액 등	-	214,099	-	9,495,307	3,616,550	-	13,325,956
기타증감액(*)	-	(11,639,019)	(1,218,803)	(67,111,042)	(7,047,658)	-	(87,016,522)
분기말금액	-	(219,708,348)	(15,841,071)	(1,027,073,528)	(112,745,488)	-	(1,375,368,435)
장부금액:
기초금액	202,968,206	665,061,154	4,439,664	764,145,398	63,885,138	73,217,165	1,773,716,725
분기말금액	203,045,346	765,175,905	15,812,640	780,091,242	65,503,291	43,328,807	1,872,957,231

(*) 기타 증감액에는 전분기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

6. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회원권	산업재산권	기타무형자산	건설중인자산	합계
취득원가:
기초금액	17,468,965	23,050,251	29,360,867	831,558	70,711,641
취득금액	-	-	68,695	1,440,675	1,509,370
처분금액	(74,716)	(15)	(1,174,769)	(14,517)	(1,264,017)
본계정대체	442,337	262,313	1,143,320	(1,847,970)	-
기타증감액(*)	12,919	18,662	372,191	991	404,763
분기말금액	17,849,505	23,331,211	29,770,304	410,737	71,361,757
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(1,528,421)	(18,775,858)	(19,251,889)	-	(39,556,168)
무형자산상각비	-	(753,338)	(1,870,685)	-	(2,624,023)
처분금액	-	-	978,107	-	978,107
기타증감액(*)	(3,342)	(14,258)	(244,133)	-	(261,733)
분기말금액	(1,531,763)	(19,543,454)	(20,388,600)	-	(41,463,817)
장부금액:
기초금액	15,940,544	4,274,393	10,108,978	831,558	31,155,473
분기말금액	16,317,742	3,787,757	9,381,704	410,737	29,897,940

(*) 기타 증감액에는 당분기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회원권	산업재산권	기타무형자산	건설중인자산	합계
취득원가:
기초금액	18,106,497	22,601,839	26,579,150	2,233,169	69,520,655
취득금액	-	1,432	77,301	4,717,238	4,795,971
처분금액	(3,872,029)	-	-	-	(3,872,029)
본계정대체	3,248,577	390,961	2,928,064	(6,567,602)	-
기타증감액(*)	69,094	88,363	1,797,507	57,291	2,012,255
분기말금액	17,552,139	23,082,595	31,382,022	440,096	72,456,852
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(2,432,914)	(17,727,135)	(16,211,128)	-	(36,371,177)
무형자산상각비	-	(812,577)	(2,615,519)	-	(3,428,096)
처분금액	898,800	-	-	-	898,800
기타증감액(*)	(15,825)	(66,036)	(1,135,058)	-	(1,216,919)
분기말금액	(1,549,939)	(18,605,748)	(19,961,705)	-	(40,117,392)
장부금액:
기초금액	15,673,583	4,874,704	10,368,022	2,233,169	33,149,478
분기말금액	16,002,200	4,476,847	11,420,317	440,096	32,339,460

(*) 기타 증감액에는 전분기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

7. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 분기연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 분기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말	전기말
사용권자산
부동산	62,721,910	59,862,676
기계장치	5,749	15,850
차량운반구	4,035,346	2,140,031
합계	66,763,005	62,018,557
리스부채
유동	10,895,019	10,337,604
비유동	16,168,644	13,780,676
합계	27,063,663	24,118,280

당분기 중 증가된 사용권자산은 14,164백만원(전분기: 2,384 백만원)입니다.

(2) 분기연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 분기연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기	전분기
사용권자산의 감가상각비
부동산	8,789,341	8,240,180
기계장치	10,377	10,773
차량운반구	1,363,929	1,173,950
합계	10,163,647	9,424,903
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	809,157	595,612
단기리스료(매출원가, 판매비 및 관리비에 포함)	10,374,845	10,663,916
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가, 판매비 및 관리비에 포함)	191,450	241,927
리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료(매출원가, 판매비 및 관리비에 포함)	931,919	936,115

당분기 중 리스의 총 현금유출은 21,286백만원(전분기: 20,400백만원)입니다.

8. 공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회사명	소재지	당분기말		전기말
구분	회사명	소재지	지분율	장부금액	지분율	장부금액
공동기업	Delfi-Orion Pte Ltd.	싱가포르	50.00%	912,759	50.00%	931,909
공동기업	농업회사법인 오리온농협(주)(*)	국내	50.00%	32,107,698	49.00%	31,535,926
합계				33,020,457		32,467,835

(*) 합작투자계약서 상 공장사용승인일(2018년 1월 12일)로부터 5년이 되는 날인 2023년 1월 12일 발행주식총수의 1%에 해당하는 주식을 농협경제지주(주)로부터 매수하는 약정에 따라, 연결실체는 2023년 1월 25일자로 공동기업인 농업회사법인 오리온농협(주)의 지분 1%에 해당하는 주식 622,000주를 취득하여 지분율 50%가 되었습니다.연결실체가 보유하고 있는 공동기업에 대한 주식 및 신주인수권은 합작투자계약서에따라 공동출자자의 사전 서면동의 없이 제 3자에게 양도할 수 없습니다. 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화 되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

분기연결재무제표의 작성에 사용되는 공동기업투자 재무제표의 보고기간종료일은 2023년 9월 30일입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)
회사명	기초	순손익에 대한 증감	기타 증감액(*)	분기말
Delfi-Orion Pte Ltd.	931,909	(73,621)	54,471	912,759
농업회사법인 오리온농협(주)	31,535,926	571,772	-	32,107,698
합계	32,467,835	498,151	54,471	33,020,457

(*) 기타 증감액에는 당분기 중 해외소재 공동기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)
회사명	기초	순손익에 대한 증감	기타 증감액(*)	분기말
Delfi-Orion Pte Ltd	791,336	53,355	72,700	917,391
농업회사법인 오리온농협(주)	30,863,807	508,203	-	31,372,010
합계	31,655,143	561,558	72,700	32,289,401

(*) 기타 증감액에는 전분기 중 해외소재 공동기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기	전분기
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	588,991

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말		전기말
구분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
상장지분상품:
- Taokaenoi Food & Marketing Public Company Limited(*)	-	-	15,171,169	15,171,169
소계	-	-	15,171,169	15,171,169
비상장지분상품:
- Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd.	5,528,780	5,528,780	5,443,870	5,443,870
소계	5,528,780	5,528,780	5,443,870	5,443,870
합계	5,528,780	5,528,780	20,615,039	20,615,039

(*) 당분기 중 Taokaenoi Food & Marketing Public Company Limited에 대한 지분 전액을 처분하였습니다.

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
선급금	30,444,717	4,671,383	6,278,898	-
선급비용	5,879,611	4,076,573	5,044,260	5,284,692
부가세대급금	16,783,490	-	4,065,419	-
기타	1,790,659	483,629	654,398	490,725
합계	54,898,477	9,231,585	16,042,975	5,775,417

11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말			전기말
구분	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
상품	4,396,010	(195,773)	4,200,237	5,266,086	(162,970)	5,103,116
제품	68,683,252	(5,595)	68,677,657	81,234,965	(6,756)	81,228,209
재공품	10,096,393	-	10,096,393	8,477,513	-	8,477,513
원재료	117,150,200	-	117,150,200	110,521,926	-	110,521,926
원서	4,660,590	-	4,660,590	1,384,993	-	1,384,993
미착자재	31,015,309	-	31,015,309	28,167,485	-	28,167,485
합계	236,001,754	(201,368)	235,800,386	235,052,968	(169,726)	234,883,242

(2) 당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 972,674백만원(전분기: 920,739 백만원) 입니다.

12. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	201,192,494	-	207,903,127	-
손실충당금	(5,257,836)	-	(4,799,908)	-
합계	195,934,658	-	203,103,219	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
미수금	11,411,339	-	11,286,764	-
손실충당금	(12,515)	-	(10,961)	-
미수수익	10,248,538	-	7,634,399	-
영업보증금	117,000	-	179,850	-
임차보증금	1,312,090	19,178,360	1,956,770	19,300,198
대여금	37,093,551	-	-	-
합계	60,170,003	19,178,360	21,046,822	19,300,198

매출채권 및 기타금융자산은 정상적인 영업과정에서 발생한 금융상품으로 매출채권,미수금 등으로 구성됩니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권 및 기타금융자산을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

13. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말	전기말
수권주식수	480,000,000주	480,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수	39,536,132주	39,536,132주
보통주자본금	19,768,066	19,768,066

(2) 당사의 정관에 의하면 누적참가적우선주(배당률: 액면금액을 기준으로 연 5% 이상으로 발행시 이사회가 정한 우선배당률)를 240,000,000주의 범위 내에서 무의결권기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당분기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.

(3) 당사의 정관에 의하면 당사는 당사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다.

(4) 당사의 정관에 의하면 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액을 합산한 금액이 3천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당분기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

14. 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말	전기말
자본거래로 인한 변동누계액	624,451,038	624,451,038
기타	(2,071,744)	(2,071,744)
해외사업장외화환산차이	101,414,193	94,367,601
공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분누계액	104,090	49,619
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	1,373,650
종속기업 취득으로 인한 지분율 변동	26,323	26,323
합계	723,923,900	718,196,487

15. 주당이익 (1) 기본주당이익① 기본주당이익

(단위: 원)
구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
지배기업 소유주지분 분기순이익	107,028,865,742	264,663,340,883	84,475,228,068	229,325,685,365
가중평균유통보통주식수	39,528,788주	39,528,788주	39,528,789주	39,528,789주
기본주당이익	2,708	6,695	2,137	5,801

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)
구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
기초발행보통주식수	39,536,132	39,536,132	39,536,132	39,536,132
자기주식	(7,344)	(7,344)	(7,343)	(7,343)
가중평균유통보통주식수	39,528,788	39,528,788	39,528,789	39,528,789

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말과 전분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기와 전분기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

16. 주식기준보상연결실체의 종속기업인 PAN Orion Corp. Limited는 이사회 결의를 통하여 연결실체의 지배기업인 (주)오리온홀딩스의 연결실체 내 일부 기업 소속 임직원들에게 Pan Orion Corp. Limited 주식에 대한 주식기준보상을 부여하였습니다. 동 주식기준보상을 부여받은 임직원으로부터 용역을 제공받은 당사를 포함한 기업들이 주식보상비용을 인식하였으며, 동 주식기준보상의 결제의무는 PAN Orion Corp. Limited에 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(외화단위: HKD)
구분	주식결제형	현금결제형
부여일자	2020년 10월 19일	2020년 10월 19일
최초부여수량	160,014,000주	30,135,667주
행사수량	-	-
취소수량	-	-
당분기말 수량	160,014,000주	30,135,667주
당분기말 현재 행사가능(*)	160,014,000주	30,135,667주
행사가격	1.31HKD	1.31HKD
만기	2030년 10월 19일	2030년 10월 19일
가득조건(*)	용역제공조건: 1.5개월	용역제공조건: 12.5개월

(*) 본 주식선택권의 효력 발생일과 홍콩거래소 상장일 이후 180일이 경과되기 전에 주식선택권의 행사를 통하여 취득한 주식을 매도 또는 이와 유사한 거래가 제한되어 있습니다.

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
미지급금	93,631,902	197,527	99,451,917	191,257
미지급비용	70,846,084	8,802	90,602,603	10,528
임대보증금	125,500	75,965	127,500	-
합계	164,603,486	282,294	190,182,020	201,785

18. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말	전기말
계약부채(*)	19,313,393	31,444,273

(*) 계약부채는 연결재무상태표상 기타유동부채로 계상하고 있습니다.

19. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
장기차입금:
사채	-	-	70,000,000	-
사채할인발행차금	-	-	(26,075)	-
소계	-	-	69,973,925	-
단기차입금:
원화단기차입금	100,000,000	-	12,949,122	-
외화단기차입금	2,896,917	-	10,958,261	-
소계	102,896,917	-	23,907,383	-
합계	102,896,917	-	93,881,308	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말
104회	2023-04-23	-	-	70,000,000
합계			-	70,000,000
유동성 대체			-	(70,000,000)
차감후 잔액			-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, RUB)
차입처	내역	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말
(주)국민은행	유산스차입금	-	-	273,483 (USD 215,800)
(주)국민은행	매입외환	-	-	544,778 (USD 429,873)
(주)현대카드	채권구매카드	-	-	949,122
(주)농협은행	한도대출	-	-	12,000,000
BNK투자증권(주)	기업어음	3.85%	100,000,000	-
(주)하나은행	한도대출	8.14%	2,896,917(RUB 200,000,000)	10,140,000(RUB 600,000,000)
합계			102,896,917	23,907,383

20. 퇴직급여

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기	전분기
확정기여제도에 대한 납부	912,326	851,694
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	9,736,920	9,244,053
합계	10,649,246	10,095,747

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말	전기말
확정급여채무	113,091,760	95,933,288
사외적립자산 공정가치	(98,264,396)	(98,808,699)
순확정급여부채(자산)	14,827,364	(2,875,411)

21. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
선수금(*)	19,313,393	-	31,444,273	-
선수수익	-	4,006	1,454	-
품질보증충당부채	1,082,291	-	1,916,446	-
예수금	4,913,826	-	4,993,604	-
부가세예수금	29,394,775	-	15,967,854	-
기타	294,504	883,840	249,849	779,726
합계	54,998,789	887,846	54,573,480	779,726

(*) 당분기말과 전기말 현재 선수금은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채입니다. 22. 매출액과 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
고객과의 계약에서 생기는 수익	765,218,265	2,140,529,150	741,011,625	2,021,354,903
기타 원천으로부터의 수익	1,098,722	3,461,403	122,574	319,296
합계	766,316,987	2,143,990,553	741,134,199	2,021,674,199

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)
구분	재화판매		로열티 매출		기타		합계
구분	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적
한 시점에 인식	753,132,627	2,109,962,701	-	-	776,980	1,269,141	753,909,607	2,111,231,842
기간에 걸쳐 인식	-	-	5,711	11,963	11,302,947	29,285,345	11,308,658	29,297,308
합계	753,132,627	2,109,962,701	5,711	11,963	12,079,927	30,554,486	765,218,265	2,140,529,150

② 전분기

(단위: 천원)
구분	재화판매		로열티 매출		기타		합계
구분	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적
한 시점에 인식	727,640,124	1,980,175,809	-	-	815,634	3,285,741	728,455,758	1,983,461,550
기간에 걸쳐 인식	-	-	1,181	19,139	12,554,686	37,874,214	12,555,867	37,893,353
합계	727,640,124	1,980,175,809	1,181	19,139	13,370,320	41,159,955	741,011,625	2,021,354,903

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
재화판매	451,232,447	1,288,325,152	452,099,676	1,213,376,431
기타	12,202,991	31,320,995	13,289,606	39,891,783
합계	463,435,438	1,319,646,147	465,389,282	1,253,268,214

23. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.(1) 판매비

(단위: 천원)
구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
급여	42,919,684	128,155,509	40,555,941	120,383,294
퇴직급여	1,184,666	3,559,198	1,064,015	3,472,095
복리후생비	9,393,688	27,530,000	9,262,877	26,459,164
여비교통비	1,678,029	5,388,597	1,590,546	3,738,315
세금과공과	4,548,989	15,141,805	5,067,126	15,410,351
지급임차료	3,064,158	8,764,950	3,007,052	10,131,349
감가상각비	2,083,444	6,327,946	2,182,628	6,601,737
무형자산상각비	442,740	1,369,286	458,489	1,343,682
광고선전비	6,760,056	19,321,043	8,019,079	22,906,127
경상개발비	338,651	946,347	256,167	717,644
운반비	25,758,156	69,859,101	24,034,627	65,845,489
지급수수료	15,155,981	45,322,729	14,053,212	42,438,869
판매촉진비	2,007,739	6,951,207	1,628,707	6,154,235
매출채권손상차손	17,842	401,790	72,252	63,950
사용권자산상각비	1,417,076	3,968,365	1,352,578	3,699,702
기타	5,659,622	16,260,971	6,453,050	17,547,555
합계	122,430,521	359,268,844	119,058,346	346,913,558

(2) 관리비

(단위: 천원)
구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
급여	16,572,386	47,605,147	14,001,362	40,417,225
퇴직급여	1,724,980	4,845,268	711,274	3,985,026
복리후생비	4,394,534	10,446,049	3,228,808	8,238,721
여비교통비	390,585	1,238,121	348,560	724,494
세금과공과	662,874	2,305,552	204,062	1,978,605
지급임차료	643,313	2,414,226	875,980	2,593,418
감가상각비	1,544,665	4,759,587	1,700,676	5,069,675
무형자산상각비	381,909	1,242,012	708,718	2,071,155
지급수수료	8,892,907	25,454,433	9,080,073	25,597,104
사용권자산상각비	1,948,887	5,441,140	1,767,149	4,942,892
기타	2,639,034	7,279,833	2,379,128	5,893,819
합계	39,796,074	113,031,368	35,005,790	101,512,134

24. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
기타수익:
외환차익	700,778	1,509,109	478,848	1,167,017
외화환산이익	21,405	205,252	(119,762)	966,098
유형자산처분이익	260,406	563,307	1,747,622	2,686,866
무형자산처분이익	-	29,829	503,716	1,559,304
기타	399,880	2,614,165	823,464	4,031,006
소계	1,382,469	4,921,662	3,433,888	10,410,291
기타비용:
외환차손	(273,628)	(676,017)	(143,601)	(405,959)
외화환산손실	(738,481)	(1,450,910)	(250,935)	(302,217)
유형자산처분손실	(1,421,530)	(6,787,003)	(864,902)	(2,188,373)
무형자산처분손실	-	-	-	(1,624)
기부금	(391,776)	(1,823,256)	(445,413)	(2,332,191)
기타	(250,141)	(1,530,965)	(1,648,674)	(2,152,650)
소계	(3,075,556)	(12,268,151)	(3,353,525)	(7,383,014)
순기타수익(비용)	(1,693,087)	(7,346,489)	80,363	3,027,278

25. 금융수익과 금융원가당분기와 전분기 중 금융수익과 금융원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
금융수익:
이자수익	9,738,016	27,929,389	6,721,889	17,483,711
배당금수익	-	-	159,129	319,228
외환차익	315,520	1,291,750	422,546	819,698
외화환산이익	2,376,317	4,721,942	(280,113)	3,503,103
당기손익- 공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-	-	588,991
소계	12,429,853	33,943,081	7,023,451	22,714,731
금융원가:
이자비용	(1,240,225)	(3,152,606)	(1,197,657)	(3,848,773)
외환차손	(611,946)	(2,015,985)	(637,644)	(1,189,736)
외화환산손실	(251,550)	(867,982)	63,259	(1,255,549)
소계	(2,103,721)	(6,036,573)	(1,772,042)	(6,294,058)
순금융수익	10,326,132	27,906,508	5,251,409	16,420,673

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기			전분기
구분	매출원가	판매관리비	성격별 비용	매출원가	판매관리비	성격별 비용
원재료 등의 사용액	859,458,166	-	859,458,166	810,191,151	-	810,191,151
상품의 구매액	98,510,465	-	98,510,465	82,505,620	-	82,505,620
재고자산의 변동	14,705,324	-	14,705,324	28,042,214	-	28,042,214
종업원급여	75,148,646	184,165,123	259,313,769	70,965,179	168,257,640	239,222,819
세금과공과	13,628,186	17,447,357	31,075,543	2,283,575	17,388,956	19,672,531
지급임차료	500,556	11,179,176	11,679,732	247,707	12,724,767	12,972,474
감가상각비 등	94,277,050	13,698,831	107,975,881	96,141,542	15,086,248	111,227,790
사용권자산상각비	754,143	9,409,505	10,163,648	782,310	8,642,593	9,424,903
광고선전비	-	19,321,043	19,321,043	-	22,906,127	22,906,127
운반비	1,736,268	69,859,101	71,595,369	20,760,708	65,845,489	86,606,197
차량유지비	186,013	2,903,702	3,089,715	169,557	2,989,879	3,159,436
지급수수료	43,791,046	70,777,162	114,568,208	37,426,693	68,035,973	105,462,666
기타	116,950,284	73,539,212	190,489,496	103,751,958	66,548,021	170,299,979
합계	1,319,646,147	472,300,212	1,791,946,359	1,253,268,214	448,425,693	1,701,693,907

27. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)
구분	금융수익	금융원가	순손익	법인세효과차감전기타포괄손익	총포괄손익
금융자산:
상각후원가 측정 금융자산	33,423,473	-	33,423,473	-	33,423,473
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	357,371	357,371
소계	33,423,473	-	33,423,473	357,371	33,780,844
금융부채:
상각후원가 측정 금융부채	519,608	(5,227,418)	(4,707,810)	-	(4,707,810)
리스부채	-	(809,155)	(809,155)	-	(809,155)
소계	519,608	(6,036,573)	(5,516,965)	-	(5,516,965)
합계	33,943,081	(6,036,573)	27,906,508	357,371	28,263,879

② 전분기

(단위: 천원)
구 분	금융수익	금융원가	순손익	법인세효과차감전기타포괄손익	총포괄손익
금융자산:
상각후원가 측정 금융자산	21,518,674	-	21,518,674	-	21,518,674
당기손익-공정가치 측정 금융자산	588,991	-	588,991	-	588,991
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	319,228	-	319,228	(347,365)	(28,137)
소계	22,426,893	-	22,426,893	(347,365)	22,079,528
금융부채:
상각후원가 측정 금융부채	287,838	(5,698,446)	(5,410,608)	-	(5,410,608)
리스부채	-	(595,612)	(595,612)	-	(595,612)
소계	287,838	(6,294,058)	(6,006,220)	-	(6,006,220)
합계	22,714,731	(6,294,058)	16,420,673	(347,365)	16,073,308

(2) 공정가치 측정① 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말		전기말
구분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
상각후원가 측정 금융자산	1,400,805,540	1,400,805,540	1,238,738,841	1,238,738,841
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,528,780	5,528,780	20,615,039	20,615,039
합계	1,406,334,320	1,406,334,320	1,259,353,880	1,259,353,880
금융부채:
상각후원가 측정 금융부채	358,102,581	358,102,581	411,206,645	411,206,645
리스부채(*)	27,063,664	27,063,664	24,118,280	24,118,280
합계	385,166,245	385,166,245	435,324,925	435,324,925

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

연결실체는 장기차입금을 제외한 금융상품의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
<당분기말>
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,528,780	5,528,780
<전기말>
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	15,171,169	-	5,443,870	20,615,039

28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 27.40%(2022년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 30.93%) 입니다.

29. 재무위험관리(1) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY, EUR, RUB)
체결회사	금융기관	내역	통화	당분기말	전기말
(주)오리온	(주)국민은행	신용장개설	USD	10,000,000	10,000,000
	(주)국민은행	구매론	KRW	20,000,000	20,000,000
	(주)신한은행	당좌거래	KRW	5,000,000	5,000,000
		신용장개설	USD	5,900,000	5,900,000
		외상매출채권담보대출	KRW	4,000,000	4,000,000
	(주)농협은행	구매론	KRW	20,000,000	20,000,000
	(주)농협은행	한도대출	KRW	30,000,000	30,000,000
	(주)하나은행	구매론	KRW	30,000,000	30,000,000
	미즈호은행	한도대출	KRW	20,000,000	20,000,000
	(주)현대카드	기업구매전용카드	KRW	12,000,000	12,000,000
Orion Food Co., Ltd.	중국은행	신용장개설	CNY	60,000,000	60,000,000
Orion Food Co., Ltd.	중국은행	일반차입금	CNY	80,000,000	80,000,000
Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.	중국은행	신용장개설	CNY	55,000,000	55,000,000
Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.	(주)하나은행	신용장개설	EUR	1,000,000	1,000,000
Orion Food Guangzhou Co., Ltd.	(주)하나은행	신용장개설	EUR	3,000,000	2,000,000
Orion International Euro. LLC.	Sumitomo MitsuiRus Bank	한도대출	RUB	500,000,000	500,000,000
Orion International Euro. LLC.	(주)하나은행	한도대출	RUB	200,000,000	600,000,000
Orion Food VINA Co., Ltd.	(주)신한은행	신용장개설	USD	5,000,000	5,000,000
합계			KRW	141,000,000	141,000,000
			USD	20,900,000	20,900,000
			CNY	195,000,000	195,000,000
			EUR	4,000,000	3,000,000
			RUB	700,000,000	1,100,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체는 쿠팡(주)의 매출채권에 대하여 (주)우리은행과 팩토링 약정을 체결하고 있습니다. 연결실체가 매출채권 팩토링거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구의무가 존재하지 않아 대부분의 위험과 보상을 우리은행이 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하여 제거되었습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체는 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 687백만원(전기말: 585백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결실체는 (주)현대카드의 기업구매전용카드와 관련하여 해당 거래처에게 12,000백만원의 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결실체는 상법 제530조의9 제1항에 의하여 분할회사인 (주)오리온홀딩스(구, (주)오리온)의 분할기준일(2017년 6월 1일) 현재의 채무 중 당분기말 현재 존재하는 채무(487백만원)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있으며, 동 채무는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배부됩니다.(6) 당분기말 현재 연결실체의 지배기업인 (주)오리온홀딩스와 종속회사인 Orion Food Co., Ltd.는 Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd.와 합자투자계약을 체결하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
원고	피고	내용	소송가액(*)	소송결과
(주)오리온	용산세무서장	부가가치세부과처분 취소	833,022	1심 진행 중
(주)오리온	국민건강보험공단	부당이득 반환	543,519	2심 진행 중
전 임직원	(주)오리온	손해배상(산)	70,000	1심 진행 중
전 임직원	(주)오리온	임금 등 청구	125,122	1심 진행 중
Orion Food Co., Ltd.	상하이쑤닝이커우상업관리발전유한공사	채권지급 청구	15,640	1심 진행 중
Orion Food Co., Ltd.	농공상마트(그룹)유한공사	채권지급 청구	43,728	1심 진행 중
Orion Food Co., Ltd.	절강화륜유한공사	채권지급 청구	3,379,020	1심 진행 중
북경취홍가무역유한공사	Orion Food Co., Ltd.	대금지급 청구	700,655	1심 대기 중
대경시백조경제무역유한공사	Orion Food Co., Ltd.	대금지급 청구	221,643	1심 대기 중

(*) 외화 소송가액은 원화로 환산한 금액입니다.

연결실체는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나, 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

31. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.① 당분기말

구분	회사명
지배기업	(주)오리온홀딩스
공동기업	Delfi-Orion Pte Ltd., 농업회사법인 오리온농협(주)
지배기업의 종속기업	(주)쇼박스, Supreme Star Investment Corp. Limited, (주)오리온제주용암수,(주)오리온바이오로직스, SHOWBOX Inc., Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd.
지배기업의 공동기업	Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd.
기타	(재)오리온재단, 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합, 주요주주

② 전기말

구분	회사명
지배기업	(주)오리온홀딩스
공동기업	Delfi-Orion Pte Ltd., 농업회사법인 오리온농협(주)
지배기업의 종속기업(1), (2)	(주)쇼박스, Supreme Star Investment Corp. Limited, (주)오리온제주용암수,(주)오리온바이오로직스, SHOWBOX Inc., Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd.
지배기업의 공동기업	Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd.
기타	(재)오리온재단, 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합, 주요주주

(*1) 전기 중 연결실체의 지배기업인 (주)오리온홀딩스는 (주)오리온바이오로직스 지분을 취득하였습니다.(*2) 전기 중 연결실체의 지배기업인 (주)오리온홀딩스는 (주)메가마크, (주)하이랜드디앤씨, (주)리온자산개발, (주)미소인을 매각하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기
지배기업	(주)오리온홀딩스	매출 등	3,119,940	-
지배기업	(주)오리온홀딩스	기타수익 등	286,390	223,604
지배기업의 종속기업	(주)쇼박스	매출	5,762	24,036
	(주)오리온제주용암수	매출	6,464	5,824
	(주)오리온바이오로직스	매출	4,285	-
공동기업	Delfi-Orion Pte Ltd.	매출	3,109,403	2,443,535
공동기업	농업회사법인 오리온농협(주)	매출	17,332	17,223
기타	(재)오리온재단	매출	325,798	194,248
기타	주요 주주	매출	28,094	5,734
매출 등 합계			6,903,468	2,914,204

② 매입 등

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기
지배기업	(주)오리온홀딩스	기타비용	11,153,550	10,872,924
지배기업의 종속기업	(주)오리온제주용암수	매입	12,726,322	10,392,514
	(주)메가마크(*)	기타비용	-	375
	(주)메가마크(*)	유형자산 매입	-	100,000
	(주)미소인(*)	유형자산 매입	-	844,800
	(주)리온자산개발(*)	유형자산 매입	-	528,000
	(주)하이랜드디앤씨(*)	유형자산 매입	-	387,200
공동기업	농업회사법인 오리온농협(주)	매입	29,402,637	28,397,729
기타	(재)오리온재단	기타비용	1,000,000	950,000
매입 등 합계			54,282,509	52,473,542

(*) 전기 연결실체와 (주)메가마크, (주)미소인, (주)리온자산개발, (주)하이랜드디앤씨의 거래는 (주)오리온홀딩스가 동 종속기업 등을 매각하기 전까지의 거래내역입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	채권				채무
특수관계 구분	특수관계자명	매출채권	미수금	임차보증금	단기대여금	매입채무	미지급금(*)	기타채무
지배기업	(주)오리온홀딩스	381,261	40,245	17,340,000	-	-	4,018,562	-
지배기업의 종속기업	(주)오리온제주용암수	2,730	5,564	-	37,093,551	1,327,828	-	-
지배기업의 종속기업	(주)오리온바이오로직스	-	943	-	-	-	-	-
공동기업	농업회사법인 오리온농협(주)	9,430	606,252	-	-	4,033,587	15,829	-
공동기업	Delfi-Orion Pte Ltd.	626,657	-	-	-	-	-	-
기타	(재)오리온 재단	128,534	-	-	-	-	-	-
기타	주요 주주	3,499	-	-	-	-	-	3,788,434
합계		1,152,111	653,004	17,340,000	37,093,551	5,361,415	4,034,391	3,788,434

(*) (주)오리온홀딩스와의 리스거래와 관련하여 당분기말 현재 인식된 리스부채 9,970백만원 중 2023년 10월에 지급될 237백만원을 포함하여 표기하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	채권			채무
특수관계 구분	특수관계자명	매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금(*)	기타채무
지배기업	(주)오리온홀딩스	-	462,942	17,340,000	-	4,268,031	-
지배기업의 종속기업	(주)오리온제주용암수	-	761	-	781,087	-	-
공동기업	Delfi-Orion Pte Ltd.	347,672	-	-	-	-	-
공동기업	농업회사법인 오리온농협(주)	-	1,176,652	-	8,368,576	9,539	-
기타	주요 주주	1,458	-	-	-	-	3,730,252
합계		349,130	1,640,355	17,340,000	9,149,663	4,277,570	3,730,252

(*) (주)오리온홀딩스와의 리스거래와 관련하여 전기말 현재 인식된 리스부채 7,222 백만원 중 2023년 1월에 지급될 247백만원을 포함하여 표기하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기
지배기업	(주)오리온홀딩스	배당금의 지급	14,036,382	11,081,354
지배기업	(주)오리온홀딩스	리스부채의 상환	2,135,031	1,660,005
지배기업의 종속기업	(주)오리온제주용암수	대여금의 발생	37,093,551	-
지배기업의 공동기업	Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd.	현금출자	-	2,308,318
기타	주요주주	배당금의 지급	2,416,414	1,907,696

(5) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기	전분기
단기급여	5,828,195	5,089,850
퇴직급여	1,434,221	1,574,968
합계	7,262,416	6,664,818

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(6) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당분기말 현재 사용권자산 11,555백만원, 리스부채 9,970백만원을 인식하였으며, 당분기 중 사용권자산 감가상각비 2,335백만원, 이자비용 258백만원을 인식하였습니다.

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기	전분기
건설중인 유형자산의 본계정 대체	58,671,810	99,865,417
건설중인 무형자산의 본계정 대체	1,847,970	6,567,602
유형자산 취득 관련 미지급금	2,247,718	1,236,473
무형자산 취득 관련 미지급금	178,479	143,000
장기차입금의 유동성대체	-	69,911,356
리스 계약조건 변경에 따른 사용권자산 감소(증가)	(4,763,000)	(2,792,936)
리스 계약조건 변경에 따른 리스부채 증가(감소)	2,095,608	3,884,208
신규리스계약에 따른 사용권자산 증가	(9,400,521)	(2,383,969)
신규리스계약에 따른 리스부채 증가	8,470,589	2,305,743
리스부채의 유동성 대체	6,166,619	5,264,532

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)
구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름				분기말
구분	기초	재무현금흐름	상각 등	환율변동효과	유동성대체	기타	분기말
단기차입금	23,907,383	79,888,617	-	(899,083)	-	-	102,896,917
유동성장기차입금	69,973,925	(70,000,000)	26,075	-	-	-	-
유동성임대보증금	127,500	(2,000)	-	-	-	-	125,500
임대보증금	-	80,000	1,103	-	-	(5,138)	75,965
유동리스부채	10,337,604	(8,979,030)	-	(933)	6,166,619	3,370,759	10,895,019
비유동리스부채	13,780,676	-	-	54,248	(6,166,619)	8,500,339	16,168,644
합계	118,127,088	987,587	27,178	(845,768)	-	11,865,960	130,162,045

② 전분기

(단위: 천원)
구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름				분기말
구분	기초	재무현금흐름	상각 등	환율변동효과	유동성대체	기타	분기말
단기차입금	1,734,778	20,254,879	-	3,361,841	-	-	25,351,498
유동성장기차입금	159,956,353	(110,000,000)	82,210	-	69,911,356	-	119,949,919
장기차입금	69,890,942	-	20,414	-	(69,911,356)	-	-
유동성임대보증금	190,446	(63,000)	81	-	-	(27)	127,500
유동리스부채	9,569,489	(7,962,783)	-	933,568	5,264,532	1,921,452	9,704,587
비유동리스부채	13,460,764	-	-	1,403,909	(5,264,532)	4,273,791	13,873,932
합계	254,802,772	(97,770,904)	102,705	5,699,318	-	6,195,216	169,007,436

(3) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 금융예치금 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

33. 보고기간 후 사건연결실체는 보고기간종료일 이후 2023년 10월 24일자로 기업어음 100,000백만원을상환하였습니다.

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 7 기 3분기말 2023.09.30 현재

제 6 기말 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 7 기 3분기말	제 6 기말
자산
비유동자산	1,061,168,372,368	1,032,007,856,504
유형자산	594,158,403,793	582,888,733,622
무형자산	21,646,408,437	22,194,357,321
영업권	12,335,100,427	12,335,100,427
사용권자산	16,346,359,770	9,319,391,296
투자부동산	28,319,493,868	28,319,493,868
종속기업 및 공동기업투자	370,840,502,337	356,180,902,337
기타비유동금융자산	17,196,121,648	16,990,927,980
장기금융예치금	2,000,000	2,000,000
순확정급여자산		2,875,411,361
기타비유동자산	323,982,088	901,538,292
유동자산	337,687,646,001	196,492,909,062
재고자산	85,176,318,663	72,419,574,267
기타유동자산	4,660,325,270	2,148,751,698
단기금융예치금	5,000,000,000	5,000,000,000
매출채권	117,064,397,069	96,183,833,723
기타유동금융자산	69,391,895,550	7,714,523,370
현금및현금성자산	56,394,709,449	13,026,226,004
자산총계	1,398,856,018,369	1,228,500,765,566
자본
자본금	19,768,066,000	19,768,066,000
주식발행초과금	598,172,192,205	598,172,192,205
자기주식	(604,361,381)	(604,361,381)
기타자본구성요소	9,817,930,777	10,012,072,383
적립금	285,789,708,086	210,816,525,315
이익잉여금(결손금)	196,374,816,618	113,525,531,371
자본총계	1,109,318,352,305	951,690,025,893
부채
비유동부채	60,477,471,186	41,470,819,009
기타비유동금융부채	75,964,534
비유동 리스부채	10,202,193,600	5,332,131,188
순확정급여부채	14,820,437,578
이연법인세부채	34,496,324,876	35,414,859,612
기타 비유동 부채	882,550,598	723,828,209
유동부채	229,060,194,878	235,339,920,664
유동성장기차입금		69,973,924,933
단기차입금	100,000,000,000	13,767,382,812
매입채무	37,291,996,693	51,575,917,304
기타유동금융부채	55,936,583,681	55,080,694,197
유동 리스부채	4,577,725,937	3,709,869,556
당기법인세부채	18,490,929,622	29,852,133,578
기타 유동부채	12,762,958,945	11,379,998,284
부채총계	289,537,666,064	276,810,739,673
자본과부채총계	1,398,856,018,369	1,228,500,765,566

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 7 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 6 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 7 기 3분기		제 6 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
수익(매출액)	272,034,109,069	793,464,555,669	236,016,119,241	683,916,206,511
매출원가	(156,948,081,572)	(463,093,007,385)	(143,077,683,446)	(401,648,904,882)
매출총이익	115,086,027,497	330,371,548,284	92,938,435,795	282,267,301,629
판매비	(52,877,925,098)	(152,970,398,221)	(45,223,280,293)	(136,474,516,994)
관리비	(19,276,279,249)	(52,672,853,646)	(14,491,682,447)	(42,935,999,121)
영업이익(손실)	42,931,823,150	124,728,296,417	33,223,473,055	102,856,785,514
순기타수익(비용)	(946,692,689)	(4,059,792,261)	(122,704,388)	3,014,186,191
순금융수익(원가)	110,381,311,348	108,793,198,446	(919,255,468)	(2,409,057,120)
법인세비용차감전순이익(손실)	152,366,441,809	229,461,702,602	32,181,513,199	103,461,914,585
법인세비용	(10,581,839,816)	(27,866,315,323)	(7,610,317,476)	(24,546,420,182)
당기순이익(손실)	141,784,601,993	201,595,387,279	24,571,195,723	78,915,494,403
기타포괄손익	(30,835,675)	(6,414,712,267)	17,054,715	6,788,104,713
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
해외사업장환산외환차이	24,865,065	(194,141,606)	71,197,333	(110,737,473)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	(72,432,691)	(8,090,923,282)	(71,428,256)	9,101,374,915
관련 법인세효과	16,731,951	1,870,352,621	17,285,638	(2,202,532,729)
총포괄손익	141,753,766,318	195,180,675,012	24,588,250,438	85,703,599,116
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	3,587	5,100	622	1,996
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	3,587	5,100	622	1,996

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 7 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 6 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

		자본
		자본금	주식발행초과금	자기주식	기타자본구성요소	적립금	미처분이익잉여금	자본 합계
2022.01.01 (기초자본)		19,768,066,000	598,172,192,205	(604,361,381)	10,189,124,396	151,031,216,493	90,431,900,572	868,988,138,285
회계정책변경에 따른 증가(감소)
수정후 기초자본		19,768,066,000	598,172,192,205	(604,361,381)	10,189,124,396	151,031,216,493	90,431,900,572	868,988,138,285
당기순이익(손실)							78,915,494,403	78,915,494,403
기타포괄손익	해외사업환산손익				(110,737,473)			(110,737,473)
기타포괄손익	순확정급여부채의 재측정요소						6,898,842,186	6,898,842,186
총포괄이익					(110,737,473)		85,814,336,589	85,703,599,116
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래						59,785,308,822	(89,431,900,572)	(29,646,591,750)
연차배당							(29,646,591,750)	(29,646,591,750)
임의적립금 전입						59,785,308,822	(59,785,308,822)
2022.09.30 (기말자본)		19,768,066,000	598,172,192,205	(604,361,381)	10,078,386,923	210,816,525,315	86,814,336,589	925,045,145,651
2023.01.01 (기초자본)		19,768,066,000	598,172,192,205	(604,361,381)	10,012,072,383	210,816,525,315	113,525,531,371	951,690,025,893
회계정책변경에 따른 증가(감소)
수정후 기초자본		19,768,066,000	598,172,192,205	(604,361,381)	10,012,072,383	210,816,525,315	113,525,531,371	951,690,025,893
당기순이익(손실)							201,595,387,279	201,595,387,279
기타포괄손익	해외사업환산손익				(194,141,606)			(194,141,606)
기타포괄손익	순확정급여부채의 재측정요소						(6,220,570,661)	(6,220,570,661)
총포괄이익					(194,141,606)		195,374,816,618	195,180,675,012
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래						74,973,182,771	(112,525,531,371)	(37,552,348,600)
연차배당							(37,552,348,600)	(37,552,348,600)
임의적립금 전입						74,973,182,771	(74,973,182,771)
2023.09.30 (기말자본)		19,768,066,000	598,172,192,205	(604,361,381)	9,817,930,777	285,789,708,086	196,374,816,618	1,109,318,352,305

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 7 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 6 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 7 기 3분기	제 6 기 3분기
영업활동현금흐름	85,301,324,902	99,497,972,276
당기순이익(손실)	201,595,387,279	78,915,494,403
당기순이익조정을 위한 가감	(34,292,570,411)	68,284,004,954
퇴직급여	7,249,774,407	8,061,299,227
유형자산 감가상각비	29,810,216,715	30,118,147,743
무형자산상각비	1,577,058,779	1,638,745,581
사용권자산상각비	3,510,434,164	2,641,004,861
매출채권손상차손	125,081,474	43,022,514
기타의 대손상각비	1,746,890
유형자산처분손실	4,055,899,577	679,021,985
무형자산처분손실		1,624,040
외화환산손실	510,577,536	250,094,396
이자비용	2,784,220,080	3,124,970,333
법인세비용	27,866,315,323	24,546,420,182
기타 현금의 유출 없는 비용등	660,560,342	1,099,000,910
유형자산처분이익	(330,717,967)	(1,119,139,861)
무형자산처분이익	(29,829,465)	(1,559,304,283)
외화환산이익	(103,794,336)	(153,677,754)
이자수익	(728,741,777)	(495,282,997)
배당금 수익	(111,193,742,438)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익		(588,991,272)
기타 현금의 유입 없는 수익등	(57,629,715)	(2,950,651)
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(41,084,771,182)	(10,254,813,303)
매출채권의 증감	(21,110,328,810)	(10,665,321,363)
기타유동금융자산의 증감	1,429,473,684	(240,709,425)
기타유동자산의 증감	(2,034,017,351)	651,404,267
재고자산의 증감	(13,236,856,796)	(12,980,508,882)
기타비유동자산의 증감	99,995,100	(594,907,334)
매입채무의 증감	(14,329,039,154)	17,951,702,061
기타유동금융부채의 증감	8,369,721,648	(2,684,012,815)
기타유동부채의 증감	1,382,960,661	27,280,731
사외적립자산의 증감	2,660,101,995	3,224,327,376
퇴직금지급액	(4,210,124,659)	(4,870,542,919)
장기종업원급여부채의 증감	(106,657,500)	(73,525,000)
이자의 수취	354,806,778	289,802,795
이자의 지급	(2,995,826,168)	(3,234,760,214)
법인세납부	(38,275,701,394)	(34,501,756,359)
투자활동현금흐름	(66,510,382,176)	20,720,700,135
유형자산의 처분	464,155,373	2,429,991,156
무형자산의 처분	104,545,455	3,898,496,363
임차보증금의 감소	80,600,000	55,000,000
영업보증금의 감소	179,850,000	93,400,000
임차보증금의 증가	(730,100,000)	(725,000,000)
영업보증금의 증가	(117,000,000)	(179,850,000)
유형자산의 취득	(50,069,242,169)	(10,943,459,635)
무형자산의 취득	(1,141,590,835)	(4,020,044,021)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득		(39,003,769,736)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분		78,598,836,008
종속기업투자의 취득	(14,659,600,000)	(9,482,900,000)
공동기업투자주식의 취득	(622,000,000)
재무활동현금흐름	24,577,539,498	(141,963,258,061)
단기차입금의 증가	432,349,000,291	125,250,188,271
단기차입금의 상환	(346,116,383,103)	(125,228,077,313)
리스부채의 상환	(2,781,086,739)	(2,275,777,269)
임대보증금의 증가	80,000,000
임대보증금의 감소	(2,000,000)	(63,000,000)
사채의 상환	(70,000,000,000)	(110,000,000,000)
배당금 수령	48,600,357,649
배당금지급	(37,552,348,600)	(29,646,591,750)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	1,221	21,293,809
현금및현금성자산의순증가(감소)	43,368,483,445	(21,723,291,841)
기초현금및현금성자산	13,026,226,004	50,473,448,170
기말현금및현금성자산	56,394,709,449	28,750,156,329

5. 재무제표 주석

주석

제 7(당) 기 3분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지

제 6(전) 기 3분기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지

주식회사 오리온

1. 당사의 개요(주)오리온(이하 "당사")은 2017년 3월 31일 (주)오리온홀딩스(구, (주)오리온)의 주주총회결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 (주)오리온홀딩스의 과자류 제조 및 판매부문을 인적분할방식으로 분할하여 설립되었으며, 2017년 7월 7일자로 한국거래소에 상장되었습니다. 당사는 서울특별시 용산구 백범로에 본사, 전라북도 익산시 등에 공장을 두고 각종 과자류의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당사의 당분기말 현재 자본금은 19,768백만원이며, 당사의 대주주는 (주)오리온홀딩스(37.37%) 외 특수관계자 6인(6.43%)으로 구성되어 있습니다.당사는 영업확장 및 해외시장개척을 위하여 중국, 러시아, 베트남 등 현지에 해외 종속기업을 설립하여 초코파이 등을 생산 및 판매하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을

피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.2 회계정책의 변경하기에 기재된 사항을 제외하고 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것 입니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정3.1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

한편, 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 이로 인해 당사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등의 영향은 당분기말 현재 식별되지 않았으나 향후 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 또한 이러한 영향은 2023년 연차 재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3.2 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계
취득원가:
기초금액	174,409,674	227,850,330	13,729,832	544,863,530	62,826,160	9,057,191	1,032,736,717
취득금액	-	211,586	140,985	3,726,622	1,993,851	39,866,180	45,939,224
처분금액 등	(105,639)	(3,029,790)	(346,443)	(10,807,432)	(974,099)	(11,200)	(15,274,603)
본계정대체	-	4,549,380	3,040,000	9,520,381	623,202	(17,732,963)	-
분기말금액	174,304,035	229,581,506	16,564,374	547,303,101	64,469,114	31,179,208	1,063,401,338
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	(78,189,005)	(12,057,415)	(317,478,145)	(42,123,418)	-	(449,847,983)
감가상각비	-	(4,579,836)	(293,583)	(23,198,732)	(1,738,066)	-	(29,810,217)
처분금액 등	-	803,358	203,686	8,553,198	855,024	-	10,415,266
분기말금액	-	(81,965,483)	(12,147,312)	(332,123,679)	(43,006,460)	-	(469,242,934)
장부금액:
기초금액	174,409,674	149,661,325	1,672,417	227,385,385	20,702,742	9,057,191	582,888,734
분기말금액	174,304,035	147,616,023	4,417,062	215,179,422	21,462,654	31,179,208	594,158,404

(2) 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계
취득원가:
기초금액	203,558,039	228,520,583	13,553,692	537,033,574	60,916,374	5,803,423	1,049,385,685
취득금액	-	-	44,840	2,173,900	2,839,321	4,705,694	9,763,755
처분금액 등	(835,057)	(762,393)	-	(4,834,020)	(1,887,052)	-	(8,318,522)
본계정대체	-	-	68,000	7,029,689	156,200	(7,253,889)	-
분기말금액	202,722,982	227,758,190	13,666,532	541,403,143	62,024,843	3,255,228	1,050,830,918
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	(72,304,582)	(11,643,566)	(292,631,867)	(41,523,464)	-	(418,103,479)
감가상각비	-	(4,578,809)	(338,960)	(23,326,390)	(1,873,989)	-	(30,118,148)
처분금액 등	-	214,098	-	4,349,424	1,633,213	-	6,196,735
분기말금액	-	(76,669,293)	(11,982,526)	(311,608,833)	(41,764,240)	-	(442,024,892)
장부금액:
기초금액	203,558,039	156,216,001	1,910,126	244,401,707	19,392,910	5,803,423	631,282,206
분기말금액	202,722,982	151,088,897	1,684,006	229,794,310	20,260,603	3,255,228	608,806,026

5. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회원권	산업재산권	기타무형자산	건설중인자산	합계
취득원가:
기초금액	16,640,691	21,853,768	6,350,132	740,384	45,584,975
취득금액	-	-	-	1,118,358	1,118,358
처분금액 등	(74,716)	(15)	-	(14,517)	(89,248)
대체	442,337	262,313	974,050	(1,678,700)	-
분기말금액	17,008,312	22,116,066	7,324,182	165,525	46,614,085
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(1,314,141)	(17,855,206)	(4,221,271)	-	(23,390,618)
무형자산상각비	-	(717,329)	(859,730)	-	(1,577,059)
분기말금액	(1,314,141)	(18,572,535)	(5,081,001)	-	(24,967,677)
장부금액:
기초금액	15,326,550	3,998,562	2,128,861	740,384	22,194,357
분기말금액	15,694,171	3,543,531	2,243,181	165,525	21,646,408

(2) 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회원권	산업재산권	기타무형자산	합계
취득원가:
기초금액	16,991,731	21,373,570	5,953,018	44,318,319
취득금액	-	1,432	4,071,739	4,073,171
처분금액	(3,599,616)	-	-	(3,599,616)
대체	3,248,577	390,960	(3,639,537)	-
분기말금액	16,640,692	21,765,962	6,385,220	44,791,874
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(2,212,941)	(16,830,420)	(3,059,946)	(22,103,307)
무형자산상각비	-	(775,193)	(863,552)	(1,638,745)
처분금액	898,800	-	-	898,800
분기말금액	(1,314,141)	(17,605,613)	(3,923,498)	(22,843,252)
장부금액:
기초금액	14,778,790	4,543,150	2,893,072	22,215,012
분기말금액	15,326,551	4,160,349	2,461,722	21,948,622

6. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 분기재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 분기재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말	전기말
사용권자산
부동산	13,392,251	8,047,264
차량운반구	2,954,109	1,272,127
합계	16,346,360	9,319,391
리스부채
유동	4,577,726	3,709,870
비유동	10,202,194	5,332,131
합계	14,779,920	9,042,001

당분기 중 증가된 사용권자산은 10,537백만원(전분기: 1,082백만원) 입니다.

(2) 분기포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 분기포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기	전분기
사용권자산의 감가상각비
부동산	2,770,233	2,044,120
차량운반구	740,201	596,885
합계	3,510,434	2,641,005
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	346,659	137,788
단기리스료(매출원가 및 판매비, 관리비에 포함)	334,423	450,268
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비, 관리비에 포함)	445,185	572,287
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 판매비, 관리비에 포함)	142,546	222,412

당분기 중 리스의 총 현금유출은 4,050백만원(전분기: 3,659백만원) 입니다.

7. 투자부동산당분기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말	전기
구분	토지	토지
취득원가:
기초금액	28,319,494	-
유형자산에서 대체	-	28,319,494
기말금액	28,319,494	28,319,494
장부금액:
기초금액	28,319,494	-
기말금액	28,319,494	28,319,494

8. 종속기업투자 및 공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	소재지	업종	당분기말		전기말
회사명	소재지	업종	지분율	장부금액	지분율	장부금액
PAN ORION Corp. Limited	홍콩	투자지주	95.15%	180,941,946	95.15%	180,941,946
Orion Food VINA Co., Ltd.	베트남	과자류 제조, 판매	100.00%	68,498,978	100.00%	68,498,978
Orion International Euro LLC.	러시아	과자류 제조, 판매	73.27%	31,980,151	73.27%	31,980,151
Orion Nutritionals Private Limited(*)	인도	과자류 제조, 판매	100.00%	57,729,947	100.00%	43,070,347
Orion F&B US, Inc.	미국	과자류 판매	100.00%	33,364	100.00%	33,364
합계				339,184,386		324,524,786

(*) 당사는 당분기 중 Orion Nutritionals Private Limited에 14,660백만원 출자하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	소재지	당분기말		전기말
회사명	소재지	지분율	장부금액	지분율	장부금액
Delfi-Orion Pte Ltd.	싱가포르	50.00%	626,514	50.00%	626,514
농업회사법인 오리온농협(주)(*)	국내	50.00%	31,029,602	49.00%	31,029,602
합계			31,656,116		31,656,116

(*) 합작투자계약서 상 공장사용승인일(2018년 1월 12일)로부터 5년이 되는 날인 2023년 1월 12일 발행주식총수의 1%에 해당하는 주식을 농협경제지주(주)로부터 매수하는 약정에 따라, 당사는 2023년 1월 25일자로 공동기업인 농업회사법인 오리온농협(주)의 지분 1%에 해당하는 주식 622,000주를 취득하여 당분기말 현재 지분율 50%가 되었습니다.당사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
공탁금	-	1,000	-	101,000
선급금	1,441,749	-	130,817	-
선급비용	1,428,711	322,982	1,363,536	800,538
기타	1,789,865	-	654,399	-
합계	4,660,325	323,982	2,148,752	901,538

10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말			전기말
구분	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
상품	4,416,800	(168,080)	4,248,720	3,983,536	(92,181)	3,891,355
제품	26,925,216	(5,595)	26,919,621	21,313,637	(6,756)	21,306,881
재공품	4,834,844	-	4,834,844	3,522,522	-	3,522,522
원재료	26,502,339	-	26,502,339	24,478,675	-	24,478,675
원서	1,431,235	-	1,431,235	1,227,646	-	1,227,646
미착자재	21,239,560	-	21,239,560	17,992,495	-	17,992,495
합계	85,349,994	(173,675)	85,176,319	72,518,511	(98,937)	72,419,574

(2) 당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 336,008백만원(전분기: 286,400백만원) 입니다. 11. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	118,340,280	-	97,334,635	-
손실충당금	(1,275,883)	-	(1,150,801)	-
합계	117,064,397	-	96,183,834	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
미수금	69,053,774	-	6,258,779	-
손실충당금	(6,205)	-	(6,205)	-
미수수익	-	-	67,045	-
임차보증금	227,327	17,195,587	1,215,054	16,990,398
영업보증금	117,000	-	179,850	-
지급보증금	-	535	-	530
합계	69,391,896	17,196,122	7,714,523	16,990,928

매출채권 및 기타금융자산은 정상적인 영업과정에서 발생한 금융상품으로 매출채권,미수금 등으로 구성됩니다. 당사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권 및 기타금융자산을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

12. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말	전기말
수권주식수	480,000,000주	480,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수	39,536,132주	39,536,132주
보통주자본금	19,768,066	19,768,066

(2) 당사의 정관에 의하면 누적참가적우선주(배당률: 액면금액을 기준으로 연 5% 이상으로 발행시 이사회가 정한 우선배당률)를 240,000,000주의 범위 내에서 무의결권기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당분기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.(3) 당사의 정관에 의하면 당사는 당사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다.

(4) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액을 합산한 금액이 3천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당분기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

13. 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말	전기말
기타	10,209,042	10,209,042
해외사업환산손익	(391,111)	(196,970)
합계	9,817,931	10,012,072

14. 주당이익(1) 기본주당이익① 기본주당이익

(단위: 원)
구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
분기순이익	141,784,601,993	201,595,387,279	24,571,195,723	78,915,494,403
가중평균유통보통주식수	39,528,788주	39,528,788주	39,528,789주	39,528,789주
기본주당이익	3,587	5,100	622	1,996

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)
구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
기초발행보통주식수	39,536,132	39,536,132	39,536,132	39,536,132
자기주식	(7,344)	(7,344)	(7,343)	(7,343)
가중평균유통보통주식수	39,528,788	39,528,788	39,528,789	39,528,789

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말과 전분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기와 전분기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

15. 주식기준보상당사의 종속기업인 Pan Orion Corp. Limited는 이사회 결의를 통하여 당사의 지배기업인 (주)오리온홀딩스의 연결실체 내 일부 기업 소속 임직원들에게 주식기준보상을 부여하였습니다. 동 주식기준보상을 부여받은 임직원으로부터 용역을 제공받은 당사를 포함한 기업들이 주식보상비용을 인식하였으며, 동 주식기준보상의 결제의무는 Pan Orion Corp. Limited에 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 종속기업인 PAN Orion Corp. Limited가 부여한 주식기준보상약정은다음과 같습니다.

(외화단위 : HKD)
구분	주식결제형	현금결제형
부여일자	2020년 10월 19일	2020년 10월 19일
최초부여수량	103,517,500주	9,477,333주
행사수량	-	-
취소수량	-	-
당분기말 수량	103,517,500주	9,477,333주
당분기말 현재 행사가능(*)	103,517,500주	9,477,333주
행사가격	1.31HKD	1.31HKD
만기	2030년 10월 19일	2030년 10월 19일
가득조건(*)	용역제공조건: 1.5개월	용역제공조건: 12.5개월

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
미지급금	46,813,419	-	45,917,046	-
미지급비용	8,997,665	-	9,036,148	-
임대보증금	125,500	75,965	127,500	-
합계	55,936,584	75,965	55,080,694	-

17. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
장기차입금:
사채	-	-	70,000,000	-
사채할인발행차금	-	-	(26,075)	-
소계	-	-	69,973,925	-
단기차입금:
원화단기차입금	100,000,000	-	12,949,122	-
외화단기차입금	-	-	818,261	-
소계	100,000,000	-	13,767,383	-
합계	100,000,000	-	83,741,308	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말
104회	2023-04-23	-	-	70,000,000
합계			-	70,000,000
유동성 대체			-	(70,000,000)
차감후 잔액			-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)
차입처	내역	당분기말 연이자율(%)	당분기말	전기말
(주)국민은행	유산스차입금	-	-	273,483 (USD 215,800)
(주)국민은행	매입외환	-	-	544,778(USD 429,872.94)
(주)현대카드	채권구매카드	-	-	949,122
(주)농협은행	한도대출	-	-	12,000,000
BNK투자증권(주)	기업어음	3.85%	100,000,000	-
합계			100,000,000	13,767,383

18. 종업원급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기	전분기
확정기여제도에 대한 납부	912,326	851,694
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	7,249,774	8,061,299
합계	8,162,100	8,912,993

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말	전기말
확정급여채무	113,084,834	95,933,288
사외적립자산 공정가치	(98,264,396)	(98,808,699)
순확정급여부채(자산)	14,820,438	(2,875,411)

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
선수금(*)	950,005	-	495,378	-
품질보증충당부채	1,082,291	-	1,120,542	-
예수금	916,656	-	1,048,767	-
부가세예수금	9,731,534	-	8,531,244	-
기타	82,473	882,551	184,067	723,828
합계	12,762,959	882,551	11,379,998	723,828

(*) 당분기말과 전기말 현재 선수금은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채입니다.

20. 매출액과 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
고객과의 계약에서 생기는 수익	270,953,489	790,256,333	236,016,119	683,916,207
기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익	1,080,620	3,208,223	-	-
합계	272,034,109	793,464,556	236,016,119	683,916,207

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)
구분	재화판매		로열티 매출		기타		합계
구분	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적
한 시점에 인식	261,360,318	765,989,176	-	-	2,485,002	4,659,333	263,845,320	770,648,509
기간에 걸쳐 인식	-	-	6,483,276	17,573,629	624,893	2,034,195	7,108,169	19,607,824
합계	261,360,318	765,989,176	6,483,276	17,573,629	3,109,895	6,693,528	270,953,489	790,256,333

② 전분기

(단위: 천원)
구분	재화판매		로열티 매출		기타		합계
구분	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적
한 시점에 인식	225,208,246	654,063,198	-	-	1,766,729	4,013,696	226,974,975	658,076,894
기간에 걸쳐 인식	-	-	7,284,728	18,615,188	1,756,416	7,224,124	9,041,144	25,839,312
합계	225,208,246	654,063,198	7,284,728	18,615,188	3,523,145	11,237,820	236,016,119	683,916,206

(3) 매출원가당분기와 전분기 중 당사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
재화판매	154,327,330	457,071,991	139,921,962	392,297,634
기타	2,620,752	6,021,016	3,155,721	9,351,271
합계	156,948,082	463,093,007	143,077,683	401,648,905

21. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 판매비

(단위: 천원)
구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
급여	16,750,689	48,868,666	13,497,180	42,638,344
퇴직급여	1,016,734	3,050,607	1,133,747	3,433,657
복리후생비	3,196,680	9,153,266	2,799,106	8,405,785
여비교통비	270,459	970,915	279,423	802,611
세금과공과	333,485	3,404,095	472,498	3,358,861
지급임차료	511,148	1,440,716	478,087	1,581,439
감가상각비	267,061	763,018	218,377	752,857
무형자산상각비	306,335	933,765	302,871	927,197
광고선전비	2,839,045	6,953,043	2,787,767	7,580,931
경상개발비	141,823	500,202	129,655	376,223
운반비	12,656,708	35,075,270	10,569,897	29,564,280
차량유지비	553,629	1,408,609	528,590	1,495,488
지급수수료	11,271,907	32,451,638	9,709,928	29,278,471
수출비	931,100	3,000,297	760,857	2,269,039
매출채권손상차손	39,021	125,081	38,251	43,023
사용권자산상각비	484,751	1,188,408	296,502	655,401
기타	1,307,350	3,682,802	1,220,544	3,310,910
합계	52,877,925	152,970,398	45,223,280	136,474,517

(2) 관리비

(단위: 천원)
구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
급여	8,443,406	23,338,911	5,472,163	16,658,387
퇴직급여	1,060,864	3,176,545	1,203,409	3,987,582
복리후생비	2,780,497	5,552,656	1,359,963	3,517,540
여비교통비	55,602	187,572	53,350	167,779
세금과공과	310,020	1,318,620	275,769	1,151,939
지급임차료	422,109	1,277,195	437,044	1,302,888
감가상각비	1,143,918	3,444,681	1,199,991	3,606,236
무형자산상각비	184,195	630,034	235,197	698,289
차량유지비	90,143	350,897	102,147	304,336
지급수수료	2,793,343	8,247,826	2,627,866	7,644,278
사용권자산상각비	804,135	2,322,026	739,037	1,985,604
기타	1,188,047	2,825,891	785,746	1,911,141
합계	19,276,279	52,672,854	14,491,682	42,935,999

22. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
기타수익:
외환차익	513,497	914,982	351,522	821,683
외화환산이익	(3,680)	103,794	122,509	153,678
유형자산처분이익	242,812	330,718	308,239	1,119,140
무형자산처분이익	-	29,829	503,716	1,559,304
기타	350,934	912,567	263,419	2,729,393
소계	1,103,563	2,291,890	1,549,405	6,383,198
기타비용:
외환차손	(50,578)	(339,141)	(32,403)	(229,213)
외화환산손실	(427,169)	(510,578)	(189,830)	(233,099)
유형자산처분손실	(1,118,006)	(4,055,900)	(407,550)	(679,022)
기타자산처분손실	-	-	-	(1,624)
기부금	(310,046)	(1,041,625)	(361,991)	(1,185,472)
기타	(144,457)	(404,438)	(680,335)	(1,040,582)
소계	(2,050,256)	(6,351,682)	(1,672,109)	(3,369,012)
순기타수익(비용)	(946,693)	(4,059,792)	(122,704)	3,014,186

23. 금융수익과 금융원가당분기와 전분기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
금융수익:
이자수익	374,754	728,742	109,866	495,283
배당금수익	111,193,742	111,193,742	-	-
외환차익	93,895	519,608	126,942	287,837
외화환산이익	-	-	(775)	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-	-	588,991
소계	111,662,391	112,442,092	236,033	1,372,111
금융원가:
이자비용	(1,123,147)	(2,784,220)	(797,971)	(3,124,970)
외환차손	(159,781)	(864,674)	(349,189)	(639,203)
외화환산손실	1,848	-	(8,129)	(16,995)
소계	(1,281,080)	(3,648,894)	(1,155,289)	(3,781,168)
순금융수익(원가)	110,381,311	108,793,198	(919,256)	(2,409,057)

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기			전분기
구분	매출원가	판매관리비	성격별 비용	매출원가	판매관리비	성격별 비용
원재료 등의 사용액	284,023,411	-	284,023,411	239,357,455	-	239,357,455
상품의 구매액	59,545,357	-	59,545,357	54,604,819	-	54,604,819
재고자산의 변동	(7,560,753)	-	(7,560,753)	(7,562,436)	-	(7,562,436)
종업원급여	26,014,444	78,434,728	104,449,172	23,012,919	66,717,970	89,730,889
세금과공과	2,124,315	4,722,715	6,847,030	1,799,530	4,510,800	6,310,330
지급임차료	17,000	2,717,911	2,734,911	37,100	2,884,326	2,921,426
감가상각비 등	25,615,778	5,771,497	31,387,275	25,772,315	5,984,579	31,756,894
광고선전비	-	6,953,043	6,953,043	-	7,580,931	7,580,931
운반비	1,184,512	35,075,270	36,259,782	1,262,616	29,564,280	30,826,896
차량유지비	186,013	1,759,506	1,945,519	169,557	1,799,824	1,969,381
지급수수료	33,177,647	40,699,465	73,877,112	27,040,535	36,922,749	63,963,284
사용권자산상각비	-	3,510,434	3,510,434	-	2,641,005	2,641,005
기타	38,765,283	25,998,683	64,763,966	36,154,495	20,804,052	56,958,547
합계	463,093,007	205,643,252	668,736,259	401,648,905	179,410,516	581,059,421

25. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)
구분	금융수익	금융원가	순손익	법인세효과차감전기타포괄손익	총포괄손익
금융자산:
상각후원가 측정 금융자산	728,742	-	728,742	-	728,742
소계	728,742	-	728,742	-	728,742
금융부채:
상각후원가 측정 금융부채	519,608	(3,302,235)	(2,782,627)	-	(2,782,627)
리스부채	-	(346,659)	(346,659)	-	(346,659)
소계	519,608	(3,648,894)	(3,129,286)	-	(3,129,286)
합계	1,248,350	(3,648,894)	(2,400,544)	-	(2,400,544)

② 전분기

(단위: 천원)
구분	금융수익	금융원가	순손익	법인세효과차감전기타포괄손익	총포괄손익
금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산	588,991	-	588,991	-	588,991
상각후원가 측정 금융자산	495,283	-	495,283	-	495,283
소계	1,084,274	-	1,084,274	-	1,084,274
금융부채:
상각후원가 측정 금융부채	287,837	(3,643,381)	(3,355,544)	-	(3,355,544)
리스부채	-	(137,788)	(137,788)	-	(137,788)
소계	287,837	(3,781,169)	(3,493,332)	-	(3,493,332)
합계	1,372,111	(3,781,169)	(2,409,058)	-	(2,409,058)

(2) 공정가치 측정① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말		전기말
구분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
상각후원가 측정 금융자산	265,049,124	265,049,124	138,917,511	138,917,511
합계	265,049,124	265,049,124	138,917,511	138,917,511
금융부채:
상각후원가 측정 금융부채	165,386,348	165,386,348	168,093,770	168,093,770
리스부채(*)	14,779,920	14,779,920	9,042,001	9,042,001
합계	180,166,268	180,166,268	177,135,771	177,135,771

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.당사는 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

26. 법인세비용(1) 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 12.15%(2022년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 23.73%) 입니다. (2) 글로벌최저한세우리나라는 2022년에 글로벌 최저한세에 관한 필라2 모범규칙을 반영하여 법인세 법이 개정되었고, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용됩니다. 다만, 2023년 9월 30일 현재 관련 법률에 대한 시행령 등 세부적인 제도가 제정되지는 않았기때문에 글로벌 최저한세 계산을 위한 법률 정비가 불충분하여 관련 세법이 실질적으로 제정되었다고 보기 어렵습니다. 당사의 경영진은 글로벌 최저한세의 도입과 관련된 진행 상황을 면밀하게 검토하고 있습니다. 2023년 5월 23일 국제회계기준위원회는 IAS 12 '법인세'의 개정을 공표하였습니다. 해당 개정사항은, 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정과, 연차재무제표에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 이에 한국회계기준원에서는 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'의 개정을 준비하고 있습니다. 그러나 당사가 속해 있는 어떤 국가에서도 분기검토보고서가 발행 승인되는 날에 글로벌 최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나, 실질적으로 제정되지 않았으므로 당사의 요약중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

27. 재무위험관리(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

상기 이외에 당사는 상법 제530조의9 제1항에 의하여 분할회사인 (주)오리온홀딩스(구, (주)오리온)의 분할기준일(2017년 6월 1일) 현재의 채무 중 당분기말 현재 존재하는 채무(487백만원)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있으며, 동 채무는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배부됩니다.

② 금융자산의 손상(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출채권의 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 부실채권을 매각하거나 제각합니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않아 추심이 불가능한 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서 상 매출채권손상차손으로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 기타수익으로 인식하고 있습니다.

(나) 기타채권당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 임차보증금, 미수수익 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 당분기말과 전기말 현재 신용이 손상된 미수금 등에 대해서 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행 등과 당좌차월약정 등을체결하고 있습니다.

(5) 환위험당사는 글로벌 영업활동 및 기능통화와 다른 통화로의 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 통화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며 매출채권과 매입채무 등과 관련된 환노출을 평가, 관리, 보고하고 있습니다.

(6) 이자율위험당분기말 현재 당사는 금융예치금을 이자수익 획득 목적으로 운영하고 있는 바, 향후금융상품 예치시 적용되는 시장이자율의 변동에 따라 이자수익의 규모에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 당사는 변동이자율로 발행한 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 당사의 단기차입금은 1년 내에 모두 상환할 예정이므로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

28. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)
금융기관	내역	통화	당분기말	전기말
(주)국민은행	신용장개설	USD	10,000,000	10,000,000
(주)국민은행	구매론	KRW	20,000,000	20,000,000
(주)신한은행	당좌거래	KRW	5,000,000	5,000,000
	신용장개설	USD	5,900,000	5,900,000
	외상매출채권담보대출	KRW	4,000,000	4,000,000
(주)농협은행	구매론	KRW	20,000,000	20,000,000
(주)농협은행	한도대출	KRW	30,000,000	30,000,000
(주)하나은행	구매론	KRW	30,000,000	30,000,000
미즈호은행	한도대출	KRW	20,000,000	20,000,000
(주)현대카드	기업구매전용카드	KRW	12,000,000	12,000,000
합계		KRW	141,000,000	141,000,000
합계		USD	15,900,000	15,900,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사는 쿠팡(주)의 매출채권에 대하여 우리은행과 팩토링 약정을 체결하고 있습니다. 당사가 매출채권 팩토링거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구의무가 존재하지 않아 대부분의 위험과 보상을 (주)우리은행이 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하여 제거되었습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 687백만원(전기말: 585백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 당사는 (주)현대카드의 기업구매전용카드와 관련하여 해당 거래처에게 12,000백만원의 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사는 상법 제530조의9 제1항에 의하여 분할회사인 (주)오리온홀딩스(구, (주)오리온)의 분할기준일(2017년 6월 1일) 현재의 채무 중 당분기말 현재 존재하는 채무(487백만원)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있으며, 동 채무는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배부됩니다.(6) 당분기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
원고	피고	내용	소송가액	소송결과
(주)오리온	용산세무서장	부가가치세부과처분 취소	833,022	1심 진행 중
(주)오리온	국민건강보험공단	부당이득 반환	543,519	2심 진행 중
전 임직원	(주)오리온	임금 등 청구	125,122	1심 진행 중
전 임직원	(주)오리온	손해배상(산)	70,000	1심 진행 중

당사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

29. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

구분	회사명
지배기업	(주)오리온홀딩스
종속기업	PAN Orion Corp. Limited, Orion International Euro LLC., Orion Food VINA Co., Ltd.,Orion Nutritionals Private Limited, Orion Food Co., Ltd., Orion Food(Shanghai) Co., Ltd.,Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd., Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.,Orion Agro Co., Ltd., Orion Agro DuoLun Co., Ltd.,LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd., Orion F&B US INC.
공동기업	Delfi-Orion Pte Ltd., 농업회사법인 오리온농협(주)
지배기업의 종속기업	(주)쇼박스, Supreme Star Investment Corp. Limited,(주)오리온제주용암수, SHOWBOX Inc, Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd.(주)오리온바이오로직스
지배기업의 공동기업	Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd.
기타	(재)오리온재단, 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합, 주요 주주

② 전기말

구분	회사명
지배기업	(주)오리온홀딩스
종속기업	PAN Orion Corp. Limited, Orion International Euro LLC., Orion Food VINA Co., Ltd.,Orion Nutritionals Private Limited, Orion Food Co., Ltd., Orion Food(Shanghai) Co., Ltd.,Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd., Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.,Orion Agro Co., Ltd., Orion Agro DuoLun Co., Ltd.,LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd., Orion F&B US INC.
공동기업	Delfi-Orion Pte Ltd., 농업회사법인 오리온농협(주)
지배기업의 종속기업(1)(2)	(주)쇼박스, Supreme Star Investment Corp. Limited,(주)오리온제주용암수, SHOWBOX Inc, Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd.(주)오리온바이오로직스
지배기업의 공동기업	Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd.
기타	(재)오리온재단, 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합, 주요 주주

(*1) 전기 중 당사의 지배기업인 (주)오리온홀딩스는 (주)오리온바이오로직스 지분을 취득하였습니다.(*2) 전기 중 당사의 지배기업인 (주)오리온홀딩스는 (주)메가마크, (주)하이랜드디앤씨, (주)리온자산개발, (주)미소인을 매각하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기
지배기업	(주)오리온홀딩스	매출	3,119,940	-
지배기업	(주)오리온홀딩스	기타수익 등	286,390	223,604
종속기업	Orion Food Co.,Ltd.	매출	5,788,584	6,053,688
	Orion Food (Guangzhou) Co.,Ltd.	매출	1,187,605	1,382,862
	Orion Food (Shanghai) Co.,Ltd.	매출	2,057,761	2,112,760
	Orion Food (Shenyang) Co.,Ltd.	매출	815,184	966,587
	Orion Food VINA Co., Ltd.	매출	5,823,942	5,780,303
	Orion Food VINA Co., Ltd.	기타수익 등	111,193,742	-
	Orion International Euro LLC.	매출	4,620,031	3,716,588
	Orion Nutritionals Private Ltd.	매출	337,482	184,116
	Orion F&B US INC.	매출	2,028,121	765,446
	PAN Orion Corp, Limited.	매출	907,823	638,443
공동기업	농업회사법인 오리온농협(주)	매출	17,332	17,223
공동기업	Delfi-Orion Pte Ltd.	매출	-	32,597
지배기업의 종속기업	(주)쇼박스	매출	5,762	24,036
	(주)오리온제주용암수	매출	6,464	5,824
	(주)오리온바이오로직스	매출	4,285	-
기타	(재)오리온재단	매출	325,798	194,248
기타	주요 주주	매출	28,094	5,734
매출 등 합계			138,554,340	22,104,059

② 매입 등

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기
지배기업	(주)오리온홀딩스	기타비용	4,132,212	3,970,383
종속기업	Orion Food Co.,Ltd.	매입	2,532,777	1,376,722
종속기업	Orion Food VINA Co., Ltd.	매입	5,835	1,313,392
공동기업	농업회사법인 오리온농협(주)	매입	29,402,637	28,397,729
지배기업의 종속기업	(주)오리온제주용암수	매입	11,981,377	9,886,342
	(주)메가마크(*)	기타비용	-	375
	(주)메가마크(*)	유형자산 매입	-	100,000
	(주)미소인(*)	유형자산 매입	-	844,800
	(주)리온자산개발(*)	유형자산 매입	-	528,000
	(주)하이랜드디앤씨(*)	유형자산 매입	-	387,200
기타	(재)오리온재단	기타비용	1,000,000	950,000
매입 등 합계			49,054,838	47,754,943

(*) 당사와 (주)메가마크, (주)미소인, (주)리온자산개발, (주)하이랜드디앤씨의 거래는(주)오리온홀딩스가 동 종속기업 등을 매각하기 전까지의 거래내역입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	채권			채무
특수관계 구분	특수관계자명	매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금(*)
지배기업	(주)오리온홀딩스	381,261	40,245	17,340,000	-	1,430,298
종속기업	Orion International Euro LLC.	915,593	-	-	-	-
	Orion Food (Shanghai) Co.,Ltd.	775,256	-	-	-	-
	Orion Food Co.,Ltd.	2,260,702	-	-	252,964	-
	Orion Food (Guangzhou) Co.,Ltd.	460,962	-	-	-	-
	PAN Orion Corp. Limited	99,135	-	-	-	-
	Orion Food (Shenyang) Co.,Ltd.	344,586	-	-	-	-
	Orion Nutritionals Private Ltd.	134,964	-	-	-	-
	Orion F&B US INC.	1,834,936	-	-	-	-
	Orion Food VINA Co., Ltd.	2,117,849	62,142,261	-	-	-
공동기업	농업회사법인 오리온농협(주)	9,430	606,252	-	4,033,587	15,829
지배기업의 종속기업	(주)쇼박스	200	-	-	-	-
	(주)오리온제주용암수	2,730	5,564	-	1,172,539	-
	(주)오리온바이오로직스	-	943	-	-	-
기타	(재)오리온재단	128,534	-	-	-	-
기타	주요 주주	3,499	-	-	-	-
합계		9,469,637	62,795,265	17,340,000	5,459,090	1,446,127

② 전기말

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	채권			채무
특수관계 구분	특수관계자명	매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금(*)
지배기업	(주)오리온홀딩스	-	462,942	17,340,000	-	1,378,444
종속기업	Orion International Euro LLC.	1,389,877	14,574	-	-	-
	Orion Food (Shanghai) Co.,Ltd.	1,107,381	-	-	-	-
	Orion Food Co.,Ltd.	1,876,726	32,475	-	-	-
	Orion Food Guangzhou Co.,Ltd.	643,133	-	-	-	-
	Orion Food (Shen Yang) Co.,Ltd.	540,771	-	-	-	-
	Orion Nutritionals Private Ltd.	117,870	-	-	-	-
	Orion F&B US INC.	654,240	-	-	-	-
	Orion Food VINA Co., Ltd.	2,374,315	113,804	-	116,870	3,088
공동기업	농업회사법인 오리온농협(주)	-	1,176,652	-	8,368,576	9,539
지배기업의 종속기업	(주)오리온제주용암수	-	761	-	658,613	-
기타	주요 주주	1,458	-	-	-	-
합계		8,705,771	1,801,208	17,340,000	9,144,059	1,391,071

(*) (주)오리온홀딩스와의 리스거래와 관련하여 전기말 현재 인식된 리스부채 7,222백만원 중 2023년 1월에 지급될 247백만원을 포함하여 표기하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기
지배기업	(주)오리온홀딩스	리스부채의 상환	2,135,031	1,660,005
지배기업	(주)오리온홀딩스	배당금지급	14,036,382	11,081,354
종속기업	Orion Nutritionals Private Limited.	현금출자	14,659,600	9,482,900
종속기업	Orion Food VINA.,Ltd.	배당금수령	48,600,358	-
기타	주요 주주	배당금지급	2,416,414	1,907,696

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기	전분기
단기급여	5,828,195	5,089,850
퇴직급여	1,434,221	1,574,968
합계	7,262,416	6,664,818

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당분기말 현재 사용권자산 11,555백만원, 리스부채 9,970백만원을 인식하였으며, 당분기 중 사용권자산 감가상각비 2,335백만원, 이자비용 258백만원을 인식하였습니다.

30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기	전분기
건설중인자산의 본계정 대체	17,732,963	7,253,889
유형자산 취득 관련 미지급금	2,102,660	1,236,473
무형자산 취득 관련 미지급금	178,479	143,000
장기차입금의 유동성 대체	-	69,911,356
선급비용의 유동성 대체	477,556	662,726
리스 계약조건 변경에 따른 사용권자산 감소(증가)	(6,648,333)	(3,976,146)
리스 계약조건 변경에 따른 리스부채 증가(감소)	4,691,651	3,988,459
신규리스계약에 따른 사용권자산 증가	(3,889,069)	(1,082,130)
신규리스계약에 따른 리스부채 증가	3,827,355	1,003,905
리스부채의 유동성 대체	2,505,300	2,061,719
리스계약에 따른 현재가치할인차금 증가(감소)	(1,805,973)	-

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)
구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름				분기말
구분	기초	재무현금흐름	상각 등	환율변동효과	유동성대체	기타	분기말
단기차입금	13,767,383	86,232,617	-	-	-	-	100,000,000
유동성장기차입금	69,973,925	(70,000,000)	26,075	-	-	-	-
유동성임대보증금	127,500	(2,000)	-	-	-	-	125,500
임대보증금	-	80,000	1,103	-	-	(5,138)	75,965
유동리스부채	3,709,870	(2,781,087)	-	-	2,505,300	1,143,643	4,577,726
비유동리스부채	5,332,131	-	-	-	(2,505,300)	7,375,363	10,202,194
합계	92,910,809	13,529,530	27,178	-	-	8,513,868	114,981,385

② 전분기

(단위: 천원)
구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름				분기말
구분	기초	재무현금흐름	상각 등	환율변동효과	유동성대체	기타	분기말
단기차입금	1,734,778	22,111	-	16,995	-	-	1,773,884
유동성장기차입금	159,956,353	(110,000,000)	82,210	-	69,911,356	-	119,949,919
장기차입금	69,890,942	-	20,414	-	(69,911,356)	-	-
유동성임대보증금	190,446	(63,000)	81	-	-	(27)	127,500
유동리스부채	2,686,394	(2,275,777)	-	-	2,061,719	1,389,679	3,862,015
비유동리스부채	4,971,188	-	-	-	(2,061,719)	3,602,685	6,512,154
합계	239,430,101	(112,316,666)	102,705	16,995	-	4,992,337	132,225,472

31. 보고기간 후 사건당사는 보고기간종료일 이후 2023년 10월 17일자 이사회 결의에 의거 2023년 10월 20일자로 종속기업인 인도법인 Orion Nutritionals Private Limited 투자자금 및 운전자금 확보를 위한 자금 7,910백만원을 추가 출자하였으며, 2023년 10월 24일자로 기업어음 100,000백만원을 상환하였습니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 정책- 정관에 의거한 배당에 관한 당사의 중요한 정책은 다음과 같습니다. 제52조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.제53조(분기배당)① 이 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다.② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 금액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본금의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 상법시행법령에서 정하는 미실현이익4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해적립한 임의준비금6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액제54조(배당금지급청구권의 소멸시기)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 배당 정책 가이드라인당사는 배당의 예측 가능성을 확보하고, 실적의 변동성을 반영하기 위하여 주주환원 배당정책을 수립하여 2020년 3월부터 당사 홈페이지(http://www.orionworld.com) 배당정보에 게재하고 있습니다. 2022년 3월에는 사업연도 2022년~2024년에 해당하는 3개년 배당정책을 새롭게 수립, 홈페이지에 게재하였습니다. 당사는 정관에 의거 이사회 및 주총 결의로 매년 배당을 실시하고 있으며, 매년 배당규모를 정기적으로 검토하여 별도재무제표 기준 잉여현금흐름(FCF)의 20%~60%를 기준으로 사업계획, 투자와 경영실적 및 현금흐름 등을 고려하여 적정 배당률을 결의하고 있습니다. 당사는 금전 또는 주식으로 배당할 수 있으며, 매결산기 말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급합니다.

다. 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
구 분	주식의 종류	제 7 기 3분기	제 6 기	제 5 기
주당액면가액(원)		500	500	500
(연결)당기순이익(백만원)		264,663	392,351	257,704
(별도)당기순이익(백만원)		201,595	104,657	92,263
(연결)주당순이익(원)		6,695	9,926	6,519
현금배당금총액(백만원)		-	37,552	29,647
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		-	9.6	11.5
현금배당수익률(%)	보통주	-	0.7	0.7
현금배당수익률(%)	우선주	-	-	-
주식배당수익률(%)	보통주	-	-	-
주식배당수익률(%)	우선주	-	-	-
주당 현금배당금(원)	보통주	-	950	750
주당 현금배당금(원)	우선주	-	-	-
주당 주식배당(주)	보통주	-	-	-
주당 주식배당(주)	우선주	-	-	-

※ (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 당기순이익입니다.※ (연결)현금배당성향은 지배기업 소유주지분 당기순이익 기준입니다.

라. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
-	6	0.7	0.6

※ 최근 3년간 평균 배당수익률은 제4기 ~ 제6기의 배당수익률을 단순평균법으로 계산하여 산출하였습니다.※ 최근 5년간 평균 배당수익률은 제2기 ~ 제6기(5년간)의 배당수익률을 단순평균법으로 계산하여 산출하였습니다.※ 당사는 2017년(제1기)부터 연속 결산배당 중입니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

당사는 공시대상기간 중 지분증권의 발행 실적이 없습니다.

가. 증자(감자)현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원, 주)

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용
주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고
-	-	-	-	-	-	-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

나. 채무증권 발행실적

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
㈜오리온	기업어음증권	사모	2023.04.24	100,000	3.85	A1(한국기업평가, 한국신용평가)	2023.10.24	미상환	BNK증권
합 계	-	-	-	100,000	-	-	-	-	-

※ 보고서제출일 현재 기업어음 잔액 100,000백만원은 전액 상환되었습니다. 다. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	100,000	-	-	-	-	-	-	100,000
	합계	-	100,000	-	-	-	-	-	-	100,000

※ 보고서제출일 현재 기업어음 잔액 100,000백만원은 전액 상환되었습니다. 라. 단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

마. 회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

바. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

- 해당사항 없음.

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 - 공시대상기간 중 해당사항이 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 공시대상기간 중 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	제 7기(2023년) 3분기		제 6기(2022년)		제 5 기(2021년)
구 분	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	201,192,495	-	207,903,127	-	177,521,107	-
대손충당금	(5,257,836)	-	(4,799,909)	-	(1,156,896)	-
대손충당금 설정률	2.6%	-	2.3%	-	0.7%	-
미수금	11,411,339	-	11,286,764	-	10,183,175	-
대손충당금	(12,515)	-	(10,961)	-	(77,793)	-
대손충당금 설정률	0.1%	-	0.1%	-	0.8%	-
대여금	-	-	-	-	-	-
대손충당금	-	-	-	-	-	-
대손충당금 설정률	-	-	-	-	-	-
합 계	207,333,483	-	214,379,021	-	186,469,593	-

(2) 대손충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	제 7기(2023년) 3분기	제 6 기(2022년)	제 5 기(2021년)
1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,810,870	1,234,689	1,231,664
2. 순대손처리액(①-②+③)	44,254	(282,016)	(34,161)
① 대손처리액(상각채권액)	(1,747)	(84,994)	(25,462)
② 상각채권회수액		-	-
③ 기타증감액	46,001	(197,022)	(8,699)
3. 대손상각비 계상(환입)액	415,227	3,858,197	37,186
4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,270,351	4,810,870	1,234,689

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 산정방법 보고서 기준일 현재 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였으며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분함.

② 기대신용손실율의 산정 보고서 기준일 현재로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 신용 손실 정보를 근거로 기대신용손실율을 산출하였으며, 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 미래전망정보를 반영하여 조정함.

[당분기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금]

(단위: 천원)
구분	정상	60일 초과	90일 초과	180일 초과	부실채권(*)	합계
<당분기말>
기대 손실률	0.02%	0.14%	0.14%	2.90%	23.23%	2.61%
총 장부금액	175,722,993	1,657,716	1,199,621	126,549	22,485,616	201,192,495
손실충당금	26,568	2,391	1,660	3,671	5,223,546	5,257,836
<전기말>
기대 손실률	0.03%	0.11%	0.08%	10.15%	83.63%	2.31%
총 장부금액	181,099,077	13,468,537	3,942,874	4,250,668	5,141,971	207,903,127
손실충당금	50,185	14,665	3,269	431,504	4,300,286	4,799,909

(*) 연결실체는 부실채권에 대해 개별분석하여 손실충당금을 적용하였습니다.

(4) 보고서 기준일 현재 경과기간별 매출채권,미수금 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과2년이하	2년 초과3년 이하	사고채권	계
매출채권,미수금	187,686,730	2,425,283	-	-	22,491,821	212,603,834
구성비율(%)	88.3%	1.1%	0.0%	0.0%	10.6%	100%

다. 재고자산 현황(1) 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

구 분		제 7 기(2023년) 3분기	제 6기(2022년)	제 5기(2021년)
음식료 제조	상 품	4,200,237	5,103,116	35,448,531
	제 품	68,677,657	81,228,209	55,257,421
	재 공 품	10,096,393	8,477,513	7,945,711
	원 재 료	117,150,200	110,521,926	84,848,174
	원 서	4,660,590	1,384,993	1,707,739
	미착자재	31,015,309	28,167,485	23,267,979
	합 계	235,800,386	234,883,242	208,475,555
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]		6.6%	6.7%	6.7%
재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]		7.9회	7.3회	7.8회

(2) 재고자산의 실사내역 등

1. 실사일자2022 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 12월 30일, 2023년 1월 1일 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 하였습니다. 실사일자와 기말시점간의 재고자산 변동내역은 해당기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.2. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부 등당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인인 삼일회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.3. 장기체화재고 등의 현황 : 해당사항 없음4. 기타 사항 : 특이사항 없음

라. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 등'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - '24.금융상품의 범주별 분류'를 참조 바랍니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제7기(당분기)	삼정회계법인	-	-	-
제6기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	재화의 판매 관련 매출장려활동
제5기(전전기)	삼일회계법인	적정	COVID-19 영향	재화의 판매 관련 매출장려활동

나. 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
사업연도	감사인	내 용	보수	시간	보수	시간
제7기(당분기)	삼정회계법인	분,반기재무제표, 별도재무제표, 연결재무제표	400	4,040	320	2,240
제6기(전기)	삼일회계법인	분,반기재무제표, 별도재무제표, 연결재무제표	455	4,600	455	4,121
제5기(전전기)	삼일회계법인	분,반기재무제표, 별도재무제표, 연결재무제표	430	4,600	430	4,536

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제7기(당분기)	-	-	-	-	-
제7기(당분기)	-	-	-	-	-
제6기(전기)	-	-	-	-	-
제6기(전기)	-	-	-	-	-
제5기(전전기)	-	-	-	-	-
제5기(전전기)	-	-	-	-	-

라. 종속회사에 대한 감사의견 공시대상기간중 회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다.

마. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2023.03.14	회사 측: 감사위원회 3명감사인 측: 업무수행이사 외 1명	대면회의	2022년 통합감사 종결 보고
2	2023.04.18	회사 측: 감사위원회 3명감사인 측: 업무수행이사 외 1명	대면회의	2023년 통합감사 감사계획 보고
3	2023.09.19	회사 측: 감사위원회 3명감사인 측: 업무수행이사 외 1명	대면회의	2023년 핵심감사사항 보고

바. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보-해당사항 없습니다. 사. 회계감사인의 변경 당사는 기존 외부감사인이었던 삼일회계법인과의 감사계약이 만료되어 2023 회계연도(제7기)부터 2025 회계연도(제9기)까지의 외부감사인을 삼정회계법인으로 신규 선임하였습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부회계관리제도

당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 의거 내부회계관리규정과 이를 관리, 운영하는 조직(내부회계관리제도)을 갖추고 감사와 외부감사인에 의한 평가 및 검토를 통해 기업의 회계투명성을 제고토록 하였습니다. 당사는 해당 법령에 따라 내부회계관리제도의 규정 등을 정비하고 보고서 기준일 현재 정상 운영중임을 알려드립니다.외부감사인이 감사보고서에 표명한 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 내용은 다음과 같습니다.

사업연도	감사인	감사(검토)의견	지적사항
제6기(2022년)	삼일회계법인	우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 15일자 감사보고서에서적정의견을 표명하였습니다.	-
제5기(2021년)	삼일회계법인	우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 주식회사 오리온의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2022년 3월 16일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.	-
제4기(2020년)	삼일회계법인	우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 주식회사 오리온의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2021년 3월 10일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.	-

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

이사회에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

2. 감사제도에 관한 사항

감사제도에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(반기/사업보고서에 기재 예정)

3. 주주총회 등에 관한 사항

주주총회 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(반기/사업보고서에 기재 예정)

VII. 주주에 관한 사항

주주에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의관계	재직기간	임기만료일
성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	주요경력	의결권있는 주식	의결권없는 주식	최대주주와의관계	재직기간	임기만료일
허인철	남	1960.03	부회장	사내이사	상근	경영총괄	- 연세대 경영학과- '11~'12 신세계그룹 경영전략실 사장- '12~'13 이마트 대표이사(사장)- '14~ 부회장(현)	6,400	-	임원	2014.07~현재	2026.03.23
이승준	남	1960.01	대표이사	사내이사	상근	대표이사	- 연세대 대학원 식품공학과- '09~'15 중국법인 연구소장 상무- '15~'16 한국법인 연구소장 전무- '17~'19 연구소장 부사장- '20~ '21글로벌연구소장 사장- '22~ 대표이사(현)	-	-	계열회사임원	1994.01~현재	2025.03.24
이 욱	남	1959.03	사외이사	사외이사	비상근	사외이사	- 서울대 대학원 정책학 석사- '83~'11 감사원 공공기관 감사국 국장- '11~'12 감사교육원 원장- '12~'13 감사원 공직감찰본부장- '16~ 한국엔지니어링협회 고문 (현)	-	-	계열회사임원	2020.03~현재	2024.03.24
허용석	남	1956.07	사외이사	사외이사	비상근	사외이사	- 서울대 대학원 경영학 석사- 미국 밴더필트대 대학원 경제학 석사- '08 ~ '10 관세청 제 23 대 청장- '10 ~ '19 삼일경영경제연구원 원장- '14 ~ '20 SK네트웍스 이사회 의장- '21 ~ 현대경제연구원 원장(현)	-	-	계열회사임원	2021.03~현재	2025.03.23
노승권	남	1965.11	사외이사	사외이사	비상근	사외이사	- 서울대 법과대학 사법학과-'18~'19 사법연수원 부원장-'22~ 법무법인(유한) 태평양 변호사(현)	-	-	계열회사 임원	2023.03~현재	2025.03.23

※ 허인철 사내이사는 2023.03.24일자로 연임 되었습니다.※ 허용석 사외이사는 2023.03.24일자로 연임 되었습니다.※ 노승권 사외이사는 2023.03.24일자로 신규 선임 되었습니다.※ 분할 전 (주)오리온홀딩스(舊 오리온)의 재직기간을 포함하여 작성하였습니다.

나. 미등기임원 현황

(기준일 :

2023년 9월 30일

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	상근여부	담당업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의관계	재직기간
성명	성별	출생년월	직위	상근여부	담당업무	주요경력	의결권있는 주식	의결권없는 주식	최대주주와의관계	재직기간
담철곤	남	1955.06	회장	상근	경영총괄	- 미국 조지워싱턴대 경영학과- '90~ 회장(현)	197,670	-	임원	1980.04~현재
이화경	여	1956.02	부회장	상근	경영총괄	- 이화여대 사회학과- '01~'11 사장- '12~ 부회장(현)	1,613,553	-	임원	1975.02~현재
박성규	남	1964.03	부사장	상근	지원본부	- 덕수상고- '86~'12 신세계 경영전략실 재무담당 상무- '13~'14 이마트 경영지원본부 재무담당 상무- '15~'19 오리온 재경부문장 전무- '17~ 오리온홀딩스 경영지원팀장 부사장(겸)- '20~ 오리온 지원본부장 부사장(현)	-	-	임원	2015.02~현재
김형석	남	1963.11	전무	상근	신규사업	- 서강대 경영학과- '00~'13 이마트 마케팅담당 상무- '16~'16 신규사업부문장 상무- '17~ 신규사업팀장 전무(현)	-	-	계열회사 임원	2016.04~현재
하상일	남	1969.02	전무	상근	법무	- 서울대 경제학과- 하상일 법률사무소 근무- '12~'14 법률/노무부문장 상무- '14~'19 법무부문장 상무- '20~ 법무팀장 전무(현)- '23~ 준법지원인 (현)	-	-	계열회사 임원	2012.03~현재
한용식	남	1964.10	전무	상근	해외사업	- 인천대 일어일문학과- '04~'14 이마트 생활용품담당 상무- '15~'19 해외사업부문장 상무- '20~ 해외사업팀장 전무(현)	-	-	계열회사 임원	2015.08~현재
박현식	남	1967.06	전무	상근	영업	- 명지대 영어영문학과- '13~'16 영업2 부문장- '17~ 영업2팀장 상무(현)	861	-	계열회사 임원	1993.12~현재
권혁용	남	1969.04	상무	상근	원료사업	- 강릉대 원예학과- '14~'18 중국법인 칩감자팀장- '19~ AGRO팀장 상무(현)	-	-	계열회사 임원	2008.01~현재
김기태	남	1968.12	상무	상근	영업	- 전남대 농화학과- '15~'18 오리온 영업부장- '18~'18 오리온 영업1부문장- '19~ 오리온 영업1팀장 상무(현)	-	-	계열회사 임원	1993.08~현재
박천호	남	1970.10	상무	상근	R&D	- 서울대 식품공학과 졸업- '07~'15 중국법인 제품개발팀장- '16~'18 중국법인 연구소장- '19~ 글로벌연구소 품질안전팀장 상무(현)	-	-	계열회사 임원	1995.12~현재
김석순	남	1970.07	상무	상근	인사	- 고려대 생물학과 졸업- '11~'12 신세계 전략실 인사팀장- '12~'15 신세계 온라인사업 지원 담당- '15~'20 신세계푸드 인사담당 상무- '21~ 오리온 인사팀장 상무(현)	-	-	계열회사 임원	2021.01~현재
김동주	남	1965.10	상무	상근	생산	- 전북대 농화학과 졸업- '13~'17 베트남법인 미푹공장장- '18~'21 청주공장장- '21~ 생산본부장 상무 (현)	868	-	계열회사 임원	1990.12~현재
김용태	남	1965.04	상무	상근	ENG	- 단국대 기계공학과 졸업- '14~'16 러시아신공장TFT 파트장- '16~'21 ENG파트장- '21~ ENG팀장 상무 (현)	-	-	계열회사 임원	1990.12~현재
홍순상	남	1969.04	상무	상근	CSR	- 건국대 축산가공학과 졸업- '94~'21 신세계센트럴시티 지원담당 상무- '21~ 오리온 CSR팀장 상무 (현)	-	-	계열회사 임원	2021.12~현재
김영훈	남	1972.05	상무	상근	재경	- 성균관대 경영학 석사- '96~'08 신세계 백화점- '09~'19 신세계푸드 재무팀장- '19~'22 오리온 재경팀 팀장- '23~ 오리온 재경팀장 상무(현)- '23~ 오리온홀딩스 경영지원팀 상무 (현)	-	-	계열회사 임원	2019.12~현재
이혁제	남	1973.04	상무	상근	마케팅	- 한국외국어대 동남아지역학 석사- '18~ 오리온 중국법인 마케팅 팀장- '20~ 오리온 마케팅 팀장- '23~ 오리온 마케팅 팀장 상무 (현)	17	-	계열회사 임원	2002.12~현재
담서원	남	1989.11	상무	상근	경영지원	- 서울대/북경대 MBA- 뉴욕대 커뮤니케이션학과- '20~'21 카카오엔터프라이즈- '21~22 오리온 경영관리파트- '23~ 오리온 경영지원팀 상무 (현)	486,909	-	계열회사 임원	2021.07~현재

※ 분할 전 (주)오리온홀딩스(舊 오리온)의 재직기간을 포함하여 작성하였습니다.

다. 등기임원의 타회사 겸직 현황

성 명	직 위	회사명	비 고
허인철	이사	(주)오리온홀딩스	-
		Pan Orion Corp. Limited	-
		Orion Food Co., Ltd	-
		Orion Food Vina Co., Ltd	-

라. 직원 등 현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

직원										소속 외근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균근속연수	연간급여총 액	1인평균급여액	남	여	계
		기간의 정함이없는 근로자		기간제근로자		합 계
		전체	(단시간근로자)	전체	(단시간근로자)	합 계
관리직	남	339	-	10	2	349	11	27,138	80	329	1,029	1,349	-
관리직	여	184	-	6	2	190	7	9,915	54				-
영업직	남	410	-	-	-	410	13	25,185	61				-
영업직	여	83	1	-	-	83	4	2,659	32				-
생산직	남	280	-	1	-	281	12	12,590	46				-
생산직	여	134	-	1	-	135	10	5,106	38				-
합 계		1,430	1	18	4	1,448	11	82,593	58				-

※ 직원수는 보고서 기준일 현재 재직자입니다.※ 1인 평균급여액은 급여총액을 월 평균 직원수로 나누어 계산하였습니다.※ 분할 전 (주)오리온홀딩스(舊 오리온)의 재직기간을 포함하여 작성하였습니다.

마. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	17	6,547	385	-

※ 인원 수는 보고서 기준일 현재 재직자입니다.

2. 임원의 보수 등

임원의 보수 등은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

IX. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

X. 대주주 등과의 거래내용

계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 해당사항 없음

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건당사는 다수의 회사 등과 정상적인 영업과정에서 발생한 소송이 진행중에 있습니다.당사의 경영진은 하기 소송의 전망은 예측할 수 없으나, 소송결과가 재무제표에미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(단위: 천원)
원고	피고	내용	소송가액(*)	소송결과
(주)오리온	용산세무서장	부가가치세부과처분 취소	833,022	1심 진행 중
(주)오리온	국민건강보험공단	부당이득 반환	543,519	2심 진행 중
전 임직원	(주)오리온	손해배상(산)	70,000	1심 진행 중
전 임직원	(주)오리온	임금 등 청구	125,122	1심 진행 중
Orion Food Co., Ltd.	상하이쑤닝이커우상업관리발전유한공사	채권지급 청구	15,640	1심 진행 중
Orion Food Co., Ltd.	농공상마트(그룹)유한공사	채권지급 청구	43,728	1심 진행 중
Orion Food Co., Ltd.	절강화륜유한공사	채권지급 청구	3,379,020	1심 진행 중
북경취홍가무역유한공사	Orion Food Co., Ltd.	대금지급 청구	700,655	1심 대기 중
대경시백조경제무역유한공사	Orion Food Co., Ltd.	대금지급 청구	221,643	1심 대기 중

(*) 외화 소송가액은 원화로 환산한 금액입니다.연결실체는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나, 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항 없음

다. 채무보증 현황-해당사항 없음 라. 채무보증 현황(주요종속회사)-해당사항 없음 마. 채무인수약정 현황- 해당사항 없습니다. 바. 그 밖의 우발채무 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY, EUR, RUB)
체결회사	금융기관	내역	통화	당분기말	전기말
(주)오리온	(주)국민은행	신용장개설	USD	10,000,000	10,000,000
	(주)국민은행	구매론	KRW	20,000,000	20,000,000
	(주)신한은행	당좌거래	KRW	5,000,000	5,000,000
		신용장개설	USD	5,900,000	5,900,000
		외상매출채권담보대출	KRW	4,000,000	4,000,000
	(주)농협은행	구매론	KRW	20,000,000	20,000,000
	(주)농협은행	한도대출	KRW	30,000,000	30,000,000
	(주)하나은행	구매론	KRW	30,000,000	30,000,000
	미즈호은행	한도대출	KRW	20,000,000	20,000,000
	(주)현대카드	기업구매전용카드	KRW	12,000,000	12,000,000
Orion Food Co., Ltd.	중국은행	신용장개설	CNY	60,000,000	60,000,000
Orion Food Co., Ltd.	중국은행	일반차입금	CNY	80,000,000	80,000,000
Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.	중국은행	신용장개설	CNY	55,000,000	55,000,000
Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.	(주)하나은행	신용장개설	EUR	1,000,000	1,000,000
Orion Food Guangzhou Co., Ltd.	(주)하나은행	신용장개설	EUR	3,000,000	2,000,000
Orion International Euro. LLC.	Sumitomo MitsuiRus Bank	한도대출	RUB	500,000,000	500,000,000
Orion International Euro. LLC.	(주)하나은행	한도대출	RUB	200,000,000	600,000,000
Orion Food VINA Co., Ltd.	(주)신한은행	신용장개설	USD	5,000,000	5,000,000
합계			KRW	141,000,000	141,000,000
			USD	20,900,000	20,900,000
			CNY	195,000,000	195,000,000
			EUR	4,000,000	3,000,000
			RUB	700,000,000	1,100,000,000

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 수사ㆍ사법기관의 제재현황 - 해당사항 없음 나. 행정기관의 제재현황 - 해당사항 없음 다. 한국거래소 등으로부터 받은 제재현황 - 해당사항 없음 라. 단기매매차익 발생 및 반환에 관한 사항 - 해당사항 없음

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항- 해당사항 없음

나. 합병 등의 사후정보[(주)오리온홀딩스(구 오리온) 분할]ㆍ분할형태 : 인적분할ㆍ분할배경 : 투자사업부문과 식품사업부문을 분할하여 기업지배구조의 투명성을 제고하고, 각 사업부문의 전문화를 통하여 핵심사업에 대한 집중투자 및 구조조정을 용이하게 하며, 객관적인 성과평가를 가능하게 함으로써 책임경영체제를 확립하여 궁극적으로 기업가치와 주주가치를 제고하고자 함.ㆍ이사회 결의일 : 2016년 11월 22일ㆍ주주총회 결의일 : 2017년 3월 31일ㆍ분할기일 : 2017년 6월 1일

구 분	회사명	사업부문	역 할
분할존속회사	주식회사 오리온홀딩스	투자사업부문	지주회사
분할신설회사	주식회사 오리온	식품사업부문	사업회사

ㆍ(주)오리온홀딩스 관련 공시내용 :2016년 11월 22일 '주요사항보고서(회사분할결정)'2017년 2월 8일 '증권신고서(분할)'2017년 2월 17일 '[기재정정]증권신고서(분할)'2017년 3월 2일 '투자설명서'2017년 6월 9일 '증권발행실적보고서(합병등)'2017년 7월 5일 (6월 9일 정정공시) '증권발행실적보고서(합병등)'

다. 녹색경영(1) 녹색기술 인증 녹색기술인증은 '탄소중립 기본법'에 의거하여 산업통상자원부 주관으로 농림축산식품부, 환경부 등 관계 부처와 함께 유망한 녹색기술 또는 사업을 인증, 지원하는 제도입니다. 당사는 지난 2017년 메틸에틸케톤(MEK), 에틸아세테이트(EA) 등 인체에 유해한 휘발성유기화합용제를 사용하지 않은 환경친화적 포장재 개발에 성공하며 식품용 포장재로는 최초로 환경부 '녹색기술인증'을 획득한 바 있으며, 2019년부터 2021년까지 안산공장에 총 120억 원을 투자해 친환경 포장재 제조기술인 플렉소 인쇄설비 2대를 구축하여, 환경 친화적 포장재를 직접 생산해 제품에 적용하며 한 차원 높은 친환경 경영을 실천하고 있습니다.

2023년 9월 14일에는 '기후위기 대응을 위한 탄소중립, 녹색성장 기본법 60조' 및 '녹색인증제 운영요령 제27조'에 의거하여 '플렉소 인쇄용 잉크를 이용한 포장재 제조기술 (분류번호 T100503)'에 대한 녹색기술을 인증 받았습니다.

(2) 온실 가스 배출량 및 에너지 사용량분할전 (주)오리온홀딩스(구 오리온)는 「저탄소 녹색성장 기본법」제42조에 따라 2014년 관리업체로 지정되었으며, 2017년 6월 1일 분할 후 (주)오리온홀딩스는 관리업체에서 제외되었고, 당사가 관리업체 대상으로 유지되었습니다. 정부는 2021년 10월, 2030년 까지 국가 온실가스를 2018년 대비 대비 100분의 30까지 감축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이에 당사는 정부의 시책에 적극 호응하기 위하여 고효율 설비도입, 폐열 재사용 등 에너지 절감활동을 지속적으로 펼칠 계획입니다.

(2) (주)오리온의 2022년 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 아래와 같습니다.

구 분	온실가스 배출량(tCO2e)	에너지 사용량(TJ)
본 사	2,009	38
공 장	61,429	1,254
영 업 소	2,823	32
물류센터	555	10
원료사업부	854	17
계	67,670	1,351

* 상기 배출량은 온실가스 배출량 및 에너지 소비량에 관한 명세서 제출 후 수치로, 향후 정부의 검토조치에 따라 수정될 수 있습니다.

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

연결대상 종속회사 현황(상세)는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

2. 계열회사 현황(상세)

계열회사 현황(상세)는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

3. 타법인출자 현황(상세)

타법인출자 현황(상세)는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

- 해당사항 없음.

2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항 없음.

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원문: 금융감독원 전자공시시스템(DART) — https://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20231114000580

접수번호 20231114000580 · 페이지 갱신 2026-11-11 21:49 KST