하이드로리튬 [기재정정]사업보고서 (2025.12)

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황가. 연결대상 종속회사 현황(요약)

1-1. 연결대상회사의 변동내용

나. 회사의 법적, 상업적 명칭당사의 명칭은 주식회사 하이드로리튬이라고 표기하며, 영문으로는 Hydro Lithium Inc 이라고 표기합니다.다. 설립일자 및 존속기간당사는 토목자재 부품 제조 및 판매, 시공, 연구개발을 목적으로 1995년 1월 27일 설립되었으며, 2008년 7월 15일 코스닥 시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.당사는 2022년 10월 13일 임시주주총회 결의에 의거하여 상호를 주식회사 코리아에스이에서 주식회사 하이드로리튬으로 변경하였습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 주 소 : 경기도 광주시 오포안로 46-10전화번호 : 031-766-4822홈페이지 : https://www.hydroli.co.kr

중소기업 등 해당 여부

마. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

바. 주요 사업의 내용1) 이차전지 소재 제조 및 판매사업당사는 2022년 10월 13일 임시주주총회를 통해 (주)리튬플러스에 인수되었습니다.2022년 10월 13일 임시주주총회에서 (주)코리아에스이의 상호를 (주)하이드로리튬으로 변경하고 이차전지 소재 제조 및 판매 사업, 전기전자 반도체 재료의 제조 및 판매업, 폐전지 재활용 사업, 광물자원개발 및 판매업 등을 새롭게 시작하였으며 탄산리튬, 블랙파우더 등 원자재를 상품으로 매입 하였습니다. (주)리튬플러스는 2022년 12월 수산화리튬 양산에 성공하였으며 당사는 이를 바탕으로 제2공장을 건설하기 위해 2023.04.12. 새만금 지구에 99,522㎡ 의 공장 용지를 150억 원에 매입하였으며, 2023년 7월 17일 공장 건설을 위한 착공식을 거행한 후 기초공사를 진행하였습니다. 또한 2025년 12월 금산 공장은 그동안 회사가 추진하던 "금산 리튬 일반산업단지" 지정(조건부)됨에 따라 생산에 있어 효율적인 공장 운영이 가능하 게 되었습니다.

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경당사의 본점소재지는 경기도 광주시 오포안로 46-10(문형동)입니다.공시대상기간 중 본점소재지의 변경사항은 없습니다.

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

다. 최대주주의 변동 공시대상기간 중 최대주주의 변동은 없었습니다.

라. 상호의 변경

마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 - 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 - 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화1) 사업목적 추가당사는 2022년 10월 13일 임시주주총회에서 신사업 진출을 통한 새로운 성장 동력을 확보하기 위해 이차전지 소재의 제조 및 판매업 외 18개의 신규 사업을 사업목적에 추가하였습니다.2) 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향현재 회사의 주된 사업은 영구앵커, 사면보강, 출렁다리 사업 및 부동산개발 사업입니다. 1995년 설립 이후 안정적인 성장을 해왔으나, 국책사업인 SOC 사업이 점차 축소되면서 성장이 둔화되어 왔습니다. 부동산 개발사업 등 신사업도 꾸준히 추진해 왔으나 뚜렷한 성과를 거두지 못했습니다. 2022년 10월 13일 ㈜리튬플러스에 인수되면서 ㈜코리아에스이는 상호를 ㈜하이드로리튬으로 변경하였으며 임시주주총회에서 이차전지 소재제조 및 판매사업, 전기 전자 반도체 재료의 제조 및 판매업, 폐전지재활용사업, 광물자원 개발 및 판매업 등 신규 사업을 사업목적에 추가하였습니다.사업목적 변경을 통해 신사업을 신속히 추진해 나갈 예정이며, 기존 사업은 점진적으로 축소해 나갈 예정입니다.아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생 내용

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

2025년 7월 24일 이사회에서 자기주식 750,000주, 처분예정금액 1,402.5백만원 처분을 결의하여 처분예정금액 한도내에서 2025년 8월 27일 처분을 완료하였습니다. 추가로 2025년 10월 01일 이사회에서 자기주식 700,000주, 처분예정금액 1,620.5백만원 처분을 결의하여 2025년 12월4일까지 처분을 완료하였습니다.

이에 따라 2025년 말 현재 보유중인 자기주식수는 보통주 560,620주 입니다.

다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황

실제 처분 주식수는 514,733주 및 674,647 주 입니다.* 자기주식이 0.99%로 1% 미만이므로 자기주식 보유 현황 및 자기주식 관련 취득, 처분, 소각 계획을 기재하지 않습니다.

라. 종류주식(명칭) 발행현황

【발행 이후 전환권 행사가 있을 경우】

주1) 2022년 12월 발행한 전환사채가 2023년 12월 ~2024년 10월 보통주로 전환하였습니다주2) 2022년 11월 발행한 신주인수권부 사채가 2023년 11월 ~ 2024년 6월에 보통주로 전환하였습니다.

5. 정관에 관한 사항

가. 정관 변경 이력

2026년 3월 31일 정관변경 사항이 이사회 승인 후 주주 총회에 안건으로 상정된 상태입니다.

나. 사업목적 현황

1. 사업의 개요

가. 회사의 개요 2025년 말 현재 충청남도 금산군에 위치한 ㈜하이드로리튬은 이차전지 핵심 소재인 초고순도 수산화리튬과 탄산리튬을 제조 판매하고 있으며, 이외 각종 특수리튬을 개발하여 리튬종합소재로 거듭나고 있습니다. 기존 사업인 영구앵커, PAP옹벽 보강 사업, 교량용케이블 사업, 부동산 개발사업 등은 점진적으로 축소해 나가고 있습니다

1) 사업의 정보

개요: 리튬 소재 제조 사업은 국내외 다양한 산업 분야에 사용되는 리튬 소재를 생산 후 리튬 이차전지 관련 산업체, 리튬 그리스 제조 업체 등으로 판매하여 수익을 얻는 사업입니다.

2) 글로벌 정책의 흐름

글로벌 경제 전환 시나리오(Economic Transition Scenario, ETS*)와 넷제로 시나리오(Net Zero Scenario, NZS**)상 정책을 이행하기 위한 조건으로 전기차의 보급은 중요하게 여겨지고 있습니다. 전기차 관련 산업의 성장과 발전은 필수적인 현상이 되고 있기에 국내를 넘어 글로벌 국가에서도 전략적으로 산업을 지원하고 있습니다. 이에 따라 전기차 산업에서 원자재로 사용되는 핵심 광물들이 범국가적인 차원에서 생산, 판매에 이르는 과정을 관리 받는 희귀 광물로 지정되고 있습니다. 특히 리튬은 자연에서 생산할 수 있는 지역이 지리적으로 국한된 광물 중 하나로 손꼽히는 광물입니다. 그러나 국내에서는 생산이 불가능한 소재이기에 수입을 통한 안정적인 수급을 확신할 수 없는 소재이기도 합니다. 당사는 리튬 소재 제조 사업을 통해 양질의 리튬 소재 제품을 생산 및 공급하여 국내 리튬 소재 공급망 리스크 해소에 기여하고자 합니다.

*글로벌 경제 전환 시나리오(ETS): 탄소 배출을 줄이기 위한 경제적 정책과 기술 변화 시나리오

**넷제로 시나리오(NZS) 2050년까지 탄소 배출을 제로로 만들기 위한 목표와 경로를 제시한 시나리오

3) 핵심 광물의 공급망 안정화 선도

현재 국내에서 사용 중인 리튬 소재는 대부분은 수입에 의존하고 있으며, 우리나라의 주요 수입 국가로는 칠레, 호주, 중국 등이 있습니다. 특히 수산화리튬에 대한 대(對) 중국 수입 비중은 점점 증가하는 추세를 보이고 있는데 대중 무역의 특성상 수입 의존 현상은 국가 산업 발전에 부정적인 요인으로 작용할 수 있기에 이차전지 산업 발전을 위해서는 해결해야 하는 주요 문제 중 하나로 손꼽히고 있습니다.

최근 리튬 소재가 주요 국가에서 핵심 광물로 지정, 관리됨에 따라 최근 미국, 유럽, 중국과 같이 공급망을 자국 중심으로 재편성하려는 정책이 시행되고 있어 국내 산업계는 수입산 원재료 확보에 어려움이 생기고 있습니다. 이로 인해 리튬 소재의 국내 생산화에 대한 필요성이 점차 높아지고 있으며, 리튬 소재의 국내 생산 시 불안정한 국제 정세로 인한 공급 문제를 해결할 수 있고 부대 비용(물류, 재고 비용 등)을 줄일 수 있다는 점이 강점으로 꼽히고 있습니다.

전량 수입을 통해 사용되는 리튬 소재의 불안한 공급환경으로 인해 인해 국내 리튬 소재 제조업은 차세대 국가 주력 산업 분야인 전기차와 이차전지 산업의 공급망 리스크를 해소할 수 있는 전략으로 중요시되고 있습니다. 당사는 충남 금산군에 위치한 금산지점에서 배터리급 수산화리튬과 탄산리튬을 생산하여 판매함으로써 국내 리튬 소재 제조업 분야에서 시장 영향력을 갖춘 기업으로 자리매김하고자 합니다.

4) 주요 제품 정보 (생산)

가) 수산화 리튬 일수화물

나) 무수 수산화리튬

다) 배터리급 무수 탄산리튬

5) 특수 리튬 제조기술 개발 (개발품, 연구개발 활동 참고)

6) 회사의 경쟁사 대비 우위 요소

가) 우수한 품질 (초고순도, 저탄산 함량)

글로벌 리튬 소재 생산 업체인 미국 A사, 칠레 B사, 중국 C사와의 수산화리튬 품질을 비교했을 때 당사에서 생산 중인 제품이 경쟁 업체 대비 우수한 품질을 보이며 리튬 소재 시장에서 우위 요소를 갖는다는 것을 알 수 있습니다. 특히 불순물의 함량이 현저히 낮은 초고순도(99.995%)이고, 저탄산 함량(2,500ppm 이하)이라는 특징을 통해 단순히 시장 우위 요소를 넘어 이차전지 소재 시장에서 배터리의 성능을 높이기 위한 고순도의 리튬 규격을 충족하는 품질을 가졌다는 것을 의미합니다.

시장에서 요구되는 수산화리튬의 순도는 사용되는 분야마다 차이가 있으나 현재 주요 이차전지 소재 시장 중 하나인 전고체 배터리 소재 업체에서는 배터리의 성능과 안정성 등에 영향을 미칠 수 있는 중요한 요인 중 하나로 순도를 꼽고 있습니다. 실제 당사에서 생산 중인 수산화리튬과 이를 바탕으로 만든 무수 수산화리튬은 국내외 이차전지 소재 고객사를 보유하고 있으며 시장에서도 우수한 품질을 인정받고 있습니다.

나) 친환경, 안전 공정

당사의 리튬 소재를 생산하는 공정은 경쟁사 대비 친환경적인 공정입니다. 리튬 소재 시장의 주요 기업 중 하나인 중국계 제조사와 비교하였을 때 중국 공정은 하소-황산 배소와 같이 온실가스가 다량으로 발생하거나 환경에 유해한 물질인 황산을 대량으로 사용하는 등 환경 오염에 대한 우려가 있는 공정으로 생산하는 반면 당사는 유해화학물질을 사용하지 않는 화학반응을 통해 수용액을 만들어 제품을 생산하는 비교적 친환경적인 공정이라 할 수 있습니다.

또한 공정 내 일반적인 화학 회사에서 작업자의 안전을 위협하는 폭발, 악취와 같은 요소가 없다는 것이 특징입니다. 제조업에서 작업자의 안전은 기업에게 요구되는 사회적인 책임 중 하나로 영업의 지속성을 위협할 만큼 큰 요인이라고 할 수 있습니다. 당사는 생산 환경에서의 안전한 작업을 위해 공정에서 위협 요소를 제거한 기술을 적용하여 생산할 뿐만 아니라 실제 생산 현장에서의 작업자의 의견을 청취하고 위협 요인을 제거하고자 안전을 위해 노력하고 있습니다.

최근 사회는 기업에게 환경을 고려한 제조 시스템의 운영과 사회적인 책임을 요구하고 있습니다. 당사는 ISO 14001(환경 경영 시스템)을 기반으로 환경을 고려한 경영 체계를 운영함과 동시에 생산 작업자의 안전을 위한 공정 설계 및 개선 등 책임을 다하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

당사의 리튬사업부문 주요 제품은 배터리급 수산화리튬 및 탄산리튬으로 분류되며, 각 제품별 31기 매출액 및 총 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료에 관한 사항 당사의 리튬사업부문의 제품 생산에 필요한 원재료는 공업급 탄산리튬, 불량 수산화리튬, 소석회입니다. 건설사업부문 제품 생산에 필요한 원재료는 주로 철강재와 HDPE(폴리에치렌)입니다. 철강재는 국내 M사, D사, HDPE는 국내 L사에서 매입하고 있습니다. 주요 원재료의 가격 변동 추이는 아래와 같습니다.

나. 생산 및 설비에 관한 사항 1) 생산능력 및 생산능력 산출 근거[리튬사업부문]당사는 3조 2교대 생산체계로 생산작업을 실시하고 있으며, 일 평균 가동시간은 24시간입니다. 생산능력은 약 3,600톤으로 각 생산라인의 설계 기준 생산능력을 바탕으로 산출하였습니다.

2) 생산실적 및 가동률

[리튬사업부문]당사의 생산실적 및 생산 가동률은 생산계획에 따라 변동됩니다.

3) 생산설비의 현황 등 당사는 충청남도 금산군 추부면에 리튬 생산을 위한 금산지점 및 기술연구소를 두고 있습니다.4) 설비의 신설 ·매입 계획 등 리튬 소재 제조 및 판매사업을 확장하기 위해 새만금산업단지에 99,522㎡의 공장 용지를 150억원에 매입하였습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적 당사의 사업부문은 리튬사업부문 단일 사업부문으로 , 당사의 매출유형은 제품매출, 상품매출 등으로 구분됩니다. 리튬사업부문은 제품매출, 상품매출로 구분되며, 배터리급 수산화리튬, 탄산리튬을 제조 및 판매한 것입니다. 전년 동기 대비 매출이 58% 증가하였습니다.

주1) 29기(전전기) 제30기(전기) 및 제31기(당기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1011호 "건설계약" 제1018호 "수익"에 따라 작성되었습니다.주2) 리튬사업은 24년 금산공장 인수를 통하여 시작하였습니다. 나. 판매방법 및 조건

[리튬사업부문]

1) 판매 및 영업 방법

가) 직접 영업(B2B 영업)

ㆍ주요 배터리 관련 제조사 및 완성차 업체와 직접 연락을 통한 영업

ㆍ컨퍼런스, 국제 박람회 등 참석을 통한 관계 구축을 통해 판매

나) 샘플 제공 및 테스트

ㆍ신규 고객사에 제품 샘플을 무상 제공하여 성능 테스트를 통해 품질 확인 후 판매

ㆍ특정 고객사 요구 사항에 맞는 제품을 개발하여 판매

ㆍ고객사의 기존 제품과의 호환성 테스트 진행 후 최적화된 솔루션 제공

다) 온라인 및 디지털 마케팅

ㆍ홈페이지에서 제품 정보를 제공하고 검색을 통해 제품 이미지를 확인 후 이메일을 통한 연락 후 판매 진행

ㆍPDF 형태의 제품 소개서 및 성능 시험 결과지(TDS), 회사 소개 자료 등을 배포

라) 전시회 및 박람회 활용

ㆍ인터배터리(InterBattery), 배터리재팬(Battery Japan) 등 글로벌 전시회 참가로 신규 고객사 발굴 및 네트워킹 강화

ㆍ경쟁사의 제품 동향 파악 및 시장 트랜드 분석을 통한 제품 개발

마) 협력사 활용 및 파트너십 구축

ㆍ대형 유통업체 및 소규모 리셀러등과의 협력을 통해 신규 업체 발굴 및 판매

ㆍ연구기관 및 신규 제품 개발 업체와의 공동 연구개발(R&D) 진행을 통한 제품 반영

[건설사업부문] 1) 설계영업정부 및 지방자치단체의 도로공사계획의 설계단계에서 설계회사(ENGINEERING 회사)의 기술 자문에 적극적으로 지원함. 2) 판매영업공사를 수주한 원수급자의 설계 시방서에 반영된 당사 제품의 기술 우수성과 시공방법, 기술적용 문제 등 기술 지원전략을 병행함으로서 판매영업 및 수주영업을 동시에 시행함. 3) 시공영업정부 및 지방자치단체에서 공사 발주 시, 원수급자가 격는 기술 문제와 시공 문제로 인해 어려움을 겪게 될 때, 당사가 기술 지원 또는 당사 제품을 직접 시공할 수 있도록 영업함. 4) 기타 판매 활동일관된 설계 → 생산 → 출하 시스템을 기반으로 원가 경쟁력을 확보하고, 성실한 납품 및 시공을 통해 수요자 만족을 꾀하여 지속적인 거래 관계가 유지되도록 노력함. 5) 판매 조건현금결제 또는 납품 당월 마감 후 3개월 이내 현금 결제 조건 임.

다. 판매전략 [리튬사업부문] 1) 차별화된 기술력 강조 : 경쟁사 대비 우수한 제품의 특징 및 성능, 가격 등을 포인트로 하여 홍보 전략으로 활용

2) 장기 계약 확보 : 고객사의 요구에 만족하는 품질 및 공급 안정성 등을 바탕으로 장기 공급 계약 체결을 통한 안정적인 매출 확보

3) 친환경 기술 강조 : 경쟁사와 차별화되는 친환경적인 생산 시스템 강조를 통해 ESG 경영 트랜드에 맞는 기술 홍보

4) 친환경 인증 : 글로벌 배터리 규제에 대응하는 친환경 인증(IATF, RoHS) 홍보

5) 고객 서비스 지원 : 전담하는 기술팀 운영으로 타업체와 차별화되는 고객사 대응 속도 및 불량 제품 발생시 빠른 교체가 가능함을 홍보

[건설사업부문] 1) 시공방법 및 제품에 대한 선 기술 지원 전략. 2) 일관된 영업 체제 구축으로 설계 → 생산 → 출하 시스템을 기반으로 원가경쟁력 확보.

라. 수주 상황 2025년 말 현재 건설사업은 축소 등으로 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기 공급계약 수주 거래는 없습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리 1) 제품 판매 가격 시세 변동의 위험리튬이 희소 자원으로 분류됨에 따라 제품 가격이 국제 정세와 산업계 동향에 많은 영향을 받고 있으며, 특히 최근 3년간 리튬 시세가 최고점과 최저점을 짧은 기간 내에 기록하며 시세 변동이 큰 상황이라고 할 수 있습니다. 당사의 제품 판매 가격은 국제 시세를 고려하여 결정되기 때문에 외부 환경 요인으로 인해 매출 실적에 변동이 생길 수 있습니다. 2) 환율변동위험

당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른통화로도 거래를 하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 주요 통화로는 USD가 있습니다.

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 본 보고서 작성기준일 현재 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황이 없습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요 계약

주1) 당사는 회계감사를 위해 대주회계법인과 회계감사계약을 체결함.

주2) 당사는 SA-NET의 국내 제조 판매를 위해 일본 (주)CIVIL사와 판매대금의 3%

를 라이센스료로 지급하는 계약을 체결하여 국내 판매를 전담하고 있음.

주3) 당사는 (주)리튬플러스에 대한 채권을 회수하기 위해 2024년 08월 29일 대물 변제를 통하여 (주)리튬플러스로부터 금산공장 및 설비 등의 자산을 인수하였고 인수 이후 금산공장에서 본격적으로 수산화리튬과 탄산리튬을 제조, 판매하고 있습니다.주4) 2024년 11월 종전 특허권자 대표이사 전웅과 특허권자 주식회사 리센스간 특허 양도 계약을 체결함에 따라, 종전 특허권자 대표이사 전웅과 계약을 해지한 후, 국내는 전용실시권, 그 외 출원국은 통상실시권을 부여받는 등 일부 조건을 변경하여 특허권자 주식회사 리센스와 신규 계약을 체결하였습니다. 나. 연구개발 활동1) 연구개발 활동의 개요

당사가 생산하고 있는 고순도 수산화리튬과 탄산리튬을 원료로 사용하여, 부가가치를 높일 수 있는 여러가지 리튬 유기화합물과 배터리 소재들을 제조할 수 있는 기술들을 확보하고, 이를 양산에 적용하기 위한 노력을 하고있습니다. 또한 본사 생산품의 품질 확보 및 관리를 위해 관련된 신뢰성 있는 정량/정성 분석 기술을 확보하고, 이를 정립하기 위해서도 최선을 다하고 있습니다. 그리고 본사에서 배출되는 부산물들을 효과적으로 재활용/재순환 사용하기 위한 다각도의 연구도 진행 중에 있습니다.

2) 연구개발 담당 조직

[이미지: 연구소 조직도] 원문에서 확인할 수 있어요.

3) 연구개발 비용당사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다.

4) 연구개발 실적당사는 리튬종합소재 회사로 거듭나기 위해 기존 생산품인 수산화리튬과 탄산리튬뿐 아니라 각종 특수 리튬을 개발하기 위한 지속적인 연구 개발을 진행하고 있습니다. 기존 생산품인 초고순도 수산화리튬 제조 기술과 경험을 바탕으로 시행착오와 어려움을 모두 극복하고, 자체적으로 생산한 초고순도 수산화리튬을 원료로 최종제품인 염화리튬 및 금속리튬 제조기술을 개발함으로써 원료부터 최종 제품에 이르는 국산화 제조기술을 개발했습니다. 염화리튬과 금속리튬은 국내 제조업체가 없어 전량 해외수입에 의존하고 있으며, 전고체 전지 시장 확대에 대비하여 당사가 개발한 국산화 품목입니다.당사의 2025년도 연구개발 주요 활동 결과는 다음과 같습니다.

특수 리튬 제조기술 개발

7. 기타 참고사항

가. 회사의 상표, 고객 관리 정책 당사는 영구앵커 상표인 SEEE 영구앵커에 대하여 특허청에 상표등록하여 관리해 왔으나 상표권이 기간만료 되어 이후 별도로 관리하고 있지 않습니다. 나. 지적 재산권 보유현황 당사가 영위하는 건설사업부문과 관련하여 5건의 특허, 9건의 디자인권을 취득하여 보유하고 있으며, 리튬사업부문과 관련하여 2건의 ISO(International Organization for Standardization)인증서, 1건의 IATF(International Automotive Task Force) 16949 인증서를 보유하고 있습니다. 각 지적재산권에 대한 상세 내용은 다음을 참고하시기 바랍니다.

1) 특허권

2) 디자인권

3) ISO(International Organization for Standardization) 인증서

4) IATF(International Automotive Task Force) 16949 인증서

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보 (단위: 백만원)

(주1) 상기 제31기, 제30기, 제29기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준 에 따라 작성되었습니다.(주2) 제30기, 제29기는 별도재무제표 기준입니다나. 요약재무정보(별도)(단위: 백만원)

주1) 상기 제31기, 제30기, 제29기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준 에 따라 작성되었습니다.

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

2-2. 연결 포괄손익계산서

2-3. 연결 자본변동표

2-4. 연결 현금흐름표

3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요 주식회사 하이드로리튬(이하 '지배기업')은 1995년 1월 27일 SEEE공법을 이용한 제품의 제조 및 판매를 목적으로 한ㆍ일합작법인(지분율50%:50%)으로 설립되었습니다. 지배기업은 2000년에 전문건설업면허를 취득하여 토목공사 등의 영업을 병행하여 왔으나, 당기 중 해당 부문의 영업을 중단하고 이차전지 소재의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 광주시에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2008년 7월 15일에 지배기업의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 상장하였으며, 2022년 10월 13일 정관 변경을 통하여 이차전지 소재의 제조 및 판매업 등을 추가하고 주식회사 코리아에스이에서 주식회사 하이드로리튬으로 상호를 변경하였습니다.지배기업은 설립 이후 수차례에 걸친 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 11,300백만원이며, 주요 주주의 지분현황은 다음과 같습니다.

(2) 연결대상 종속기업1) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 내용은 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 신규설립되었습니다.2) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(*) K-IFRS 변환된 재무제표 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택 국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추 정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적 적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만,손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.4 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융연결실체의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고있습니다.

2.5 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시에 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.6 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.7 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.8 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 정액법으로 상각됩니다.

2.9 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 적절한 지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.10 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.11 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.12 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인하며 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용 만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.13 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.14 수익수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 제품매출 및 기타매출, 계약 기간 동안 고객에게 운송용역을 제공할 의무가 있으므로 ① 제품/기타매출, ② 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 공사계약

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무를 수익으로 인식합니다.

3) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓 값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

5) 반품연결실체는 고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

6) 공사계약공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 공사계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.7) 분양매출연결실체의 분양매출 중 지급청구권 요건을 충족하지 못하는 공동주택 분양계약에 대해 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무가 아닌 공사가 완공되고 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다.

2.15 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험연결실체에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량연결실체채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

2.16 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.17 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면, 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.18 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.19 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

2.20 중단영업

연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

2.21 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 연결실체자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주는 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. - '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. - '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

5. 현금 및 현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

연결실체는 매출채권및기타채권의 손상차손을 손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 단기대여금의 내용은 다음과 같습니다.

(*1) 단기대여금에 대한 내역은 다음과 같습니다(주석35 참조).

(*2) 주임종단기채권에 대한 내역은 다음과 같습니다(주석35 참조).

(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 연결실체가 매출채권 및 기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 아래와 같습니다.

(*1) 매매대금과 관련하여 해당 부동산에 근저당을 설정하고 있습니다.

7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

8. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 인프라사업이 중단됨에 따라 14,305,209천원이 투자부동산으로 대체되었습니다(주석10 참조).

9. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

10. 투자부동산(1) 보고기간 말 현재 연결실체의 투자부동산 현황은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 인프라사업 중단으로 인해 해당 자산의 실질이 판매 목적에서 투자 목적으로 전환됨에 따라, 장부가액 전액을 재고자산에서 대체 하였습니다상기 투자부동산 중 일부는 당기 중 만기도래한 전환사채 미지급금과 관련하여 압류되어 있습니다(주석37 참조).

(3) 보고기간 말 현재 공시지가 금액은 다음과 같습니다.

11. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 유형자산 현황은 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 인프라사업이 중단됨에 따라 기계장치 122,187천원이 기타유형자산으로 대체되었습니다.

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 인프라사업이 중단됨에 따라 기계장치 122,187천원이 기타유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간 중 계정과목별 유형자산 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(4) 담보로 제공된 유형자산당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.

(*) 특수관계자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(5) 차입원가1) 보고기간 중 적격자산인 유형자산에 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

연결실체는 전기 중 공사중단으로 인해 자본화가 중단된 상황이며, 전기에 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.51%입니다.

2) 금융비용을 기간비용으로 회계처리했을 때와 비교하여 손익계산서와 재무상태표 의 주요 항목에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(6) 자산 손상

연결실체는 당기 중 새만금공사 중단에 따른 재개시기가 불확실함에 따라 관련 건설중인자산 16,396백만원의 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 현금창출단위인 리튬사업부에 대하여 손상검토를 수행하여 2,956백만원(전기 19,388백만원)의 손상차손을 인식하였습니다(주석12, 16 참조).

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 추정된 영구성장률을 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 영구성장률은1%이며, 할인율은 16.95%입니다. 회수가능액이 장부금액에 못 미치는 차이금액은 현금창출단위에 속하는 개별 자산의 장부금액에 비례하여 배분하고, 장부금액 감소분을 손상차손으로 회계처리 하였습니다. 손상차손은 개별자산의 순공정가치 이하로는 배부되지 아니하였습니다.

만약 회수가능가액 추정시 영구성장률과 할인율이 경영진의 추정에서 1% 변경된다면 회수가능가액에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(7) 유형자산 재평가연결실체는 유형자산으로 분류되는 토지와 건물에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2025년 12월 31일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지와 건물을 재평가하였습니다.토지는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 거래사례비교법 등에 의한 가액을통해 합리성을 검토하였으며, 건물은 재조달원가에 감가수정을 하는 원가법을 주된 방법으로 적용하였으며, 관리상태 및 현상태 등을 고려하여 관찰감가법을 병용하여 평가하였습니다.당기 중 상기 토지 및 건물의 재평가로 인해 발생한 재평가이익 6,398,605천원(법인세효과 반영후)이 기타포괄손익으로 인식되었으며, 전기 손상 금액 5,315,734천원이환입되었습니다.당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지 및 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

12. 무형자산(1) 보고기간말 현재 연결실체의 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(*1) 연결실체는 무형자산에 대하여 사용가능한 때부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과함에따라 자산 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 136,336 천원(전기 1,964,756천원)의 손상차손을 인식하였습니다(주석11 참조).

13. 연구개발비 보고기간 중 발생한 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

14. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

15. 차입금

보고기간말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(2) 장기차입금

16. 리스 (1) 보고기간말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

17. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 연결실체가 발행한 전환사채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 전환사채의 발행이후 변동 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 기한이익 상실 및 만기도래로 인해 미지급금으로 대체하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(*1) 연결실체는 상기 전환사채의 조기상환청구권 및 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

18. 파생상품 (1) 보고기간종료일 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 파생상품 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기 중 전환사채 관련 파생상품손익의 내역은 다음과 같습니다.

19. 확정급여부채연결실체는 임직원에 대하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

(1) 보고기간말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 중 퇴직급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(4) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(5) 보고기간말 현재 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(6) 주요 가정의 변동에 따른 퇴직급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

20. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

21. 자본금

(1) 자본금

1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

2) 보고기간 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

2) 보고기간 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

22. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

23. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

24. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.41년입니다.

(4) 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 평가모형과 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(*1) 주식가치 평가를 위하여 주식선택권 부여일 현재 지배기업의 최근 종가를 사용하였습니다.(*2) 평가기준일 기준 잔여만기(일)에 해당하는 국고채 수익률을 사용하였습니다.(*3) 변동성의 경우 과거 주가 변동성의 연환산 값을 사용하였으며, 4분위법을 통하여 이상치를 제거하였습니다.(5) 당기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

25. 매출액 및 매출원가 (1) 보고기간 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

26. 건설형 공사계약

(1) 보고기간말 현재 진행중인 주요 도급공사의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 전기 중 (주)리튬플러스 금산공장의 생산설비공사, 시설수선공사 등 총 8건의 공사가 진행되었으며, 총 수주금액 및 공사수익 인식금액은 2,399,600천원 입니다.

(2) 보고기간말 현재 주요 도급공사의 수익인식 및 대금청구내역은 다음과 같습니다.

(3) 총계약금액 및 총계약원가 추정치 변동당기 중 수익변동 요인 및 원가변동 요인이 발생하여 전기말 현재 진행중인 계약의총계약금액 및 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산(미청구공사)과 계약부채(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

(4) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전연도 매출액 대비 5% 이상인 진행중인 건설계약별 정보는 다음과 같습니다.

27. 계약자산 및 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(2) 전기와 전전기의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

28. 판매비와 관리비 보고기간 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

29. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 연결실체의 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.