KS인더스트리 [기재정정]반기보고서 (2026.06)

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)

1-1. 연결대상회사의 변동내용

가. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 당사의 명칭은 '주식회사 케이에스인더스트리'라고 표기합니다. 영문으로는 'KS Industry Co., Ltd.'(약호 KSI)라고 표기합니다. 나. 설립일자 및 존속기간 당사는 2004년 6월 3일 설립되었으며, 2009년 11월 6일에 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.

다. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 주 소 : 경상남도 함안군 군북면 석교천길 223전화번호 : 055) 992-9831홈페이지 : http://www.ks-industry.co.kr

라. 중소기업 등 해당 여부

마. 주요 사업의 내용 당사는 선박용 크레인 등 선박구성부분품의 제조 및 판매와 선박위주 기자재의 판매와 수리를 주요 사업으로 하며, 선박용 크레인(Marine Crane)과 해양플랜트용 크레인(Offshore Crane), 데크머시너리(Deck Machinery), 머테리얼핸들링이큅먼트(Material Handling Equipment) 등을 전문적으로 제조하고 있습니다. 기타 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

바. 신용평가에 관한 사항

※ '+','-' 부호를 부가하여 동일등급 내에서의 우열을 나타내고 있습니다.

사. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점 소재지 및 그 변경- 2025.2.26. 임시주주총회에서 정관 제3조(본점소재지) 변경이 승인됨에 따라 전라남도 광양시에서 경상남도 함안군으로 변경되었습니다.(상세주소 : 전라남도 광양시 광양읍 율촌산단3로 116 -> 경상남도 함안군 군북면 석교천길 223 )

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

- 대표이사의 선임은 당사 정관에 따라 이사회에서 선임하고 있습니다.

다. 최대주주의 변동 - 2018.12.24 : 회생계획 인가 결정에 따른 회생채권 출자전환으로 인데버파트너스 (주)에서 (주)상상인저축은행 등으로 변동되었습니다.- 2018.12.27 : 회생계획 인가에 따른 제3자배정 유상증자로 (주)상상인저축은행등 에서 (주)상상인선박기계 등으로 변동되었습니다.- 2024.03.28 : 제3자배정 유상증자로 (주)상상인선박기계에서 (주)아크솔루션스 (구.(주)스피어파워)로 변동되었습니다.- 2025.03.04 : 유상증자 증권발행(4,999,998,255원, 2,624,671주)으로 최대주주가 (주)아크솔루션스(구.(주)스피어파워)에서 이엘엠시스템㈜로 변경되 었습니다.

- 2026.01.27 : 유상증자 증권발행(8,004,128,632원, 6,195,146주)으로 최대주주가 이엘엠시스템㈜에서 케이에스아이1호성장투자로 변경되었습니다.

라. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

나. 자기주식

1) 자기주식 취득 및 처분 현황

※ 2023년 4월 5일 무상감자로 인한 단수주 취득 및 주식매수청구로 인한 자사주 취득※ 2024년 4월 30일 주식매수청구로 인한 자사주 취득

2) 자기주식 직접 취득 및 처분 이행현황 공시대상기간 중 자기주식 취득ㆍ처분 결정에 대한 주요사항보고서 제출 내역이 없어 해당 표의 기재를 생략하였습니다

3) 자기주식 신탁계약 체결 및 해지 이행현황 ※ 해당사항 없음

4) 자기주식 소각현황 ※ 해당사항 없음 5) 자기주식 보유현황

5.1) 자기주식 보유현황.

5.2. 자기주식 취득ㆍ처분ㆍ소각 관련 단기(6개월) 계획 당사는 보고일 현재 자기주식을 취득ㆍ처분ㆍ소각할 계획이 없으나, 추후 경영환경 변화에 대응하여 필요하다고 판단 시 개정상법 등 관련법규를 준수하여 진행할 예정입니다.

5.3) 자기주식 취득ㆍ처분ㆍ소각 단기(6개월) 계획 이행현황

주) 보고서 작성기준일 현재 자기주식 16,979 주를 계속 보유하고 있으나, 직전 사업 보고서 및 반기보고서에서 자기주식의 취득ㆍ처분ㆍ소각에 관한 단기 계획을 공시한 내용이 없어 이행현황의 기재를 생략하였습니다. 5.4) 자기주식 취득ㆍ처분ㆍ소각 관련 장기 계획

당사는 보고일 현재 자기주식을 취득.처분.소각할 계획이 없으나, 추후 경영환경 변화에 대응하여 필요하다고 판단 시 개정상법 등 관련법규를 준수하여 진행할 예정입니다.

5.5) 기타 투자자 보호를 위해 필요한 사항

당사는 2026년 07월 27일을 기준으로 하는 감자에 따른 단수주 2,540주를 취득하였습니다.

5. 정관에 관한 사항

당사의 최근 정관 개정일은 2025년 07월 10일이며, 변경내용은 아래와 같습니다.- 아 래 -

가. 정관 변경 이력

나. 사업목적 현황

주1) 공시서류작성기준일 현재, 주식회사 케이에스인더스트리의 정관상 명시된 모든 사업목적을 명시하였습니다.주2) "사업영위 여부"는 공시서류작성기준일 당사가 사업목적에 해당하는 사업을 실제로 영위하고 있는 경우 "영위", 그렇지 아니한 경우에는 "미영위"라 기재했습니다.

1. 사업목적 변경 내용

2. 변경 사유

3. 정관상 사업목적 추가 현황표

4. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적

5.시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성

6. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등

7.사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)

8. 기존 사업과의 연관성

9. 주요 위험

10. 향후 추진계획

11. 미추진 사유

1. 사업의 개요

연결회사는 선박용 크레인 등 선박구성부분품을 제조 및 판매하는 사업과 기자재판매 및 수리 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다.

지배회사인 주식회사 케이에스인더스트리와 종속회사의 사업부문은 다음과 같습니다.

회사가 제조하는 주요 제품은 선박 정박 시 수톤에서 수백톤에 이르는 화물 및 항해에 필요한 각종 물품을 선적·하역하는 선박용 크레인(Marine Crane)과 해양플랜트에 탑재되어 해상 작업을 지원하는 해양플랜트용 크레인(Offshore Crane) 등 다양한 종류의 크레인입니다.

이와 함께 데크머시너리(Deck Machinery), 해양플랜트에 탑재되는 머테리얼 핸들링 이큅먼트(Material Handling Equipment), LPG·LNG Tank 등 선박 및 해양플랜트 관련 기자재를 제조·공급하고 있습니다.

또한 당사는 선박 기자재의 판매 및 수리 사업을 병행하고 있으며, 모터, 감속기, 와이어로프, 전기케이블, 리미트 스위치, 유압펌프, 유압실린더, 유압블록, 유압호스 등 주요 부품을 공급하고 있습니다. 아울러 선박용 크레인을 중심으로 유지보수 및 수리 서비스를 제공하고 있습니다.

사업부문 요약 재무현황은 아래와 같습니다.

[주요 고객별 매출 증감 내역]

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 사항

나. 주요 원재료의 가격 변동 추이

다. 생산능력, 생산실적, 가동률

주1) 상기 최대 생산능력은 생산능력의 저해요소를 모두 배제하고 산출하였습니다.주2) 선박구성부분품의 크레인부분에 대한 산출내역입니다.

(1) 산출근거

주1) 크레인 등의 종류 및 사양에 따라 생산량 차이가 있어 정확한 생산량은 파악하기 어렵습니다.

라. 생산설비의 현황 등

주1) 전반기 중 자본화된 차입원가는 105 백만원 입니다.주2) 당반기말 및 전반기말 현재 당사의 일부 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적 당사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

주1) 상기 수출 매출액은 직수출, 구매확인서 및 LOCAL L/C 포함 금액입니다. 나. 판매경로

다. 판매방법 선박구성부분품 제조 사업은 조선소가 해운사 또는 선주사와 체결한 선박 건조 계약에 따라 발주한 개별 프로젝트를 당사가 수주하여 주문생산 방식으로 제조한 후 조선소에 납품하는 방식으로 판매가 이루어지고 있습니다.

기자재 판매 및 수리 사업은 해운사 및 선주사가 보유한 선박의 크레인을 주요 대상으로 하여 노후화 또는 고장 발생 시 필요한 부품을 공급하거나 수리 서비스를 제공하는 방식으로 진행되고 있습니다.

라. 판매전략 국내 주요 조선소로부터 안정적인 수주 물량을 확보하기 위하여 납기 관리, 품질 향상, 기술 개발 및 생산 시스템 개선 등을 지속적으로 추진하고 있으며, 이를 통해 선박용 크레인 등 조선기자재 사업 부문에서 경쟁력을 확보하고 있습니다. 또한 거래처와의 신뢰 관계를 기반으로 안정적인 수주 물량 확보와 수주 확대를 위한 영업 활동을 전개하고 있습니다.

일반 선박용 크레인 부문에서의 경쟁력을 바탕으로 사업 품목 다각화를 추진하고 있으며, 머테리얼 핸들링 이큅먼트(Material Handling Equipment) 및 해양플랜트용 크레인(Offshore Crane) 등 신규 시장 확대에도 노력하고 있습니다.

또한 선박을 보유한 해운사 및 선주사를 대상으로 선박 운항 중 발생하는 노후화 및 고장 현황에 대응하여 필요한 부품 공급과 수리 서비스를 제공하고 있습니다. 고객사의 선박 운항 일정에 맞추어 신속한 대응이 가능하도록 부품 공급 체계와 수리 서비스 역량을 강화하고 있습니다.

향후 기자재 판매 및 수리 사업의 확대를 위하여 국내 중심으로 수행하던 사업을 해외 거점 확보를 통해 글로벌 시장으로 확대하는 전략을 추진할 계획입니다.

마. 수주현황 당사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

주1) 상기 수주잔고의 원화금액은 외화(USD) 수주 건에 대하여 환율 1,150원/USD를 적용하여 환산한 금액이며, 개별 수주 건의 실제 원화금액은 납품 시점의 기준환율에 따라 확정됩니다.

5. 위험관리 및 파생거래

당사는 다양한 경영활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성과 예측 불가능성에 대응하여 재무성과에 잠재적으로 불리한 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재정경리팀에서 수행하고 있으며, 재정경리팀은 현업 부서와 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별.평가하고 관리하고 있습니다.

이사회는 외환위험, 이자율위험 및 신용위험 관리와 관련된 정책과 함께 파생상품 및 비파생상품의 이용, 유동성을 초과하는 투자 제한 등 특정 분야에 대한 문서화된 정책을 수립하고 있습니다.

(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2025년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(2) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라, 현금 및 현금성자산 은행예치금 으로부터 발생하고 있습니다.당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증 절차를 수행하는 것을 원칙으로 하며, 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 거래상대방의 신용도를 지속적으로 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 관리업무를 수행하고 있습니다.

회사의 신용위험은 특정 고객, 산업 또는 지역에 대한 유의적인 집중은 없습니다

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자에게 지속적으로 이익을 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위하여 최적의 자본구조를 유지하는 데 있습니다.

당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(8) 공정가치측정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

당사의 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

현재 당사에 경영상 주요계약은 존재하지 않으며, 연구개발활동에 관한 자세한 내용은 아래 상세표를 참고하여 주시기 바랍니다. - 아 래 -

가. 연구개발 조직

나. 연구개발비용

다. 연구개발 실적 (1) 데크크레인(Deck Crane) 개발

(2) 모바일 하버 크레인(Mobile Harbor Crane) 개발

(3) 석유 시추선용(Drillship, FPSO, FSO) 크레인 및 장비 개발

(4) BOP Gantry Crane 기술개발

(5) Lattice Boom Type Offshore Crane 기술개발

라. 소요기술명세 및 자체개발 정도 등 선박용 크레인은 100% 주문생산이기에 고객의 니즈에 맞추어 제품을 만들어야 합니다. 그러기 위해서는 제관과 용접 및 가공기술 뿐만 아니라 기계, 유압, 전기 등의 설계 능력이 우수해야 하고 제품에 대한 전문적인 지식과 노하우로 생산력을 높일 수 있어야 다양한 고객의 요구를 만족 할 수 있습니다. 또한, 30Ton 이상의 대형 크레인 제작과 해양플랜트 사업에는 인적 구성과 물적 설비 및 기술적인 설계능력이 반드시 필요합니다. 그리고 대형구조물의 특성상 그 제작 요건이 까다롭기 때문에 각종 인허가 및 인증을 획득하여야 하므로 당사는 설립 초기부터 지속적으로 노력해왔습니다.

마. 핵심 보유기술에 대한 기술 로드맵 당사에서 개발 가능한 고부가가치 크레인 제품에 대한 시장성과 고객확보가 가능한지를 분석하고 검토합니다. 기술개발연구소에서 개발 가능한 제품에 대해서 추진전략을 수립하고 이에 대한 보고서를 작성합니다. 당사가 만든 기존 제품과 유사성과 차이점을 파악한 후 구체적인 개발 프로젝트 팀을 구성하여 설계의 난이도와 규격 및 중량에 따라서 역할 분담을 하여 검토 작업을 합니다. 크레인의 핵심보유기술인 전기, 유압, 기계 설계는 회사의 핵심 인물들이 서로 간의 의견을 검토한 후 구체적인 개발 일정을 수립 후 초안 작업을 위하여 크레인의 각 부분(JIB, UPPER POST, PEDESTAL) 및 대수별로 설계를 하고, 전기, 유압 및 시스템에서 구조적인 문제를 해결합니다. 연구프로젝트 전담팀은 각 부서와 초안 설계 도면을 검토합니다. 이 과정에서 당사에서 생산 가능 및 구매조달 가능 여부를 판단합니다. 제품 생산에 필요한 자격요건과 사후 문제점을 파악하고, 지적재산권 침해여부를 검토한 후 판매여부를 결정합니다. 내부적 검토가 완료된 제품은 실용신안 및 특허등록을 통해 당사의 기술보유에 반독점적 지위를 누릴 수 있도록 합니다.신규 제품에 대한 도면이 출도되면 생산에 돌입하여 전기, 유압, 기계 설계 도면의 문제점을 점검하고 각종 선급기관에 품질을 인증 받아 고객에게 납품을 합니다. 납품 후 문제점과 개선점을 찾아 각 부분별로 피드백 하여 설계도면 및 생산, 기술을 보완하여 업그레이드합니다.

바. 지적재산권 등

사. 보유기술의 경쟁력 평가 당사는 해상 크레인에서 설계, 구매, 생산, 품질, 납품, 사후관리까지 TOTAL QA 방식으로 생산하고 있어 고객의 요구에 맞는 제품을 생산하고 있습니다. 그 중 전기, 유압, 기계 설계기술은 당사만의 핵심 기술로서 다양한 고객의 요구에 맞출 수 있는 기술력입니다. 다년간의 축적된 생산력과 노하우는 타사에 비해 우수한 품질로 특화된 기능을 구사할 수 있습니다. 또한, 기술연구소에서는 끊임 없는 기술개발로 변화되는 고객의 요구에 맞추어 설계를 하고 있으며, 생산성 향상을 위하여 현장의 문제점을 개선해 나가고 있습니다.또한 동종 타사 대비 경쟁력을 키우기 위해 대형크레인 등을 제작하기 위한 생산능력을 확보하고 있으며, 해양플랜트 사업 등의 신규 시장 개척하기 위해 각종인허가 취득 및 설계 개발 등의 기술력을 확보해 나가고 있습니다.

7. 기타 참고사항

가. 시장여건-선박구성부분품 제조

(1) 산업의 특성조선기자재 산업은 선박의 건조 및 수리에 사용되는 각종 기계 및 자재류를 생산하는산업으로, 조선산업의 경쟁력 확보에 중요한 역할을 하는 대표적인 후방산업입니다.또한, 철강 등 화학 등 기초소재 산업부터 기계, 전자산업에 이르기까지 다양한 산업과 연관되어 있어 전후방 산업 파급효과가 큰 산업이며, 수출 비중이 높아 외화 획득에도 크게 기여하고 있습니다.국내 조선기자재 산업은 1970년대 후반 국내 조선업계가 세계 조선시장에 본격적으로 진출하면서 생산 기반을 구축하기 시작하였으며, 이후 조선산업의 성장과 함께 발전해 왔습니다. 특히 1990년대 이후 세계 조선시황 호조로 국내 신조선 발주가 확대되면서 조선기자재 내수시장 또는 빠르게 성장하였고, 이에 따라 체계적인 생산기반이 형성되었습니다.초기에는 단순 가공 및 조립 중심의 의장품류 생산에서 출발하였으나, 현재는 고부가가치 기계류 및 핵심 부품의 국산화가 진행되면서 첨단기술이 요구되는 기술집약적 산업으로 발전하고 있습니다..조선기자재는 선박이라는 제한된 공간에서 사용되기 때문에 중량 및 용적의 제약을 받으며, 염수.고온다습.진동.충격 등 해상의 극한 환경에서도 안정적으로 작동해야 하빈다. 이에 따라 내구성, 내식성, 안정성 등 높은 신뢰성이 요구되며, 국제협약에 따른 엄격한 품질 기준과 각국 선급(Class)의 인증을 충족해야 합니다.또한 선박의 선종과 사양이 다양하여 대부분 주문생산 방식으로 이루어지며, 다품종 소량 생산 구조와 비교적 긴 제작기간이 특징입니다.(2) 산업의 성장성조선기자재 산업의 성장성은 전방산업인 조선산업의 성장과 밀접한 관련이 있습니다. 국내 조선산업은 고부가가치 상선 및 해양플랜트 부문에서 기술력과 건조능력을 기반으로 세계시장에서 경쟁력을 확보하고 있습니다.특히 LNG.LPG 운반선, 초대형 컨테이너선, 중대형 탱커 등 고부가가치 선종 분야에서 경쟁력을 보유하고 있으며, 해양플랜트 분야에서도 높은 건조능력과 실적을 보유하고 있습니다. 이러한 경쟁력을 바탕으로 국내 조선산업은 글로벌 발주 변동 및 중국 조선산업의 성장에도 불구하고 세계 시장에서 높은 점유율을 유지하고 있습니다.또한 조선산업의 구조가 일반 상선 중심에서 고부가가치 선종 및 해양플랜트 중심으로 변화함에 따라 조선기자재 산업 역시 기술집약적 고부가가치 기자재의 비중이 확대되는 추세입니다. 특히 해양플랜트 기자재의 국산화 필요성이 증가하면서 관련 산업의 성장 가능성 또는 확대되고 있습니다.(3) 경기변동의 특성조선기자재 산업은 조선산업의 후방산업으로서 조선산업의 경기 변동에 직접적인 연향을 받습니다. 또한 조선산업은 해운산업의 영향을 받기 때문에 글로벌 해운시장 경기, 선박금융 환경, 국제 해사 규제 및 환경규제 변화 등에 따라 선박 발주량이 변동하며 이에 따라 조선기자재 수요 역시 영향을 받는 특성이 있습니다.(4) 경쟁요소회사가 영위하고 있는 대형 기계류 및 구조물 산업은 기술력뿐만 아니라 대규모 생산설비, 시험설비 및 야적 공간 확보가 필수적이므로 사업초기 상당한 투자 자금이 요구됩니다. 또한 안정적인 제품 생산과 품질 확보를 위해서는 장기간의 기술 축적과 품질관리 노하우가 필요합니다.조선사 및 선주사의 엄격한 품질 테스트와 인증 절차를 통과해야 하며, 선주가 특정 제조사의 제품을 지정하는 경우도 많아 브랜드 인지도와 납품 실적 확보가 중요합니다.이러한 특성으로 인해 신규 기업의 시장 진입이 쉽지 않으며, 기존 업체 간 경쟁이 이루어지고 있습니다.(5) 자원조달상의 특성당사의 주요 원자재는 강재 및 형강이며, 주로 한일철강, 국일철강, 삼우강업 등에서 조달하고 있습니다. 원자재 가격은 국제 철강가격 및 원자재 시장 변동에 영향을 받으며, 이러한 가격 변동은 제품 원가에 직접적으로 반영되는 특성이 있습니다.(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등선박은 막대한 재화와 인명을 수송하는 운송수단이므로, 높은 수준의 안정성과 신뢰성이 요구됩니다. 또한 염수, 고온다습, 진동, 충격 등 해상 환경에서 운용되기 때문에 내구성, 내식성 및 안전성 등 고도의 품질 보장이 요구됩니다.국제해사기구(IMO)는 해상인명안전협정(SOLAS), 해상오염방지협약(MARPOL) 등 다양한 국제협약을 통해 선박 및 기자재에 대한 규제를 시행하고 있습니다. 또한 선주가 요구하는 각국 선급 검사 및 관련 공업규격을 충족해야 하므로, 당사는 품질관리 시스템과 시험 설비를 갖추어 관련 기준에 따른 검사를 수행하고 있습니다.(7) 시장점유율

조선기가재 산업은 제품 종류 및 적용 분야가 매우 다양하며 객관적인 시장 규모 및 통계자료 산출이 어려운 특성이 있습니다. 이에 정확한 시장점유율 산정은 어려운 상황입니다.

나. 시장여건-기자재 판매 및 수리

(1) 산업의 특성선박 기자재 판매 및 수리 사업은 조선산업 및 해운산업과 밀접한 관련을 가지는 산업입니다. 선박은 건조 이후 일정 기간이 경과하면 무상 보증기간이 종료되며, 이후 선박을 운항하는 선주사 및 해운사는 노후화 또는 고장 발생 시 필요한 부품을 교체하거나 해당 부분을 수리해야 합니다.

따라서 전 세계적으로 운항 중인 선박의 척수가 증가할수록 기자재 판매 및 수리 시장 또한 지속적으로 성장하는 특성이 있습니다.

전통적으로 해당 사업을 수행하는 업체는 다수 존재하고 있으며, 최근에는 디지털 기반 관리 시스템, 친환경 기자재 취급, 스마트 물류 시스템 구축 및 신속한 기자재 공급 체계를 갖춘 업체들이 시장 경쟁력을 확보하고 있습니다.

또한 해운사 및 선주사와의 신뢰 관계 구축, 안정적인 부품 공급망 확보 및 서비스 대응 역량에 따라 경쟁 구조가 형성되는 특징이 있습니다.

(2) 산업의 성장성선박 기자재 판매 및 수리 산업의 성장성은 전 세계 해운산업의 성장과 밀접한 관련이 있습니다. 해운업이 성장할수록 선박 건조량이 증가하고 운항 선박의 규모가 확대되며, 이에 따라 일정 기간이 경과한 선박의 유지보수 및 기자재 교체 수요 또한 증가하게 됩니다.

따라서 해운산업이 지속적으로 성장하는 한 기자재 판매 및 수리 사업 역시 안정적인 수요가 유지되는 특성이 있습니다. 다만 기존 업체 간 가격 경쟁이 심화되고 있어 디지털 기반 관리 시스템 구축, 친환경 기자재 공급 확대 등 차별화 전략을 통한 경쟁력이 중요해지고 있습니다.

장기적으로는 친환경 선박 확대 및 자율운항 기술 발전에 따라 선박 운영 방식과 기자재 수요 구조가 변화할 가능성이 있으며, 스마트 물류 시스템 구축 및 친환경 제품 공급 역량을 갖춘 업체 중심으로 시장이 재편될 것으로 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성기자재 판매 및 수리 사업은 조선산업 및 해운산업의 경기 변동에 영향을 받는 산업입니다. 따라서 세계 해운시장 경기, 선박 금융시장 환경, 선박 관련 국제 규제 및 기준 변화 등에 따라 선주사의 투자 및 유지보수 수요가 변동하며 이에 따라 산업의 수요 또한 영향을 받습니다.(4) 경쟁요소선주가 특정 제조사의 기자재를 지정하는 경우가 많아 브랜드 인지도와 납품 실적 확보가 중요한 경쟁 요소로 작용합니다. 또한 전문적으로 취급하는 제품군 확보와 함께 선주 및 해운사가 요구하는 긴급성과 적시성을 충족할 수 있는 공급 능력이 중요한 경쟁력입니다. 현재 시장에서는 기존 업체 간 경쟁이 지속되고 있습니다.(5) 자원조달상의 특성선박 기자재에 사용되는 각종 부품을 공급하는 업체는 국내외에 다수 존재하고 있어 일반적인 부품 조달에는 큰 어려움이 없습니다. 다만 일부 장납기 제품의 경우 안정적인 공급을 위해 일정 수준의 재고 확보가 필요한 특성이 있습니다.(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등선박은 막대한 재화와 인명을 수송하는 운송수단이므로 염수, 고온다습, 진동, 충격 등 해상 환경에서 운용되기 위한 내구성, 내식성 및 안전성 등 높은 수준의 품질이 요구됩니다.

국제해사기구(IMO)는 해상인명안전협약(SOLAS), 해양오염방지협약(MARPOL) 등 다양한 국제협약을 통해 선박 및 기자재에 대한 규제를 시행하고 있습니다. 또한 선주가 요구하는 각국 선급 검사 및 관련 공업규격을 충족해야 하므로 당사는 품질관리 시스템과 시험 설비를 갖추어 관련 기준에 따른 검사를 수행하고 있습니다.

(7) 시장점유율

선박 기자재 판매 및 수리 산업은 제품 종류 및 서비스 범위가 다양하여 객관적인 시장 규모 및 통계자료 산출이 어려운 특성이 있습니다. 이에 따라 정확한 시장점유율 산정은 어려운 상황입니다.

다. 영업개황 영국 해운시장 분석기관 클락슨(Clarkson)에 따르면 2025년 글로벌 선박 건조량은 전년과 유사한 수준을 유지할 것으로 전망되고 있습니다. 선종별로는 탱커선 및 LPG 운반선이 전년 수준을 유지할 것으로 예상됩니다.

또한 국제적인 탄소 배출 규제 강화로 친환경 선박 기술 및 설계에 대한 수요가 증가하고 있으며, 이에 따라 친환경 연료 및 친환경 선박 기술을 적용한 신조선 발주 수요 또한 지속적으로 확대될 것으로 전망됩니다.

1. 요약재무정보

가. 요약 연결재무제표

【 ( )는 부(-)의 수치임】주1) 상기요약 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성되었 으며, 제23기 반기 요약재무제표는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표이며, 제 22기 및 제21기 요약재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.

나. 요약 별도재무제표

【 ( )는 부(-)의 수치임】주1) 상기요약 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성되었 으며, 제23기 반기 요약재무제표는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표이며, 제22기 및 제21기 요약재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

2-2. 연결 포괄손익계산서

2-3. 연결 자본변동표

2-4. 연결 현금흐름표

3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

1-1. 지배기업의 개요

주식회사 케이에스인더스트리(이하 "지배기업")는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조, 판매 등을 주 사업목적으로 하여 대한민국에서 2004년 6월 3일에 설립되었으며, 2009년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 경상남도 함안군 군북면 석교천길 223에 소재하고 있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자와 감자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 19,820,974천원 입니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요주현황은 다음과 같습니다.

(*) 의결권 있는 우선주입니다.

1-2. 종속기업의 개요

(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(2) 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.- 당반기말 및 당반기

- 전기말 및 전반기

(3) 연결대상범위의 변동

당반기 중 연결재무제표 작성대상 기업의 범위에 신규로 포함된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2026년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2026년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]

제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

연결회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]

제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.

[현금흐름 분류 등 변경]

한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한분류 선택권이 삭제되었습니다.

① 주요 영향 평가

연결회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다. 연결회사는 2026년 중 새로운 수익과 비용의 분류를 반영하기 위한 준비작업을 수행하고 있습니다.

연결회사는 2026년 6월30일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 제1118호의 적용영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행하였으며, 그 결과 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다.

- 재무상태표, 손익계산서 등 변동

제1118호의 수익과 비용 분류에 따르면 현행 영업외손익으로 분류한 유형자산 처분손익, 유ㆍ무형자산손상차손(환입) 등이 영업 범주로 분류됩니다. 이자수익, 배당금 수익, 종속기업투자 손상 등은 투자 범주로, 이자비용, 사채상환 손익 등은 재무 범주로 분류되며, 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류될 것으로 예상됩니다.

한편, 제1118호는 파생상품 손익의 범주에 대해 구체적인 요구사항을 명시하고 있습니다. 파생상품 손익은 해당 파생상품이 관리하고자 하는 위험의 영향을 받는 수익 및 비용과 동일한 범주로 표시합니다. 연결회사는 현재 파생상품 관련 손익을 금융손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 손익이 표시되는 위치에 변경이 있을 수 있습니다.

상기의 변동 결과 연결회사의 당기순이익은 변동이 없으나 영업손익이 변동될 것으로 예상됩니다.

또한, 기업회계기준서 제1007호의 개정으로 현행 현금흐름표상 영업활동현금흐름으로 분류하는 이자 수취, 이자 지급 및 배당금 수입이 투자활동 또는 재무활동으로 분류됨에 따라 영업활동현금흐름이 변경될 것으로 예상됩니다.

- 경영진이 정의한 성과측정치 평가

연결회사는 경영진이 정의한 성과측정치에 해당하는 지표가 있는지 평가하였으며, 2026년 6월 30일 현재까지 식별된 성과측정치는 없습니다. 이에 따라 향후 IR 발표자료 및 이 외에 외부에 보고하는 지표들 중 경영진이 정의한 성과측정치에 해당하는 지표가 있는지에 대해 추가적으로 평가할 예정입니다.

- 특정한 주된 사업활동 평가

한편, 연결회사는 투자부동산에 대한 투자 사업이 연결회사의 주된 사업활동인지 여부를 평가 중이며, 평가 결과에 따라 수익과 비용의 범주 분류에 유의적인 영향이 발생할 수 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

중간연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2025년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

(2) 유동성위험

전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

(3) 공정가치측정

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

가. 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

나. 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

- 전반기

다. 당반기말 현재 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(주1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.라. 거래일 평가손익연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 전환사채 및 파생상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 주계약채무의 장부금액에서 이연하여 인식하며, 동 차이는 전환사채의 만기동안 유효이자율법으로 상각합니다.이와 관련하여 당반기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

5. 현금 및 현금성자산

당반기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당반기말

- 전기말

(3) 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

- 당반기

- 전반기

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

8. 재고자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

2) 당반기와 전반기 중 재고자산평가충당금전입(환입) 금액은 다음과 같습니다.

9. 관계기업투자주식

(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 연결회사는 당반기 중 ㈜프리티 보통주 20,915,000주를 취득하여 지분율 14.14%를 확보하였으며, 취득금액은 10,274,232천원입니다. 연결회사는 지분율이 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.

당반기말 현재 동 관계기업 취득과 관련된 식별가능한 자산 및 인수한 부채의 공정가치 평가(PPA)가 완료되지 않았습니다. 측정기간(취득일로부터 최대 1년) 이내에 평가가 완료되어 취득일 시점의 새로운 정보가 입수되는 경우, 관련 차이는 취득일로 소급하여 조정할 예정입니다.

(2) 당반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(주1) 당반기 중 불균등 유상증자로 인한 지분변동액을 관계기업투자주식 처분으로 인식하였습니다.

10. 유형자산

(1) 당반기와 전반기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(주1) 전반기 중 자본화된 차입원가는 105백만원입니다.

(주2) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 일부 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어있습니다(주석 24 참조).

(2) 당반기와 전반기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(3) 당반기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

11. 무형자산

(1) 당반기 및 전반기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

12. 차입금

(1) 당반기말 및 전기말 현재의 차입금내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

13. 전환사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(주1) 장부가액이 아닌 액면가액입니다.

(2) 당반기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(4) 연결회사는 당반기 중 18회차 전환사채를 신규 발행하였습니다.

14. 전환상환우선주

(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환상환우선주 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건

15. 순확정급여채무

15.1 확정급여제도

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 전체 연금은 기금에 적립되어 외부 기관에 의해 운영되고 있습니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 지배기업의 사외적립자산 공정가치가 확정급여채무를 초과하는 당반기말 잔액 424,414천원(전기말 : 548,833천원)은 순확정급여자산으로 인식하였습니다.

종속회사가 인식한 확정급여채무 199,333천원(전기말 : 161,455천원)은 순확정급여부채로 인식되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 당반기말 및 전기말 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

16. 기타자산 및 기타부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다.1) 기타자산

2) 기타부채

17. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

18. 기타자본잉여금, 기타자본구성요소, 기타포괄손익누계액 및 결손금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 재무상태표상 자본잉여금에 포함되어 있습니다.

(2) 당반기말 현재 주식선택권의 내역은 없습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 당반기 중 상기 주식선택권으로 인해 연결회사가 인식한 총보상원가는 (-) 285천원입니다.

(5) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(6) 당반기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

19. 영업부문정보

(1) 연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

연결회사는 2개의 보고부문(선박, 화장품)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다.

(2) 보고부문별 수익 및 성과

당반기 및 전반기 중 보고부문별 손익은 다음과 같습니다.

(3) 보고부문별 자산당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(4) 지역별 정보

(5) 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과의 거래에서발생한 매출액은 다음과 같습니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

21. 판매비와 관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

22. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

23. 특수관계자 거래

(1) 당반기와 전반기 중 연결회사와 거래가 발생하였거나, 보고기간 종료일 현재 연결회사와 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

(주1) 당반기 중 지분을 취득하여 관계기업으로 분류함에 따라 특수관계자로 식별하였습니다. (주2) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 이엘엠시스템(주)의 지배주주 및 해당 지배주주가 소유한 (주)소시디어를 기타특수관계자로 식별하였습니다.(주3) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 개인 및 해당 개인이 최대주주로서 지배력을 보유한 (주)에이치에스비컴퍼니를 기타특수관계자로 식별하였습니다.(주4) 당반기 중 제3자 배정 유상증자 납입 완료에 따라 최대주주가 이엘엠시스템(주)에서 KSI 1호 성장투자조합으로 변경되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 당반기 중 KSI 1호 성장투자조합은 유상증자를 통하여 당사의 보통주식 6,195,146주를 취득하였습니다.(주2) 당반기 중 ㈜프리티 유상증자에 참여하여 보통주식 20,000,000주를 취득 하였습니다.

(5) 당반기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 당반기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 없으며 전기말 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(7) 당반기 및 전반기 중 연결회사의 주요 경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

24. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 연결회사 및 타인을 위해 제공하거나 타인으로부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제공한 담보자산

2) 제공받은 지급보증

(2) 당반기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 대출한도 약정은 다음과 같습니다.

(3) 당반기말 현재 연결회사의 진행중인 소송현황은 다음과 같습니다.