모비콘텐츠테크 사업보고서 (2025.12)

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)

1-1. 연결대상회사의 변동내용

중소기업 등 해당 여부

주) 당사는 2026년 02월 24일 「벤처기업육성에 관한 특별법」 제25조에 따라 벤처기업 확인(벤처투자유형, 확인서 발급번호 제20260224010002호, 유효기간 2026.02.24~2029.02.23)을 받았습니다.

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

주) 보고서 제출일 기준 2026년 10월 23일 주식회사 모비콘텐츠테크는 코넥스 시장에 상장하였습니다.

2. 회사의 연혁

가. 경영진 및 감사의 중요한 변동

주1) 2023년 6월 28일 임시주주총회를 통해 사내이사 이광수, 안상규 및 감사 정대로가 선임되었으며, 동일자 이사회 결의를 통해 유범령이 대표이사로 선임되었습니다.주2) 2024년 7월 8일 임시주주총회를 통해 감사 김광섭이 신규 선임되었습니다.

주3) 2024년 12월 27일 임시주주총회를 통해 안정은이 사내이사로, 유범령이 기타비상무이사로 선임되었으며, 동일자 이사회에서 안정은이 대표이사로 선임되었습니다. 이에 따라 기존 대표이사 유범령은 대표이사직에서 사임하였습니다.주4) 2026년 9월 17일 임시주주총회를 통해 사내이사 안상규가 재선임되고, 사내이사 김반디, 사외이사 최용문 및 감사 한승국이 신규 선임되었습니다. 또한 기타비상무이사 유범령과 감사 김광섭이 사임하였습니다. 나. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용당사는 2023년 6월 23일 이사회 및 주주총회 결의를 거쳐 안상규·안정은(현 사내이사·대표이사)이 운영하던 코코다이브(COKODIVE) 사업을 양수하였습니다. 양수대금은 30,000,000,000원이며, 이 중 21,000,000,000원은 현금으로, 9,000,000,000원은 당사 보통주(지분 30%)로 지급하였습니다.동 영업양수와 관련하여 영업권 29,440,000,000원을 인식하였으며, 상세 내용은 'III. 8. 기타 재무에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

나. 종류주식(명칭) 발행현황

주1) 상기 전환상환우선주는 2025년 12월 31일 ㈜스튜디오미르 9,091주 및 아이비케이-크릿 글로벌 콘텐츠 투자조합 18,182주, 총 27,273주가 발행되었습니다. 주당 발행가액은 55,000원이며 총 발행금액은 1,500,015,000원입니다.주2) 상환은 발행일로부터 3년 경과 후 투자자의 청구에 따라 가능하며, 회사는 상법상 배당가능이익 범위 내에서 상환합니다. 존속기간은 발행일로부터 5년이며, 존속기간 만료 시 미전환 주식은 보통주로 자동전환됩니다.

5. 정관에 관한 사항

가. 정관 변경 이력

나. 사업목적 현황

1. 사업의 개요

가. 업계현황 및 전망

당사는 글로벌 K-콘텐츠 커머스 플랫폼 '코코다이브(COKODIVE)'를 운영하며 K-POP 실물 음반, 아티스트 IP 기반 머천다이즈(MD), 자체 기획상품(PB) 및 기타 K-컬처 상품을 전 세계 팬덤에 유통하는 IP 커머스 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2023년 6월 1일 주식회사 모비데이즈의 출자로 설립되었으며, 2023년 6월 기존에 운영되던 코코다이브 사업을 영업양수하여 사업을 개시하였습니다.

[이미지: 코코다이브] 원문에서 확인할 수 있어요.

당사의 사업은 ① 자사몰 코코다이브를 통한 글로벌 B2C 판매, ② 해외 리셀러·도소매업자·대량구매 고객을 대상으로 하는 B2B 홀세일, ③ 아티스트 공연 및 콘텐츠 일정과 연계한 오프라인 팝업스토어 운영의 세 축으로 구성되어 있습니다. 상품 소싱·기획, 마케팅, 자체 물류센터를 통한 검수·포장·출고, 글로벌 고객응대(CS)까지 주요 운영 기능을 내부에서 수행하고 있습니다.2025년 말 기준 코코다이브는 플랫폼 회원 약 191만 명, 소셜미디어 팔로워 약 355만 명의 글로벌 팬덤 기반을 확보하였으며, 틱톡 라이브 누적 시청자 수는 약 80만 명을 기록하였습니다. 최근 3개년 평균 재구매율은 약 70% 수준으로, 팬덤 기반의 반복 구매가 매출로 연결되는 구조를 보유하고 있습니다. 나. 시장 현황 및 추이 (1) K-POP 및 팬덤 커머스 산업의 특성K-POP 산업은 음악을 중심으로 공연, 실물 음반, 굿즈(MD), 디지털 콘텐츠 등이 결합된 종합 문화산업으로 발전하고 있습니다. 아티스트 IP를 중심으로 형성된 팬덤은 콘텐츠 소비뿐 아니라 실물 상품 구매, 공연·이벤트 참여, 커뮤니티 활동으로 소비를 확장하는 특성을 보이며, 포토카드·팬사인회 응모권·한정판 MD 등은 반복 구매 수요를 형성하는 주요 요소로 작용하고 있습니다.유통 구조는 온라인 자사몰과 소속사 공식몰, 제3자 글로벌 커머스 플랫폼이 병존하는 가운데, 최근에는 팝업스토어·콘서트 MD 부스 등 오프라인 체험형 채널이 결합되는 방향으로 확대되고 있습니다. 이에 따라 글로벌 결제, 국제배송, 국가별 통관 대응, 상품 소싱 및 팬덤 기반 콘텐츠 마케팅 역량이 주요 경쟁요소로 작용하고 있습니다.

[이미지: 한국문화 콘텐츠 경험 설문조사 결과] 원문에서 확인할 수 있어요.

한편 K-POP 상품 수요는 아티스트의 컴백 및 투어 일정에 연동되어 발생하며, 피지컬 음반은 발매 초기(초동)에 판매가 집중되는 특성을 보입니다. 이에 따라 유통 사업자의 매출은 아티스트 활동 일정에 따라 시기별 편차가 발생하며, 취급 아티스트와 상품군의 다변화가 변동성을 완화하는 요인으로 작용합니다. 당사는 특정 아티스트에 편중되지 않은 멀티 IP 상품 구성과 상시 수요 기반의 PB·K-뷰티 상품군 확대를 통해 이에 대응하고 있습니다.(2) 주요 시장 지표

[이미지: 4대 엔터사 코어 팬덤 규모] 원문에서 확인할 수 있어요.

다. 사업부문별 현황 당사는 B2C와 B2B의 온라인 판매를 주된 사업으로 영위하고 있으며, 팬덤 수요가 집중되는 지역과 시기에 맞추어 오프라인 팝업스토어를 병행하고 있습니다. 각 사업부문의 주요 내용은 다음과 같습니다.

[이미지: 동사사업 밸류체인] 원문에서 확인할 수 있어요.

라. 사업 밸류체인

당사의 IP 커머스 밸류체인은 ① 아티스트 소속사 및 IP 보유사의 상품 기획·발매 → ② 총판·도매 또는 직접 공급계약 → ③ 당사의 상품 매입 및 소싱 → ④ 자사몰(B2C)·B2B 플랫폼 판매 → ⑤ 해외 결제·정산 및 고객 대응 → ⑥ 최종 고객 배송의 구조로 구성됩니다. 당사는 아티스트 IP를 직접 보유하기보다 정식 유통망 및 라이선스·공급계약을 통해 상품을 확보하고, 경기도 고양시 소재 자체 물류센터에서 검수·합포장·출고를 수행하여 글로벌 고객에게 직배송하고 있습니다. ⑤단계의 해외 결제·정산은 미국 현지 종속회사 MOBICONTENTSTECH US INC.를 통해 수행하고 있습니다. 당사는 글로벌 고객의 결제 편의와 현지 통화 기반 수납 체계를 갖추기 위하여 2023년 6월 미국에 현지 법인을 설립하였으며, 지분 100%를 보유한 연결대상 종속회사입니다. 동 법인은 해외 고객 결제대금의 수취·정산과 현지 고객 대응을 담당하고 있으며, 상품 소싱 및 기획, 재고 보유, 판매가격 결정, 물류센터를 통한 배송 및 반품 처리 등 사업의 핵심 기능은 당사가 직접 수행하고 있습니다. 마. 경쟁 현황 및 회사의 경쟁력 K-POP 커머스 시장은 아티스트 소속사가 운영하는 공식 D2C 채널과 다수의 아티스트 상품을 통합적으로 취급하는 전문 유통 플랫폼이 병존하고 있습니다. 당사는 후발 사업자이나 글로벌 팬덤 트래픽, 콘텐츠 기반 구매 유입, 자체 물류 및 통관 대응, 멀티 IP 상품 구성 등을 기반으로 차별화를 추진하고 있습니다.

[이미지: 2024년 4대 엔터 굿즈(md) 매출 비중] 원문에서 확인할 수 있어요.

바. 성장전략 및 향후 방향 당사는 기존 음반 및 공식 MD 유통을 기반으로 자체 기획상품(PB)의 비중을 확대하고, 팬덤의 소비 데이터를 반영한 상품 기획 역량을 강화하고 있습니다. 또한 K-POP에 집중된 상품 포트폴리오를 K-뷰티·K-패션·K-컬처 등 K-라이프스타일 영역으로 단계적으로 확장하고, 온라인 판매와 해외 팝업스토어를 연계하여 글로벌 고객 접점을 확대할 계획입니다.보고서 제출일 현재 회사는 B2C 중심의 수익성 개선, 우량 B2B 거래처 중심의 거래구조 재편, 글로벌 물류 인프라 고도화, 광고·물류대행 등 기존 플랫폼 자산을 활용한 신규 수익원 발굴을 추진하고 있습니다. 다만 신규 사업의 구체적인 추진 일정과 성과는 시장 환경 및 파트너십 진행 상황에 따라 변동될 수 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 상품 및 서비스 당사는 생산설비를 통해 제품을 직접 제조하기보다 음반 및 공식 MD를 국내 공급처로부터 매입하여 글로벌 고객에게 판매하는 유통 사업을 주로 영위하고 있습니다. 상품군은 음반 외 아이돌 상품(MD), 음반, 화장품, DVD·매거진 등 기타 상품으로 구분되며, 2025년에는 음반 외 아이돌 상품이 가장 높은 매출 비중을 차지하였습니다.

나. 매출 및 채널 현황당사의 매출은 글로벌 최종 소비자를 대상으로 하는 B2C와 해외 리셀러·도소매업자를 대상으로 하는 B2B로 구성됩니다. 2025년에는 B2B 네트워크 확대에 따라 B2B 매출이 증가하였으나, B2C가 여전히 가장 큰 매출 채널을 구성하고 있습니다.

다. 수출 현황당사의 관세청 수출신고 실적은 글로벌 판매 확대에 따라 증가하고 있습니다. 한국무역협회 수출실적 확인서 기준 수출신고 실적은 2023년 8~12월 약 358.7만 달러, 2024년 약 811.8만 달러, 2025년 약 903.2만 달러를 기록하였습니다.

주) 당사는 2025년 12월 제62회 무역의 날 '700만불 수출의 탑'을 수상하였습니다. 또한 보고서 제출일 현재 2025년 7월부터 2026년 6월까지의 누계 수출신고 실적 약 1,028.7만 달러를 근거로 '1천만불 수출의 탑'을 신청하였으며, 수상 여부는 확정되지 않았습니다.당사의 수출은 북미 지역을 중심으로 유럽, 중남미, 아시아 등 주요 권역에 걸쳐 이루어지고 있습니다. 2025년 기준 B2C 부문의 주요 수출국은 미국, 영국, 멕시코이며, 이 외에 캐나다, 독일 등에서도 수출이 발생하고 있습니다. B2B 부문의 주요 수출국은 일본, 미국, 독일입니다. 미국은 B2C와 B2B 양 부문에서 모두 가장 큰 비중을 차지하는 주요 시장입니다. 라. 판매조직 및 판매경로당사의 판매조직은 대표이사를 중심으로 B2B 매출을 담당하는 운영관리그룹 B2B팀과 B2C 고객 대응 및 판매지원 업무를 담당하는 운영관리그룹 CS팀으로 구성되어 있습니다. 주요 판매경로는 자사몰 코코다이브(B2C), B2B 홀세일 및 직거래, 아티스트·공연 연계 오프라인 팝업스토어입니다.

마. 판매전략

바. 매입 및 재고 운영당사는 자체 생산설비 없이 음반 및 MD 상품을 매입하여 판매하고 있으며, 매입은 전액 국내에서 이루어지고 있습니다. 2025년 총 매입액은 18,177백만원으로 2024년 13,174백만원 대비 증가하였습니다.

재고자산은 2024년 말 1,492백만원에서 2025년 말 1,419백만원으로 감소하였으며, 2025년 재고자산회전율은 매출원가 기준 12.54회(매출액 기준 19.61회)입니다. 회사는 아티스트 활동 일정과 초동 수요를 고려하여 발주량을 관리하고, 자체 기획상품(PB)은 사전예약 기반 생산 방식을 활용하여 재고 부담을 제한하고 있습니다. 사. 수주현황 및 매출 변동 요인 당사는 일반적인 제조업 형태의 장기 수주잔고를 보유하는 사업구조가 아니며, 보고서 제출일 현재 별도의 수주현황은 없습니다. B2B 거래는 개별 주문 및 발주 단위로 매출이 인식됩니다.향후 매출은 주요 아티스트의 컴백·공연 일정, 팬덤 소비수요, IP 보유사 및 공급처의 유통정책, 환율, 국제운송비, 각국 통관·관세 및 제품안전 규제, 인기 상품의 확보 여부 등에 영향을 받을 수 있습니다. 회사는 취급 아티스트 및 공급처 다변화, B2C·B2B 채널 병행, 국가별 통관 대응체계 운영 등을 통해 관련 변동성에 대응하고 있습니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 전환상환우선주(RCPS) 관련 파생상품 당사는 2025년 12월 31일 전환상환우선주 27,273주를 주당 55,000원, 총 1,500,015,000원에 발행하였습니다. 동 우선주에는 전환권, 상환권 및 매수·매도청구권 등이 포함되어 있으며, 한국채택국제회계기준에 따라 주계약과 내재파생상품을 구분하여 회계처리하고 있습니다. 2025년 말 연결재무제표상 상환전환우선주 주계약은 비유동상환전환우선주부채 745,000,865원으로, 관련 파생상품은 자산 52,231,033원 및 부채 807,245,168원으로 인식하였습니다.

나. 파생상품의 공정가치 평가2025년 말 파생상품자산 및 파생상품부채는 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류되며, T&F 모형을 활용하여 평가하였습니다. 주요 투입변수는 무위험이자율, 위험이자율, 변동성 등이며, 재무부서가 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 평가과정 및 결과를 경영진과 협의하고 있습니다.

주) 평가모형의 Number of Steps는 261입니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. 다. 환위험 회피 목적 파생상품 거래 보고서 제출일 현재 당사는 통화선도 등 환위험 회피 목적의 파생상품 거래를 수행하고 있지 않습니다. 따라서 상기 파생상품자산·부채는 환율 헤지 목적의 파생상품이 아니라 2025년 12월 발행한 전환상환우선주에 포함된 내재파생상품과 관련된 금액입니다.

4. 매출 및 수주상황

-당사는 K-POP 음반 및 MD 상품을 자사 온라인몰(B2C)과 해외 도매거래처(B2B)를 통해 판매하고 있으며, 별도의 장기 수주계약에 따른 수주잔고는 없어 해당사항이 없습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 재무건전성 2025년 연결 기준 자산총계는 40,309백만원, 부채총계는 8,127백만원, 자본총계는 32,182백만원입니다. 부채비율은 25.25%로 전년 14.87% 대비 상승하였으나, 현금및현금성자산은 4,691백만원으로 증가하였고 유동비율도 153.07%로 전년 대비 개선되었습니다. 2025년 영업활동현금흐름은 527백만원으로 플러스(+)를 유지하였습니다.

주) 사업보고서의 별도재무제표 기준 2025년 부채비율은 25.44%, 유동비율은 152.14%, 차입금의존도는 3.47%로 기재되어 있어, 연결감사보고서 기준 지표와 큰 차이가 없습니다. 기준 차이로 인한 소폭의 수치 차이는 연결·별도 재무제표의 범위 차이에 따른 것입니다. 나. 재무위험관리연결회사는 시장위험(이자율위험·외환위험), 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있으며, 각 위험요인을 모니터링하고 대응하기 위한 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

다. 차입금 및 금융기관 약정2025년 말 연결 기준 단기차입금은 총 1,400백만원이며, 금융기관과의 총 약정한도는 3,900백만원입니다. 차입금 및 주요 약정의 내역은 다음과 같습니다.

라. 지급보증 및 보증약정2025년 말 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다. 다만 회사의 금융기관 차입 및 약정과 관련하여 신용보증기금, 한국무역보험공사 및 관계회사 대표이사로부터 지급보증 또는 연대보증을 제공받고 있습니다.

마. 영업권 및 손상검사2025년 말 연결 기준 무형자산은 29,457백만원이며, 이 중 코코다이브 사업 영업양수 과정에서 인식한 영업권이 29,440백만원으로 대부분을 차지합니다. 회사는 K-POP 상품 도소매업(상품매출) 부문에 배분된 영업권에 대해 손상검사를 수행하였으며, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않는 것으로 판단하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 기초한 현금흐름에 세후 할인율 11.70%를 적용한 사용가치로 측정하였고, 5년 이후 현금흐름에는 연 1.0%의 성장률을 적용하였습니다. 바. 우발채무·소송 등 기타 사항감사보고서의 2025년 말 주석과 보고서 제출일 현재 기재내용을 함께 확인한 결과, 소송·견질 또는 담보용 어음수표·할인어음·노동쟁의 등 별도의 우발사항은 없습니다. 다만 임차시설의 원상복구와 관련하여 2025년 말 복구충당부채 40,052,753원을 인식하고 있으므로, 동 충당부채는 아래 무(無)항목과 구분하여 기재합니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약

보고서 제출일 현재 당사의 경영상 주요계약은 다음과 같습니다.

7. 기타 참고사항

- 영업 설비 현황

가. 물류센터 현황 및 처리능력 당사는 제품을 직접 생산하지 않고 국내에서 매입한 음반 및 MD 상품을 자체 물류센터에서 검수·보관·합포장·출고하여 해외 고객에게 배송하고 있습니다. 주요 물류거점은 경기도 고양시 소재 물류시설이며, 물동량의 80% 이상이 다품종 합포장 기반으로 운영되고 있습니다.

주) 물류센터는 패킹 인력 6명(정규직 4명, 계약직 2명)을 기준으로 주 5일, 일 8시간 운영하고 있으며, 실제 최대 일 처리실적은 2,984건입니다. 단일상품 기준 일 2,000건의 처리능력은 실제 운영실적을 고려하여 보수적으로 적용한 수치입니다. 나. 유형자산 현황물류센터 관련 구축물 및 비품 등 유형자산의 장부금액은 2025년 말 연결 기준 27,929,357원입니다. 사업보고서에는 물류센터 신설, 랙 이전·신규설치 및 시설 확장 내역이 기재되어 있으며, 아래 장부금액은 감사받은 연결재무제표의 유형자산 주석을 기준으로 작성하였습니다.

다. 사용권자산 및 리스당사는 물류창고 등 부동산을 임차하여 사용하고 있으며, 2025년 말 연결재무제표상 부동산 사용권자산 136,718,024원과 유동 리스부채 106,566,970원을 인식하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되며 연장선택권이 포함될 수 있습니다.

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보 (단위: 천원)

주) 제1기(2023년) 연결재무정보는 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다. 나. 요약별도재무정보 (단위: 천원)

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

2-2. 연결 포괄손익계산서

2-3. 연결 자본변동표

2-4. 연결 현금흐름표

3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 주식회사 모비콘텐츠테크(이하 "회사")는 MobiContentsTech US Inc (이하 "종속기업")(이하 주식회사 모비콘텐츠테크와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 가. 지배기업의 개요

주식회사 모비콘텐츠테크(이하 "회사")는 서울특별시 강남구 언주로 417(역삼동, 더체크타워) 에 본사를 두고 있으며, 2023년 6월에 K-POP 커머스 플랫폼인 코코다이브를 인수하여, K-POP 관련 상품의 유통 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.당기말 현재 연결회사의 자본금은 3,000,000천원이며, 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

나. 종속기업의 현황(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기말 (감사받지 않은 연결 재무제표)

당기말 종속기업의 요약 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다.2) 전기말 (감사받지 않은 연결 재무제표)

전기말 종속기업의 요약 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다.(3) 연결대상 범위의 변동당기와 전기의 연결대상 범위의 변동은 없습니다

2. 중요한 회계처리방침다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계 정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.가. 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

- 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(1) 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른통화로 교환가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거 할 수 있도록 허용 - 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 - 기업회계기준서 제1101호 ' 한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제11079호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

다. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되며 연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

라. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

마. 중요한 회계정책

(1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 금융자산

1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융손익'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(4) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(5) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하거나, 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타영업외수익'으로 인식합니다.

(8) 무형자산

개별적으로 취득한 특허권, 상표권 등의 무형자산은 취득원가로 계상되며 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다. 기타무형자산은 한정된내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

(9) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.미지급금과 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(11) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 '이자비용'으로 인식됩니다.

(13) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(14) 종업원급여

1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직급여 제도는 확정급여제도이며 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(15) 수익인식

연결회사는 온라인 플랫폼 등을 통해 본인으로서 상품을 판매하고 있으며, 수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 회사는 상품에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때수익을 인식합니다. 1) 상품매출연결회사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다. (16) 리스

1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

연결회사는 다양한 물류창고 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(17) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(18) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주 및 전환우선주입니다.(19) 연결재무제표 승인연결재무제표는 2026년 3월 20일자로 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.나. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

다. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

라. 충당부채

충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

마. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

바. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

물류창고 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 물류창고 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 이자율변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순손익은 8,000천원만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

2) 외환위험외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.당기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(전기말)

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.가. 위험관리연결회사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 우량신용등급을 보유한 곳과 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

연결회사의 신용위험의 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다.

나. 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 주요 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화의 제공에 따른 매출채권

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말)

(*) 각 채권의 발생일 기준 경과된 개월수로 채권을 구분하였습니다. (전기말)

(*) 각 채권의 발생일 기준 경과된 개월수로 채권을 구분하였습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우와 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있으며, 당기 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(3) 유동성 위험현금흐름의 예측은 연결회사의 재무부서가 수행합니다. 연결회사의 재무부서는 영업자금수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

가. 유동성위험관리

당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

2) 전기말

나. 자본위험관리

연결회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

다. 금융자산과 금융부채의 상계보고기간말 현재 실행 가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산과 금융부채의 상계 내역은 없습니다.

5. 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 연결회사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세개의 수준으로 분류합니다.나. 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말 현재 연결회사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.다. 수준3에 해당하는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.마. 당기말 및 전기말 현재 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

6. 영업부문 정보

가. 연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 연결재무제표와 일치합니다.나. 당기와 전기의 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

다. 당기와 전기의 연결회사 매출액의 지역별 매출정보는 다음과 같으며, 당기 및 전기 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

2) 금융부채

(2) 금융상품 범주별 순손익1) 당기

2) 전기

8. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.(1) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 보통예금은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타금융자산

가. 매출채권 및 손실충당금

나. 기타금융자산 및 손실충당금

10. 계약자산 및 계약부채

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채는 다음과 같습니다.

나. 계약부채에 대해 인식한 비용 및 수익상품을 판매하여 수행의무가 완료되는 시점에서 수익을 인식하고, 당기말 시점에 인식되지 않은 부분은 선수금으로 처리하였습니다. 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

11. 기타유동금융부채

당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

12. 기타자산 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

13. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

14. 유형자산

(1) 당기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

15. 무형자산

(1) 당기 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(2) 전기 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

영업권은 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 케이팝 상품 도소매업(상품매출)부문에 배분된 영업권 29,440백만원에 대해 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 세후 현금흐름에 연 11.70%의 세후 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 연 1.0%의 성장률이 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 해외 유통 및 판매 사업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

16. 리스가. 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

나. 포괄손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

당기 중 리스의 총 현금유출은 200,222 천원 (전기: 194,167천원)입니다.

다. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

17. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(2) 전기

18. 차입금융부채

당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

19.상환전환우선주부채(1) 당기말 현재 발행한 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(*)전환비율은 공통적으로 RCPS의 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정되며, Refixing 조항이 있어 IPO시 공모가격의 70%를 하회하는 가격보다 전환가격이 낮을 경우 전환비율을 조정합니다. (2) 당기말 현재 발행한 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

20. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(2) 확정급여채무의 변동내역

(3) 사외적립자산의 변동내역

(4) 당기손익에 반영된 금액

(5) 보험수리적 가정

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

(7) 사외적립자산의 구성내역

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.63년(전기말 8.70년) 입니다.

(9) 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기 분석은 아래와 같습니다.1) 당기말

2) 전기말

21. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

다. 당기와 전기의 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

라. 당기 및 전기의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

마. 당기 및 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

바. 당기와 전기 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(2) 전기

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

22. 자본금등가. 당기말 현재 연결회사가 발행한 주식수 및 유통주식수는 보통주식 600,000주입니다.

나. 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

23. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

27. 주당손익

가. 기본주당순손익

당기와 전기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(주1) 가중평균 유통보통주식수1) 당기

(*1) 219,000,000/365=600,000주

2) 전기

(*1) 219,600,000/366=600,000주

나. 희석주당순이익당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

당기 희석효과는 존재하나 반올림으로 인해 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일하게 표시될 수 있습니다. 전기는 희석효과가 존재하지 않는 바, 희석주당순손익은기본주당순손익과 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

가. 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

나. 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(1) 당기

(2) 전기

29. 우발채무 및 약정사항가. 제공한 지급보증내역

나. 제공받은 지급보증내역

다. 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

라. 주요 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

마. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

4-2. 포괄손익계산서

4-3. 자본변동표

4-4. 현금흐름표

5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 모비콘텐츠테크(이하 "회사")는 서울특별시 강남구 언주로 417(역삼동, 더체크타워) 에 본사를 두고 있으며, 2023년 6월에 K-POP 커머스 플랫폼인 코코다이브를 인수하여, K-POP 관련 상품의 유통 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 3,000,000천원이며, 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계처리방침다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계 정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.가. 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경- 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(1) 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른통화로 교환가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거 할 수 있도록 허용 - 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 - 기업회계기준서 제1101호 ' 한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제11079호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

다. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되며 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

라. 종속기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.

마. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

바. 중요한 회계정책

(1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 금융자산

1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융손익'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(4) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(5) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하거나, 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타영업외수익'으로 인식합니다.

(8) 무형자산

개별적으로 취득한 특허권, 상표권 등의 무형자산은 취득원가로 계상되며 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다. 기타무형자산은 한정된내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

(9) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.미지급금과 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(11) 금융부채

1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 '이자비용'으로 인식됩니다.

(13) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(14) 종업원급여

1) 퇴직급여

회사의 퇴직급여 제도는 확정급여제도이며 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(15) 수익인식

회사는 온라인 플랫폼 등을 통해 본인으로서 상품을 판매하고 있으며, 수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 회사는 상품에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때수익을 인식합니다. 1) 상품매출회사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다.

(16) 리스

1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

회사는 다양한 물류창고 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(17) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(18) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주 및 전환우선주입니다.(19) 재무제표 승인재무제표는 2026년 3월 20일자로 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.나. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

다. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

라. 충당부채

충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

마. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

바. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

물류창고 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 물류창고 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 이자율변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순손익은 9,171천원만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

2) 외환위험외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(전기말)

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.가. 위험관리회사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 우량신용등급을 보유한 곳과 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

회사의 신용위험의 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다.

나. 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 주요 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화의 제공에 따른 매출채권

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말)

(*) 각 채권의 발생일 기준 경과된 개월수로 채권을 구분하였습니다. (전기말)

(*) 각 채권의 발생일 기준 경과된 개월수로 채권을 구분하였습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우와 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있으며, 당기 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다

2) 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(3) 유동성 위험현금흐름의 예측은 회사의 재무부서가 수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.가. 유동성위험관리

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

2) 전기말

나. 자본위험관리

회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

다. 금융자산과 금융부채의 상계보고기간말 현재 실행 가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산과 금융부채의 상계 내역은 없습니다.

5. 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 회사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세개의 수준으로 분류합니다.나. 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말 현재 회사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.다. 수준3에 해당하는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.마. 당기말 및 전기말 현재 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

6. 영업부문 정보

가. 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 재무제표와 일치합니다.나. 당기와 전기의 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

다. 당기와 전기의 회사 매출액의 지역별 매출정보는 다음과 같으며, 당기 및 전기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

2) 금융부채

(2) 금융상품 범주별 순손익1) 당기

2) 전기

8. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.(1) 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 보통예금은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타금융자산

가. 매출채권 및 손실충당금

나. 기타금융자산 및 손실충당금

10. 계약자산 및 계약부채

가. 당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채는 다음과 같습니다.

나. 계약부채에 대해 인식한 비용 및 수익상품을 판매하여 수행의무가 완료되는 시점에서 수익을 인식하고, 당기말 시점에 인식되지 않은 부분은 선수금으로 처리하였습니다. 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

11. 기타유동금융부채

당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

12. 기타자산 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

13. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

14. 종속기업투자주식가. 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

나. 당기말 및 전기말 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(2) 전기말

다. 당기 및 전기 중 종속기업투자주식 변동내역은 다음과 같습니다.

15. 유형자산

(1) 당기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

16. 무형자산

(1) 당기 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(2) 전기 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

영업권은 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 케이팝 상품 도소매업(상품매출)부문에 배분된 영업권 29,440백만원에 대해 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 세후 현금흐름에 연 11.70%의 세후 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 연 1.0%의 성장률이 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 해외 유통 및 판매 사업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

17. 리스가. 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

나. 포괄손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

당기 중 리스의 총 현금유출은 200,222 천원 (전기: 194,167천원)입니다.

다. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

18. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(2) 전기

19. 차입금융부채

당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.