피엔티엠에스 분기보고서 (2026.09)

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보 고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함) 해당사항 없습니다. 가-1. 연결대상 종속회사 현황(요약)

가-2. 연결대상회사의 변동내용

나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 당사의 명칭은 '주식회사 피엔티 엠에스'이며, 영문으로는 'People & Technology Ms, Inc'라고 표기합니다.

다. 설립일자 및 존속기간 당사는 2001년 10월 15일 설립 되었으며, 2018년 9월 13일에 코스닥시장에 상장한 주권상장법인 입니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

마. 중소기업 등 해당 여부

바. 주요 사업의 내용 당사는 다년간 축적된 경험과 다양한 제작 기술을 기반으로 전지의 4대 구성요소 중 하나인 2차전지 분리막을 생산하는 분리막 제조 설비 전문 제작 업체입니다. 분리막은 PE 고분자 파우더와 OIL을 투입하여 압출과 성형(Casting) 공정을 거쳐 종방향 연신과 횡방향 연신하여 필름을 만들고, MC추출기에서 OIL을 추출하여 생산되며 국내에서 유일하게 전체 풀라인 (Full-line) 설비의 제작 및 설치, 시운전, 생산 공정 지원까지 가능한 기술력을 보유하고 있습니다.기타 자세한 사항은 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

사. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

가. 주요 연혁

나. 회사의 본점소재지 및 그 변경

다. 경영진 및 감사의 중요한 변동

주) 2026년 3월 24일 대표이사 김준섭은 사임 하였으며, 동일자 이사회를 통해 대표이사 이규호, 오영현이 각자대표로 선임 되었습니다.

라. 최대주주의 변동

주1) 주주명부 수령에 의한 최대주주 변경확인의 사유로 최대주주가 변경 되었습니다. (2021년 1월 25일 「최대주주변경」공시 참조)주2) 제3자배정 유상증자 납입 완료를 통해 박성규 외 1인 (228,171주 / 3.55%)에서 주식회사 피엔티 (1,156,812주 / 14.97%)로 최대주주가 변경 되었습니다. (2022년 2월 3일 「최대주주변경」공시 참조)

마. 상호의 변경 당사는 2023년 9월 19일 임시주주총회를 개최하여 당사의 상호를 '명성티엔에스 주식회사'에서 '주식회사 피엔티 엠에스'로 변경하였습니다. 영문 또한 'Mstns Co.,Ltd.' 에서 'People & Technology Ms, Inc'로 변경 표기 되었습니다. 바. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 회사의 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 건의 내용이 없습니다.

사. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 당사는 2025년 9월 26일에 '주요사항보고서(회사합병결정)'을 제출 하였으며, 상법 제527조의 3에 해당하는 '소규모합병'을 진행하고자 하였으나, 그 진행과정에서 피합병 대상 회사의 합병계약 해제 요청으로 인해 합병결정을 철회 하였습니다.이와 관련하여 상세 사항은 2025년 11월 17일에 공시 된 '주요사항보고서(회사합병결정)' 정정 공시 및 '기타주요경영사항(회사합병 결정 철회) 공시를 참조 바랍니다. 아. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 당사는 2026년 3월 24일 정기주주총회를 통해 정관의 일부 사항을 변경하였으며, 그 변경사항은 사업의 다각화를 위한 사업목적의 추가로 추가 신설 된 상세 내용은 다음과 같습니다.

주1) 추가 된 사업목적을 토대로 2026년 4월 28일 사업자등록상의 업종을 추가 하였으며, 추가 된 업태는 '정보통신업'과 '도매 및 소매업' 입니다. 자. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 당사는 2026년 3월 26일과 4월 24일에 각 3회차, 4회차의 「전환사채 발행결정」주요사항보고서 공시를 진행하였으며, 2026년 4월 3일과 5월 6일에 발행 및 납입 완료 되었습니다. 이로써 유입(납입)된 자금은 총 100억원이며, 사채의 만기일은 2029년 4월 3일과 2029년 5월 6일입니다.이와 관련하여 상세 사항은 2026년 3월 26일과 4월 24일에 공시 된 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)' 공시를 참조 바랍니다.

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

나. 자기주식 취득 및 처분 현황 당사는 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도 중 자기주식을 취득 및 처분한 사항이 없습니다.

다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황

당사는 2025년 9월 9일에 「주요사항보고서(자기주식처분결정)」을 제출 하였으며, 이에 따라 「기업공시서식 작성기준 제3-4-2조(자기주식) ②」에 의거하여 공시대상기간의 '자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황'을 작성 하였습니다.처분 된 자기주식(219,712주)은 우리사주조합으로의 무상출연으로, 위 표상의 '예정금액(A)' 및 '이행금액(B)'은 처분전 장부가로써 표시 하였습니다.'자기주식처분'과 관련 된 기타 상세 사항은 2025년 9월 9일에 공시 된「주요사항보고서(자기주식처분결정)」및 2025년 10월 17일에 공시 된「자기주식처분결과보고서」를 참조하시기 바랍니다. 라. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황 당사는 분기보고서 작성기준의 공시대상기간 중 해당사항 없습니다. 마. 자기주식 보유현황 등 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 발행주식총수의 100분의 1 이상 자기주식을 보유하고 있지 않으므로, 공시기준에 따라 기재를 생략합니다 바. 종류주식(명칭) 발행현황 해당사항 없습니다.

5. 정관에 관한 사항

가. 정관 변경 이력

나. 사업목적 현황

1. 사업의 개요

분리막 제조 설비는 2차 전지의 4대 구성요소 중 하나인 분리막을 생산하는 설비로 고효율 리튬이온 배터리에 사용되는 고성능 PE 습식 분리막을 생산하는데 사용됩니다.

먼저 PE 고분자 파우더와 파라핀 OIL을 투입하여 압출과 성형(Casting) 공정을 거쳐필름을 만든 후, 종방향 연신과 횡방향 연신을 하여 필름의 두께와 폭을 결정하고, MC 추출기에서 파라핀 OIL을 추출하여 2차 전지 분리막(Membrane)을 만드는 생산 설비입니다.

분리막 압출기는 투입된 PE 고분자 파우더와 파라핀 OIL을 Mixing하여 필름을 뽑아내는 장비입니다. 성형(Casting)설비는 압출기를 통해 뽑아진 분리막을 1차적으로 두께와 폭을 정하고 가열된 분리막을 식혀 Sheet의 형태를 만드는 장비입니다.분리막 연신설비(MDO, TDO)는 압출과 성형과정을 거쳐 만들어진 Sheet를 길이방향과 폭방향으로 연신하여 균일한 두께의 얇은(6~20㎛)필름을 만드는 장비입니다.분리막 추출기(EXTRACTOR)는 습식분리막 제조의 필수 핵심 설비이며, MC용액조에서 필름에 함유되어 있는 파라핀OIL을 추출함으로써 미세다공의 기공(PORE)을 생성하는 장비입니다.분리막 건조기(HEAT SETTING DRYER)는 추출 공정이후 MC오일이 함유된 분리막을 건조하고 형태를 고정하는 장비입니다.

[이미지: 분리막 코팅기 설비] 원문에서 확인할 수 있어요.

분리막 코팅기(COATING MACHINE)는 생산된 필름의 성능을 향상시키기 위해 추가로 분리막 필름에 세라믹 또는 불소수지 코팅을 처리함으로써, 내열성을 향상시키고 전지 안전성을 높이는 설비입니다. 코팅 방식에 따라 PVDF코팅기와 세라믹 코팅기가 있습니다.

2차 전지 분리막 생산설비는 라인성으로 구성되며 설비 제작에 많은 기술력과 노하우가 요구되어 국내에서는 당사가 2차전지 분리막 생산설비와 관련하여 설계ㆍ제작ㆍ설치ㆍ시운전까지의 전체 풀 라인(FULL-LINE) 공정을 제작 및 핸들링 하고 있습니다.

2차 전지 분리막 생산설비 라인 또한 설비 제작에 많은 기술력과 노하우가 요구되며 일본(J사, T사) 및 독일(B사)의 소수 업체가 제외 된 국내에서는 당사가 2차전지 분리막 생산설비 라인의 설계ㆍ제작ㆍ설치ㆍ시운전의 전체 풀라인(Full-line) 공정을 제작 및 핸들링 하고 있습니다. 특히 당사는 생산된 분리막을 이용하여 배터리의 성능을 향상시키는 침지형 분리막 코팅기에 대한 국내 특허를 보유하고 있습니다.

디스플레이용 설비 중 편광필름 연신설비는 TAC필름 및 PVA필름을 이용하여 편광필름을 전처리 부터 검사까지 생산하는 설비이고, 압력용기는 LCD 및 OLED 제조공정에 사용되며 고압을 가하여 Layer 사이에 남아있는 기포를 제거하는 장비입니다.

[이미지: 분리막 full line 작업순서도] 원문에서 확인할 수 있어요.

[분리막 Full line 설비 및 작업 순서도]

2. 주요 제품 및 서비스

주요 제품 등의 현황

[기준일 : 2026년 9월 30일] (단위 : 백만원)

3. 원재료 및 생산설비

가. 원재료 매입현황 [기준일 : 2026년 9월 30일] (단위 : 백만원)

주) 상기 자료의 품목별 금액은 각 사업연도별 원가보고서상의 원재료 매입 기준으로 작성 되었습니다. 나. 원재료 가격변동 추이 물가상승 및 환율 변동 등의 요인으로 인하여 일부 원자재 가격이 점진적으로 인상되는 추세에 있으며, 수주되는 제품의 사양 및 수주금액 변동에 따른 설계 변경, 대량구매로 인한 특가구입 등 구매업무의 효율화를 통해 적절한 대응을 함으로써 급격한 원가 변동의 부담을 최소화 하고 있습니다.

다. 생산능력 및 생산실적 [기준일 : 2026년 9월 30일] (단위 : EA, 백만원)

주1) 당사 제품의 생산실적 중 수량은 당기 매출의 프로젝트수 기준으로 산정 하였으며, 금액은 매출금액과 동일합니다.주2) 기말재고는 재공품 기준이며, 수량은 진행 프로젝트수에 근거 하였습니다. 라. 생산설비에 관한 사항 [기준일 : 2026년 9월 30일]

4. 매출 및 수주상황

가. 사업부문 및 유형별 매출현황

[기준일 : 2026년 9월 30일] (단위 : 백만원)

나. 수주 잔고 상황

[기준일 : 2026년 9월 30일] (단위 : 건, 백만원)

작성기준일 현재 단일판매ㆍ공급계약체결로 공시된 수주잔고현황은 다음의 표와 같습니다.

(*) 2026년 6월 납품건의 수주잔고 117백만원은 2026년 6월 19일「단일판매ㆍ공급계약」건의 공급이행완료에 대한 정정공시 사항으로 계약상대방과의 보충합의를 통해 계약목적물의 공급이행(2024년 7월 6일 선적 및 계약상의 이행장소 납품 완료)이 완료 되었음을 공시 하였으나, 당사 회계감사인의 2026년 반기검토 과정에서 계약상 당사의 '슈퍼바이저'로서의 '교육훈련 및 기술지원'의 용역 의무 또한 유효한바 계산 된 동 의무에 해당하는 금액을 최초 인식 매출금액에서 이연 시키는것으로 결정 하였습니다.해당 계약과 관련하여 계약기간 연장 및 그로 인한 매출 인식 지연의 사유는 계약상대방측 현지 공장시설의 공사 사정으로 인한 사항이며, 2026년 반기검토 시 회계기준상 이연 된 매출금액은 앞서 연장 된 계약기간내 실현 될 것으로 예측하고 있습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리 당사는 해외 영업활동으로 인하여 외환위험에 노출되어 있습니다. 현재 환위험을 헷지하기 위한 계약을 체결하고 있지 아니하며, 향후 필요할 경우 환위험을 헷지하기 위한 계약을 체결할 예정입니다.자세한 내용은 Ⅲ.재무에 관한 사항 중 5. 재무제표 주석의 "33. 금융위험관리와 34. 금융상품"을 참고하여 주시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 당사는 2026년 4월 3일과 5월 6일에 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 조기상환청구권(Put Option), 매도청구권(Call Option)의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

(*)「제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약서」제3조 26항 라호 4)목에 의거하여 2026년 9월 3일 '시가하락에 따른 전환가액의 조정'이 진행 되었으며, 조정 후 전환가액은 2,234원, 조정후 전환가능 주식수는 2,238,137주 입니다.

(2) 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 당사는 분기보고서 작성기준일이 속하는 사업연도 중 '무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약서'를 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

나. 연구개발활동 (1) 개요당사 연구소는 선진기술의 설비 제작 및 사업의 다각화를 목표로 2013년 11월 신설되었습니다. 연구소에서는 새로운 제품 및 기술개발, 그리고 개발한 기술에 대한 특허 등록 진행을 통하여 지식재산권의 확보 및 기술 노하우를 축적하는데 주력하고 있습니다. 건식 및 습식 분리막 제작장비, 코팅장비, 연신장비, 추출기 건조장비 등의 이차전지 분리막 관련 장비의 개발 및 업그레이드와 전체 layout, 세부설계 등을 진행하기 위하여 당사 설계팀 및 제어기술팀, 영업팀 그리고 제조기술, 생산팀과 협업을 진행하여 연구개발에 몰두하고 있습니다.그리고 분리막 코팅기에 사용되는 바인더, 새로운 방식의 코팅장비 및 분리막 제작장비 연구 등 이차전지 관련 소재 개발에 대한 연구를 적극적으로 진행하고 있습니다.연구소에서는 현재 생산되는 제품들의 기술적인 애로사항과 원가절감방안, 새로운 기술개발 등 다양한 연구를 진행하여 국,내외 경쟁사보다 뛰어난 제품과 혁신적인 방법을 통하여 제품 시장에서 기술 우위성을 확보할 수 있도록 연구하는 역할을 동시에수행하고 있으며 당사의 기술을 보호하기 위해 개발한 장비 및 기술에 대한 특허등록및 출원을 진행하고 있습니다.또한 당사 연구소는 사업 다각화를 위해 신규 아이템을 지속적으로 발굴하고 있습니다. 이를 정부 지원 사업과 적극적으로 연계하여 실질적인 사업화를 달성하고자 하며, 현재 '건식 이축 연신 분리막 제조 데이터 기반 제조 AI 시스템 개발' 과제를 협약하여 진행하고 있습니다.

(2) 연구개발 담당조직당사는 연구개발 업무 및 특허관리를 담당하는 기업부설 연구소를 별도로 설립하여 운영하고 있습니다.1) 조직형태 : 부설연구소2) 명칭 : ㈜피엔티 엠에스 기업부설연구소3) 연구소장 : 오태윤4) 연구소 최초 인정일 : 2013년 11월 18일5) 연구소 인정번호 : 20131146746) 조직도 : 연구소장 오태윤, 수석연구원 김현일, 수석연구원 이상돈, 사원연구원 노진혁, 사원연구원 김동진

(3) 연구개발비용

[기준일 : 2026년 9월 30일] (단위 : 백만 원)

7. 기타 참고사항

지적재산권 현황

1. 요약재무정보

가. 요약재무상태표

나. 요약손익계산서

2. 연결재무제표

해당사항 없습니다.

3. 연결재무제표 주석

해당사항 없습니다.

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

4-2. 포괄손익계산서

4-3. 자본변동표

4-4. 현금흐름표

5. 재무제표 주석

1. 일반사항

- 회사의 현황주식회사 피엔티 엠에스(이하 "당사"라 함)는 2001년 10월 편광필름연신기, 2차전지분리막건조기 등 산업기계제조업을 주 목적사업으로 경상북도 성주군에 설립되었으며, 당분기말 현재 대구광역시 달서구에 본사를 두고 있습니다.당사는 2018년 9월 13일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 요약분기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준당사의 2026년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2026년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

당사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 당사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 당사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다. [경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.① 주요 영향 평가

당사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다.

(4) 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법(주석 29 참조)을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문

당사는 이사회에 보고되는 정보에 기초하여 부문을 단일 보고부문으로 결정 하였습니다.(1) 지역별 정보

당분기와 전분기 중 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(2) 주요 고객에 관한 정보당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

6. 매출채권 및 기타채권과 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 계약자산의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

② 전기말

(3) 당분기말과 전분기말 매출채권과 계약자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

7. 기타유동자산 등당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 등의 내용은 다음과 같습니다.

8. 기타유동금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

전기에 평가손실충당금과 관련하여 평가손실충당금환입으로 인식한 금액은 146,890천원이며, 당분기는 해당사항 없습니다.당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함 된 재고자산의 원가는 8,587,659천원(전분기 : 8,516,500천원)입니다.

10. 기타비유동금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

11. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

② 전분기

(2) 투자부동산과 관련하여 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(3) 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15 참조)

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(5) 당분기말 및 전분기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스 계약으로 당사가 받게 될 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

② 전분기

(3) 유형자산에 대한 감가상각비 금액은 다음과 같습니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 부동산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15 참조)

(5) 당분기말 현재 유형자산에 대하여 KB손해보험의 화재보험상품에 가입되어 있습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화 된 차입원가는 없습니다.

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

② 전분기

(3) 무형자산에 대한 감가상각비 금액은 다음과 같습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 228,344천원과 139,908천원입니다. 14. 매입채무 및 기타유동채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다.

15. 차입금 및 전환사채 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

주) 당분기말 및 전기말 기준 단기차입금의 발생 및 잔액 내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 유동성장기부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 유동전환사채① 당분기말과 전기말 현재 유동전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

② 회사가 2026년 4월 3일(3회) 및 5월 6일(4회)에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(*)「제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약서」제3조 26항 라호 4)목에 의거하여 2026년 9월 3일 '시가하락에 따른 전환가액의 조정'이 진행 되었으며, 조정 후 전환가액은 2,234원, 조정후 전환가능 주식수는 2,238,137주 입니다.

③ 거래일 평가손익과 관련한 사항은 다음과 같습니다.당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다.이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시손익으로 인식합니다.제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 당기와 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

④ 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

⑤ 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(5) 파생상품자산

당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(6) 파생상품부채

당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

16. 종업원급여 당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

17. 유동충당부채당분기말과 전기말 중 유동충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(2) 전기말

18. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

주) 선수금은 고객과의 계약 이행을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로, 전기말의선수금 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 5,850,000천원(전분기:1,237,300천원)입니다.

19. 기타비유동금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

20. 리스(1) 당사는 건물과 승용차를 리스하고 있으며, 이와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 분류하고 있습니다.(2) 사용권자산1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.

2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 리스부채1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

② 전기말

3) 당분기 및 전분기에 리스로 인해 손익계산서에 인식된 금액의 현금유출액은 다음과 같습니다.

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 자본금과 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

2) 전분기

22. 자본조정 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

당사는 주가안정 및 주주가치 제고 등의 목적으로 자기주식을 보유하고 있었으며, 2025년 10월 16일 자기주식 전량을 우리사주조합에 무상출연 하였습니다. 출연 된 자기주식은 관련법에 의거하여 한국증권금융에 4년의 기간으로 의무예탁 되었습니다.

23. 결손금 (1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

24. 매출액과 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(2) 당분기와 전분기의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

26. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

27. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

28. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기에 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

29. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.중간기간의 당기법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

30. 주당손익(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

② 전분기

(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 당분기와 전분기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 2026년 5월 6일에 발행한 제 4회차 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

2) 전분기

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

32. 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금, 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.자본조달 비율의 내역

33. 금융위험관리(1) 신용위험관리금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(*1) 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분 하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함 됩니다. (주석 6 참조)(*2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은것으로 간주 됩니다.

(2) 유동성위험관리금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(*) 조기상환이 가능한 가장 이른 시점에 지급해야할 원금과 이자의 합계금액입니다.② 전기말

(3) 외환위험관리당사는 수출입 거래로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 중국 위안화 및 유럽 유로화 등과 관련 된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시 된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

당분기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNY, EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(4) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동 될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%(100BP) 변동하는 경우를 가정할 때 예금 및 변동금리부 차입금으로부터 12개월간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

34. 금융상품

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. (1) 금융자산① 당분기말

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

② 전기말

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(2) 금융부채① 당분기말

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

② 전기말

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당분기와 전분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 공정가치 서열체계 수준 간 이동 및 가치평가기법의 변경은 없습니다.(4) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(5) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)① 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역

② 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적으로 외부평가기관을 이용한 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의하여 그 결과를 공시합니다.③ 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석수준 3 투입변수 중 할인율, 기초자산 변동성이 증가하거나 감소하면 파생상품의 가치는 변동될 수 있습니다. 파생상품의 공정가치는 투입변수들의 변동에 직접적인 영향을 받으며, 이러한 투입변수들은 유의적이지만 관측 가능하지 않습니다. 이에 따라 파생상품은 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되었으며, 주요 투입변수 변동에 따라 파생상품의 공정가치 변동에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다.

35. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 중요한 금융거래 한도 및 사용현황은 다음과 같습니다.

(2) 당분기말 현재 타인으로 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 연대보증의 제공자는 2026년 3월 24일 대표이사직에서 사임하였습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 제소하여 계류중인 소송사건은 총 4건이며, 당사가 피고로써 계류중인 소송사건은 총 2건입니다. 이중 1건의 소송사건에 대하여 소송충당부채 5,103,473천원을 계상 하였으며, 소송사건의 결과는 현재로써는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

36. 특수관계자거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

(*) 당사의 최대주주로 당사를 연결대상 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 매출 및 매입거래

2) 자금거래

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무금액은 다음과 같습니다.

당분기말과 전기말 현재 임직원 채권에 대한 대손충당금은 100,000천원입니다.(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(5) 당분기말 현재 당사는 법인카드 지급액과 관련하여 주요경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 35 참조)

6. 배당에 관한 사항

당분기 중 중요한 변동사항이 없기에 「기업공시서식 작성기준」에 의거하여 본 사항에 대해서는 기재 되지 않았습니다. 기타 관련 내용은 2026년 3월 16일에 제출 된 2025년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었으며,작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 "5. 재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(*) 기타증감액은 제각에 의한 감소입니다.

(3) 보고기간 말 현재 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황

다. 재고자산의 현황 등

(1) 재고자산의 보유현황

(2) 재고자산의 실사내용1) 당사는 매 회계연도 결산기에 외부감사인의 입회하에 재고자산을 실사하고 있으며, 매분기말 당사의 내부 절차에 따라 당사의 인원으로 재고자산을 실사하고 있습니다.2) 장기체화, 진부화 또는 손상재고의 현황

주) 장기보관으로 인한 부식 발생으로 원재료 재고 사용불가 판정 및 폐기

라. 공정가치평가 내역 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공장가치에 대해서는 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"-"5. 재무제표 주석"의 "34. 금융상품"을 참조하시기 바랍니다.

1. 예측정보에 대한 주의사항

2. 개요

3. 재무상태 및 영업실적

4. 유동성 및 자금조달과 지출

5. 부외거래

6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 감사의견 등[회계감사인의 명칭 및 감사의견]

(주1) 2024년 감사 후 핵심 감사사항과 강조사항은 다음과 같습니다.- 핵심 감사사항 : 매출의 적정성수익은 회사의 경영진에 대한 주요 성과지표이며, 수익인식조건이 충족되기 이전에 매출이 인식될 고유 위험이 높고 재무성과에 대한 외부 압력으로 인해 재무제표가 왜곡 표시될 위험이 있는 항목으로 매출을 핵심감사사항으로 선택하였습니다.- 강조사항 : 소송사건과 관련한 중요한 불확실성

(주2) 2025년 감사 후 핵심 감사사항과 강조사항은 다음과 같습니다.- 핵심 감사사항 : 수익인식의 발생사실재무제표에 대한 주석 4에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 고객이 주문한 기계를 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

매출은 재무제표에서 유의적인 비중을 차지하며, 고객과의 계약 조건에 따라 수행의무의 구분 및 통제 이전 시점에 대한 경영진의 판단이 수반되므로, 우리는 수익인식의 발생사실을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.- 강조사항 : 해당사항 없음

나. 감사용역 체결현황

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

라. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

마. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

바. 조정협의회의 주요 협의내용 및 재무제표 불일치 정보 해당사항 없습니다.

사. 회계감사인의 변경

당사는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항,「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」제17조 및 「외부감사 및 회계등에 관한 규정」제 10조 및 제15조 제1항에 의거 금융감독원으로부터 2021년을 시작으로 3개년에 대해 외부감사인을 지정 받았으며, 그후 2021년 11월 12일 관리종목, 최대주주변경 2회 및 재무기준으로 3개년 영업손실 등의 사유가 추가되어 총 6개년에 대해 감사인 지정사업연도로 결정됨과 아울러 외부감사인 '대성삼경회계법인'이 지정되어 감사를진행하여 왔습니다. 그리고 전 감사인의 지정감사 3개년이 도래할 시점인 2024년 11월 21일 금융감독원의 감사인 지정 본 통지를 통해 '삼일회계법인'이 지정 되었고 이에 외부 감사인이 변경 되었습니다.[공시대상기간 중 회계감사인 변경 현황]

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부통제 당분기말 현재 당사의 내부통제에 관한 사항은 「주식회사의 외부감사에관한법률」에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구성하고 있으며, 내부회계관리규정상의 통제절차를 모두 준수하고 있습니다. 기타 관련 내용은 당사 사업보고서를 참고 하시기 바랍니다. 나. 내부통제구조의 평가 분기보고서 작성기준일의 공시대상기간 중 회계감사인의 평가내용 중에 내부통제구조에 대한 결함 등의 지적 사항은 없으며, 주요 평가 내용은 다음과 같습니다. (1) 외부감사인의 2024년 3월 18일자 제23기 감사보고서 상의 내부회계관리제도에 대한 의견은 다음과 같습니다.「경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.」 (2) 외부감사인의 2025년 3월 17일자 제24기 감사보고서 상의 내부회계관리제도에 대한 의견은 다음과 같습니다.「경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.」(3) 외부감사인의 2026년 3월 13일자 제25기 감사보고서 상의 내부회계관리제도에 대한 의견은 다음과 같습니다.「경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준' 에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.」

다. 내부회계관리제도 (1) 경영진의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과

(2) 감사의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과

(3) 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론)

라. 내부회계관리ㆍ운영조직

(1) 내부회계관리ㆍ운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황

(2) 회계담당자의 경력 및 교육실적

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요 보고서 기준일 현재 당사의 이사회는 총 5명으로 사내이사 4인과 사외이사 1인으로 구성되어 있습니다. 이사회는 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 당사의 경영에 관한 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하고 그 집행결과에 대한 보고를 받고 있습니다.각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.

나. 이사회의 중요의결사항 등

다. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 라. 사외이사 및 그 변동현황

* 상장회사는 독립이사, 비상장회사는 사외이사에 해당

마. 사외이사 교육 미실시 내역

* 상장회사는 독립이사, 비상장회사는 사외이사에 해당

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사위원회 및 감사에 대한 사항당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 당사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사의 주요 이력 및 인적사항