롯데칠성음료 분기보고서 (2026.09)

분기보고서 ? 분기보고서란 1분기와 3분기 종료 후 45일 이내에 제출하는 보고서예요. 분기 동안의 실적과 재무 상태, 주요 사업 변동을 확인할 수 있어요.

롯데칠성음료(005300, 유가증권시장)는 2026년 11월 12일 「분기보고서 (2026.09)」를 공시했어요.

회사: 롯데칠성음료 005300
시장: 유가증권시장
공시 유형: 분기보고서
보고서명: 분기보고서 (2026.09)
등록일시: 2026년 11월 12일 17:16
제출인: 롯데칠성음료

AI 요약

롯데칠성음료, 2026년 3분기 누적 연결 매출액 2조 155억원 기록

2026년 3분기 누적 연결 기준 매출액은 2조 155억원이에요.
같은 기간 연결 기준 영업이익은 1,108억원이에요.
2026년 9월 30일 기준 연결 자산총계는 4조 2,259억원이에요.
연결 기준 주주환원율 30% 달성을 목표로 하고 있어요.
2025년 연결 기준 주주환원율은 72.4%였어요.

유의사항 작성기준일 이후 발생한 주요사항은 분기보고서에 기재하지 않았어요. · 사업 개요에 언급된 3분기 누적 매출액(3조 1,155억원)과 요약재무정보의 수치(2조 155억원)는 표기 단위가 달라 원문 그대로 기재했어요.

자동 생성된 요약이에요. 일부 내용은 부정확할 수 있어요.

공시 원문

분기보고서

분 기 보 고 서

(제 60 기)

사업연도	2026년 01월 01일	부터
사업연도	2026년 09월 30일	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2026 년 11 월 12 일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인

면제사유발생 :	해당사항 없음


회 사 명 :	롯데칠성음료 주식회사

대 표 이 사 :	박 윤 기

본 점 소 재 지 :	서울특별시 서초구 서초대로70길 15
	(전 화) 02-3479-9114
	(홈페이지) http://company.lottechilsung.co.kr

작 성 책 임 자 :	(직 책) 재경부문장 (성 명) 임 준 범
	(전 화) 02-3479-9172

목 차

【 대표이사 등의 확인 】	-----------------------
I. 회사의 개요	-----------------------
1. 회사의 개요	-----------------------
2. 회사의 연혁	-----------------------
3. 자본금 변동사항	-----------------------
4. 주식의 총수 등	-----------------------
5. 정관에 관한 사항	-----------------------
II. 사업의 내용	-----------------------
1. 사업의 개요	-----------------------
2. 주요 제품 및 서비스	-----------------------
3. 원재료 및 생산설비	-----------------------
4. 매출 및 수주상황	-----------------------
5. 위험관리 및 파생거래	-----------------------
6. 주요계약 및 연구개발활동	-----------------------
7. 기타 참고사항	-----------------------
III. 재무에 관한 사항	-----------------------
1. 요약재무정보	-----------------------
2. 연결재무제표	-----------------------
3. 연결재무제표 주석	-----------------------
4. 재무제표	-----------------------
5. 재무제표 주석	-----------------------
6. 배당에 관한 사항	-----------------------
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항	-----------------------
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적	-----------------------
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적	-----------------------
8. 기타 재무에 관한 사항	-----------------------
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견	-----------------------
1. 예측정보에 대한 주의사항	-----------------------
2. 개요	-----------------------
3. 재무상태 및 영업실적	-----------------------
4. 유동성 및 자금조달과 지출	-----------------------
5. 부외거래	-----------------------
6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항	-----------------------
V. 회계감사인의 감사의견 등	-----------------------
1. 외부감사에 관한 사항	-----------------------
2. 내부통제에 관한 사항	-----------------------
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항	-----------------------
1. 이사회에 관한 사항	-----------------------
2. 감사제도에 관한 사항	-----------------------
3. 주주총회 등에 관한 사항	-----------------------
VII. 주주에 관한 사항	-----------------------
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항	-----------------------
1. 임원 및 직원 등의 현황	-----------------------
2. 임원의 보수 등	-----------------------
IX. 계열회사 등에 관한 사항	-----------------------
X. 대주주 등과의 거래내용	-----------------------
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항	-----------------------
1. 공시내용 진행 및 변경사항	-----------------------
2. 우발부채 등에 관한 사항	-----------------------
3. 제재 등과 관련된 사항	-----------------------
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항	-----------------------
XII. 상세표	-----------------------
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)	-----------------------
2. 계열회사 현황(상세)	-----------------------
3. 타법인출자 현황(상세)	-----------------------
【 전문가의 확인 】	-----------------------
1. 전문가의 확인	-----------------------
2. 전문가와의 이해관계	-----------------------

【 대표이사 등의 확인 】

[이미지: 제60기 3분기_대표이사 등의 확인 및 서명] 원문에서 확인할 수 있어요.

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

회사의 개요는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

2. 회사의 연혁

회사의 연혁은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

3. 자본금 변동사항

자본금 변동사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 등은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

5. 정관에 관한 사항

정관에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

종합 음료 회사(음료 및 주류)인 롯데칠성음료는 막강한 라인업을 구축한 음료 사업에 소주, 와인, 맥주 등의 주류 라인업을 강화하여 더욱 효율적이고 통합적인 전략을 전개하며 대다수의 카테고리에서 경쟁력 있는 제품을 확보하고 있습니다. 이를 통해,당사는 2026년 3분기 누적 연결 기준 매출액 31,155억원, 영업이익 1,606억원을 달성하였습니다.음료 부문은 2026년 3분기 누적 별도 기준 매출액 14,280억원, 영업이익 706억원을 기록하였습니다. 가장 큰 비중을 차지하고 있는 품목은 탄산음료로, 주요 제품은 '칠성사이다'와 '펩시콜라'입니다. 기존에 보유하고 있던 청량감 등의 강점에 더불어 건강 및 다이어트에 대한 소비자 관심 증가로 제로 칼로리 탄산음료에 대한 수요가 크게 늘고 있습니다. 한편, 국내에 음료 6개 공장(안성1, 안성2, 오포, 대전, 양산, 광주)을 운영하고 있으며, 주요 원자재는 당분류 및 캔, 페트 등입니다.주류 부문은 2026년 3분기 누적 별도 기준 매출액 5,875억원, 영업이익 402억원을 기록하였습니다. 주요 품목은 소주와 맥주, 청주 등입니다. 2022년 9월에 출시한 제로슈거 소주 '새로'가 지속적인 인기를 끌고 있으며, 2024년 4월에는 '새로 살구', 2025년 4월에는 '새로 다래', 2026년 5월에는 '새로 오미자'를 출시하여 소비자의 다양한 니즈에 대응하고 있습니다.당사 맥주는 '클라우드' 브랜드로 각 제품의 특성에 맞는 소비자를 타겟팅하여 시장을 공략하고 있으며, 당사 청주 제품인 '청하'는 국내 청주 시장 1위 제품입니다. 한편, 당사는 국내에 주류 5개 공장(강릉, 군산, 경산, 충주1, 충주2)을 운영하고 있으며, 주요 원자재는 주정, 주류 공병 등입니다.또한, 롯데칠성음료는 국내 시장을 넘어 해외 시장으로의 진출도 확대해 나가고 있습니다. 기존에 진출한 국가에서는 신규 채널 확대 및 마케팅 활동을 통해 경쟁력을 강화하고 있으며, 지역별 특성과 소비자 니즈에 맞춘 제품을 통해 신규 개척 국가를 확대하면서 해외 매출 규모를 지속적으로 성장시키고 있습니다. 현재 당사 음료 수출의주력 제품은 '밀키스'와 '레쓰비'이며, 주요 수출 국가는 러시아와 중국입니다. 당사 주류 수출의 주요 품목은 소주이며, 주요 수출 국가는 미국, 일본입니다. 음료는 러시아, 유럽, 동남아시아, 주류는 미국, 유럽 지역으로의 수출이 큰 성장세를 보이고 있습니다.한편, 주요 종속회사인 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")는 2026년 3분기 누적 별도 매출액 8,051억원을 기록하였으며, 가장 큰 비중을 차지하고 있는 매출 품목은 탄산음료로 주요 제품은 '마운틴듀'와 '펩시콜라'입니다. 특히, '마운틴듀'는 높은 브랜드 인지도와 경쟁사와 차별화된 맛으로 필리핀 음료 시장을 선도하고 있으며, PCPPI 매출에서 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다. 당사는 필리핀 내 음료 11개 공장(루존 4개, 비사야스 4개, 민다나오 3개)을 운영하고 있으며, 주요 원자재는 당분류 및 병, 페트 등입니다.롯데칠성음료는 외형 성장뿐만 아니라 전사적인 협업을 통해 지속적인 수익성 개선을 이루어 나가고 있으며, 주요 브랜드 관리 및 면밀한 시장 분석과 제품력 강화를 통해 기업 및 제품의 브랜드 가치를 끊임없이 성장시켜 나가고 있습니다. 더 나아가 당사는 환경 및 사회적 책임 활동을 통해 지속가능한 성장의 기반을 구축해 나가고 있으며, 이의 일환으로 국내 최초로 무라벨 생수를 출시하였고, 2025년 10월에는 국내 탄산음료 최초로 재생 플라스틱 원료 100%를 사용한 신규 용기를 도입하였습니다. 또한 정부의 저탄소 녹색성장 정책에 부응하여 2021년 12월에 국내 식음료 업계 최초로 '글로벌 RE100'에 가입하였습니다. 이외에도 맥주 제품 최초 단일재질 투명 PET 용기 적용, 음료 제품군 무라벨 패키징 확대 운영, 제품 라벨 워셔블 잉크 적용 등 제품의 재활용 용이성을 증진해 나가며 자원 순환 체계 구축을 위하여 노력하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황[지배회사]

(단위 : 백만원, %)

매출 유형	품목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율
음료제조판매제/상품	탄산음료	음용	칠성사이다, 펩시콜라 등	693,587	34.4
	커피	음용	레쓰비, 칸타타 등	235,065	11.7
	먹는샘물	음용	아이시스 등	163,794	8.1
	주스	음용	델몬트주스 등	113,205	5.6
	다류	음용	실론티, 립톤 등	19,837	1.0
	기타	음용	핫식스, 게토레이 등	202,509	10.0
소 계				1,427,997	70.9
주류제조판매제/상품	소주	음용	처음처럼, 새로 등	327,901	16.3
	맥주	음용	클라우드,클라우드 크러시	33,242	1.6
	청주	음용	청하, 백화수복 등	69,835	3.5
	와인	음용	Gallo, yellow tail 등	55,870	2.8
	스피리츠	음용	스카치블루 등	12,216	0.6
	기타	음용 등	미림, 레몬진 등	88,442	4.4
소 계				587,506	29.1
합 계				2,015,503	100.0

※ 별도 기준

[주요 종속회사] * Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 백만원, %)

매출 유형	품목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율
음료제조판매제/상품	탄산음료	음용	마운틴듀, 펩시콜라 등	515,545	64.0
	에너지	음용	스팅	194,284	24.1
	스포츠	음용	게토레이	60,203	7.5
	기타	음용	립톤, 트로피카나 등	34,682	4.3
소 계				804,715	100.0
주류제조판매제/상품	소주	음용	처음처럼 순하리 등	402	0.0
소 계				402	0.0
합 계				805,117	100.0

나. 주요 제품 등의 가격 변동 추이 [지배회사]

(단위 : 원/개)

제품명	제60기 3분기	제59기	제58기
칠성사이다 500ml 펫	1,322.7	1,263.6	1,263.6
칸타타 콘트라베이스 500ml 펫	1,368.2	1,318.2	1,318.2
처음처럼 360ml 병	1,109.9	1,109.9	1,109.9
클라우드 500ml 캔	1,716.0	1,716.0	1,716.0

※ 출고가 기준

[주요 종속회사]* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 원/개)

제품명	제60기 3분기	제59기	제58기
마운틴듀 290ml 펫	394.6	403.9	376.7
펩시 8oz 병	197.4	186.5	172.5
스팅 290ml 펫	400.7	410.1	388.6

※ 출고가 기준

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황[지배회사]

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	매입액(비율)		비 고
음료 부문	원재료	당,첨가물	78,988	14.4	CJ, 대상, 삼양사, 대한제당, 사조CPK 등
		농축액	37,648	6.8	FTN, Colcafe 등
		기타	138,139	25.1	롯데웰푸드 등
		소계	254,775	46.3
	포장재	용기	206,655	37.6	롯데패키징솔루션즈, 삼양패키징, 한일제관 등
		기타	88,330	16.1	롯데패키징솔루션즈, 삼화왕관, 팩트그룹클로저시스템즈코리아 등
		소계	294,985	53.7
	음료 계		549,760	100.0
주류 부문	원재료	주정	70,519	31.5	대한주정판매 등
		기타	43,121	19.3	Alcotra SA, Hoang Long, Boortmalt 등
		소계	113,639	50.7
	포장재	용기	82,253	36.7	동원시스템즈, 롯데패키징솔루션즈, SGC솔루션 등
		기타	28,064	12.5	세왕금속, 삼화왕관, 롯데패키징솔루션즈 등
		소계	110,317	49.3
	주류 계		223,956	100.0

※ 롯데웰푸드, 롯데패키징솔루션즈 : 롯데그룹 계열회사※ 별도 기준

[주요 종속회사]* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

PCPPI의 주요 원재료는 당분류, 농축액, 병, 펫 등이며, 가장 큰 비중을 차지하고 있는 품목은 농축액입니다. 주요 공급처로는 UNIVERSAL ROBINA CORPORATION및 Concentrate Manufacturing(Singapore) Pte. Ltd. 등이 있으며, 포장재의 경우, Indorama Ventures Packaging이 주요 공급처입니다.

나. 주요 원재료 등의 가격 변동 추이[지배회사]

(단위 : 원)

품목	제60기 3분기	제59기	제58기
당분류 및 첨가물(kg)	1,146.6	1,103.2	1,121.4
음료 용기(EA)	133.9	114.9	107.4
농축액(kg)	7,580.1	5,970.0	7,220.0
주정	1,871.5	1,868.5	1,872.0
주류 용기(EA)	151.0	135.1	137.1

※ 별도 기준 (1) 산출 기준- 연간 누적평균 단가 적용(총 매입액/매입수량) (2) 주요 가격 변동 원인- 당분류 및 첨가물 : 첨가물 사용량 증가로 인한 평균 단가 상승- 음료 용기 : 캔, PET 원료 국제시세 상승으로 인한 평균 단가 상승- 농축액 : 품목별 매입비중 변동으로 인한 평균 단가 상승- 주정 : 수출용 주정 구매량 감소로 인한 평균 단가 상승- 주류 용기 : 캔, PET 원료 국제시세 상승으로 인한 평균 단가 상승

[주요 종속회사]* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

PCPPI의 주요 원재료 가격 변동 추이는 다음과 같습니다. 당분류 및 첨가물은 원당 시세 하락으로 인하여 평균 단가가 하락하였고, 농축액은 원료 국제시세 상승 영향을받아 평균 단가가 상승하였습니다. 포장재의 경우, 중동 전쟁 영향을 받아 원료 국제시세가 상승함에 따라 평균 단가가 상승하였습니다. 이외 유가 등 변동성이 상존하는품목에 대하여 글로벌 대외환경 변화에 따른 가격 추이를 지속 모니터링 하고 있습니다.

다. 생산능력 및 생산능력의 산출 근거 [지배회사] * 음료 부문당사는 국내에 음료 6개 공장(안성1, 안성2, 오포, 대전, 양산, 광주)을 운영하고 있으며, 제60기 3분기 생산능력은 25,779억원(150백만C/S)입니다. 2조 2교대 라인 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 21시간, 월 생산일수 22일(주 5일 기준), 3조 2교대라인 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 21시간, 월 생산일수 30.5일(주 7일 기준), 제60기 3분기 생산월수 9개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다. * 주류 부문당사는 국내에 주류 5개 공장(강릉, 군산, 경산, 충주1, 충주2)을 운영하고 있으며, 제60기 3분기 생산능력은 12,329억원(649,875㎘)입니다. 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 21시간, 월 생산일수 22일(주 5일 기준), 제60기 3분기 생산월수 9개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다. [주요 종속회사] * Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.필리핀에 음료 11개 공장(루존 4개, 비사야스 4개, 민다나오 3개)을 운영하고 있으며,제60기 3분기 생산능력은 12,047억원(199백만C/S)입니다. 2조 2교대 라인 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 8~12시간, 월 생산일수 24일(주 6일 기준), 제60기 3분기 생산월수 9개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다. 라. 생산 실적 및 가동률 [지배회사] * 음료 부문당사 제60기 3분기 음료 부문 생산실적은 15,577억원(91백만C/S) 입니다. 공장의 평균가동률(생산실적금액/생산능력금액)은 60.4%로 집계되었습니다. * 주류 부문당사 제60기 3분기 주류 부문 생산실적은 7,076억원(372,990㎘)입니다. 공장의 평균가동률(생산실적금액/생산능력금액)은 57.4%로 집계되었습니다. [주요 종속회사] * Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

제60기 3분기 생산실적은 9,276억원(154백만C/S)입니다. 공장의 평균가동률(생산실적금액/생산능력금액)은 77.0%로 집계되었습니다.

마. 생산설비의 현황 등마-1. 주요 사업장 현황[지배회사]당사는 국내에 총 11개의 공장(안성1, 안성2, 오포, 대전, 양산, 광주, 강릉, 군산, 경산, 충주1, 충주2)을 보유하고 있습니다.

지역	사업장	소 재 지
국내(주요공장)	안성1공장	경기도 안성시 미양면 제2공단1길 17
	안성2공장	경기도 안성시 미양면 농공단지길 24
	오포공장	경기도 광주시 오포읍 양벌로 257
	대전공장	대전광역시 대덕구 문평서로 57
	양산공장	경상남도 양산시 북정공단 1길 28
	광주공장	광주광역시 북구 양일로 111
	강릉공장	강원도 강릉시 관솔길 7
	군산공장	전라북도 군산시 외항1길 222
	경산공장	경상북도 경산시 진량읍 대구대로 284-33
	충주1공장	충청북도 충주시 대소원면 기업도시로 82
	충주2공장	충청북도 충주시 대소원면 메가폴리스로 87

[주요 종속회사] * Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

지역	사업장	소 재 지
필리핀	산토토마스공장(Santo Tomas)	Maharlika Highway, Brgy. San Miguel, Sto. Tomas, Batangas, Philippines
	나가공장(Naga)	National Highway, Concepcion Grande, Naga City, Camarines Sur, Philippines 4400
	산페르난도공장(San Fernando)	MacArthur Hwy, Sindalan, San Fernando, City of Pampanga, Philippines 2000
	로사리오공장(Rosario)	Barangay Udiao, Rosario, La Union, Philippines 2506
	세부공장(Cebu)	Barangay Tulay, Minglanilla, Cebu Province, Philippines 6046
	일로일로공장(Iloilo)	Barangay San Jose, San Miguel, Iloilo, Philippines 5025
	바콜로드공장(Bacolod)	Barangay Bata, Bacolod City, Philippines 6100
	타나완공장(Tanauan)	Maharlika Highway, Sto. Nino Tanauan, Leyte, Philippines 6502
	다바오공장(Davao)	McArthur Highway, Dumov, Talomo District, Davao City, Philippines 8000
	카가얀데오르공장(Cagayan de Oro)	Zone 5, Tin-ao, Agusan, Cagayan de Oro City, Philippines 9000
	잠보앙가공장(Zamboanga)	MCLL Highway, Brgy. Culianan, Zamboanga City, Philippines 7000

마-2. 생산설비 현황

(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토 지	1,142,981	-	(47,305)	-	1,095,676
건 물	805,210	(285,050)	(82,589)	-	437,571
구축물	167,014	(104,345)	(12,758)	(679)	49,232
기계장치	1,823,886	(1,066,996)	(142,774)	(27)	614,089
차량운반구	44,371	(39,813)	(417)	(15)	4,126
기타의유형자산	1,023,599	(804,000)	(14,893)	(65)	204,641
건설중인자산	49,673	-	(662)	-	49,011
합 계	5,056,734	(2,300,204)	(301,398)	(786)	2,454,346

※ 연결 기준

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적[지배회사]

(단위 : 천C/S, 백만원)

사업부문	매출유형	품 목		제60기 3분기		제59기		제58기
사업부문	매출유형	품 목		수량	금액	수량	금액	수량	금액
음료부문	제 품상 품기 타	탄산음료	수 출	4,568	48,030	5,729	56,085	5,700	54,472
			내 수	74,412	645,557	96,727	823,939	101,222	869,139
			합 계	78,980	693,587	102,456	880,023	106,921	923,611
		커피	수 출	2,880	32,773	3,364	32,370	2,253	22,805
			내 수	21,687	202,292	27,432	261,502	28,919	274,483
			합 계	24,567	235,065	30,796	293,871	31,172	297,288
		먹는샘물	수 출	272	1,036	367	1,362	300	1,130
			내 수	57,442	162,758	74,401	212,366	79,174	230,697
			합 계	57,714	163,794	74,768	213,728	79,474	231,827
		주스	수 출	2,905	32,422	3,282	35,751	4,102	41,298
			내 수	6,837	80,783	9,599	110,755	11,910	130,948
			합 계	9,742	113,205	12,881	146,506	16,012	172,246
		다류	수 출	88	992	143	1,556	145	1,466
			내 수	1,760	18,845	2,441	26,506	2,962	32,542
			합 계	1,848	19,837	2,584	28,062	3,107	34,008
		기타	수 출	408	3,356	570	3,887	481	3,316
			내 수	17,908	199,153	23,570	248,242	23,918	247,359
			합 계	18,316	202,509	24,140	252,129	24,399	250,675
주류부문		소주	수 출	3,382	56,678	4,386	69,265	4,477	67,697
			내 수	15,854	271,223	20,691	351,097	21,195	360,828
			합 계	19,236	327,901	25,077	420,362	25,673	428,525
		맥주	수 출	234	3,156	398	5,411	256	3,817
			내 수	1,860	30,086	3,556	51,763	5,673	82,523
			합 계	2,094	33,242	3,954	57,175	5,929	86,340
		청주	수 출	14	462	34	1,050	48	1,432
			내 수	2,051	69,373	2,610	87,490	2,774	92,711
			합 계	2,065	69,835	2,644	88,540	2,822	94,143
		와인	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	765	55,870	1,068	74,760	1,144	80,066
			합 계	765	55,870	1,068	74,760	1,144	80,066
		스피리츠	수 출	-	-	0	31	-	-
			내 수	142	12,216	205	17,427	243	24,979
			합 계	142	12,216	206	17,459	243	24,979
		기타	수 출	155	3,429	205	4,609	219	4,766
			내 수	2,408	85,013	2,175	89,747	2,274	94,551
			합 계	2,563	88,442	2,380	94,356	2,493	99,316
합 계			수 출	14,908	182,334	18,479	211,376	17,982	202,199
			내 수	203,125	1,833,169	264,475	2,355,594	281,407	2,520,825
			합 계	218,034	2,015,503	282,954	2,566,970	299,389	2,723,024

※ 별도 기준

[주요 종속회사] * Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 천C/S, 백만원)

사업부문	매출유형	품 목		제60기 3분기		제59기		제58기
사업부문	매출유형	품 목		수량	금액	수량	금액	수량	금액
음료부문	제 품상 품기 타	탄산음료	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	91,552	515,545	120,029	673,819	120,403	645,898
			합 계	91,552	515,545	120,029	673,819	120,403	645,898
		에너지	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	25,975	194,284	37,140	272,960	35,963	248,661
			합 계	25,975	194,284	37,140	272,960	35,963	248,661
		스포츠	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	4,260	60,203	5,555	86,091	6,530	97,948
			합 계	4,260	60,203	5,555	86,091	6,530	97,948
		기타	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	6,282	34,682	7,028	40,334	6,604	33,329
			합 계	6,282	34,682	7,028	40,334	6,604	33,329
주류부문		소주	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	7	402	176	3,252	107	3,536
			합 계	7	402	176	3,252	107	3,536
합 계			수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	128,077	805,117	169,928	1,076,455	169,607	1,029,372
			합 계	128,077	805,117	169,928	1,076,455	169,607	1,029,372

나. 판매 경로 및 판매 방법 등나-1. 판매 경로

[지배회사]

[이미지: 판매경로(음료)] 원문에서 확인할 수 있어요.

[이미지: 판매경로(주류)] 원문에서 확인할 수 있어요.

[주요 종속회사] * Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

[이미지: 판매경로(PCPPI)] 원문에서 확인할 수 있어요.

나-2. 판매 방법 및 조건

① R/T세일(음료 판매)② 대리점 판매(음료 판매)③ 도매상 판매(주류 판매)

나-3. 판매 전략 [지배회사]

① 대중매체를 통한 광고② 시음행사 및 판촉물 증정③ 자사몰 운영 통한 B2C 강화④ RTM(Route To Market) 전략을 통해 점포별 특성을 반영하여 거래처를 유형화하고, 이에 따라 효율적으로 자원을 배분하여 영업 활동 고도화⑤ RGM(Revenue Growth Management) 전략을 통해 주요 소비자 및 채널에 따라 가격, 패키징 등을 최적화한 제품 포트폴리오 구축, 수요 예측 시스템을 통한 재고 최적화

[주요 종속회사] * Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

① GTM(Go To Market) 전략을 통해 점포별 특성을 반영하여 거래처를 유형화하고, 이에 따라 효율적으로 자원을 배분하여 영업 활동 고도화② 대리점을 통해 필리핀 전역에서 영업활동 진행

5. 위험관리 및 파생거래

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

가. 시장위험 (1) 환율변동위험연결회사는 글로벌 영업 및 기능, 표시통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

(2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다.

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

나. 신용위험

(1) 위험관리신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(2) 신용보강일부 매출채권 및 대여금에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말
현금및현금성자산(주1)	237,852	202,541
장단기금융상품	12,274	12,291
매출채권및기타채권	316,641	260,468
당기손익-공정가치금융자산	2,322	2,302
만기보유금융자산	211	261
기타금융자산	65,653	73,323
합 계	634,953	551,186

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.

(4) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 연결회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

다. 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.

연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말
총부채	2,594,188	2,684,403
총자본	1,631,793	1,600,296
부채비율	159.0%	167.7%

마. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	243,059	243,059	213,358	213,358
장단기금융상품	12,274	12,274	12,291	12,291
매출채권및기타채권	316,641	316,641	260,468	260,468
만기보유금융자산	211	211	261	261
기타금융자산(주1)	64,993	64,993	71,210	71,210
당기손익-공정가치금융자산	2,322	2,322	2,302	2,302
기타포괄손익-공정가치금융자산	58,420	58,420	58,697	58,697
소 계	697,920	697,920	618,587	618,587
금융부채
매입채무및기타채무(주2)	479,966	479,966	466,099	466,099
차입금및사채(주3)	1,494,706	1,478,607	1,587,240	1,594,462
기타금융부채	83,393	83,393	87,923	87,923
소 계	2,058,065	2,041,966	2,141,262	2,148,484

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당분기말 및 전기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산/부채
당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	10,000	2,322	12,322
기타포괄손익-공정가치금융자산	53,794	-	4,626	58,420

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

구 분	전기말
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산/부채
당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	10,000	2,302	12,302
기타포괄손익-공정가치금융자산	53,678	-	5,019	58,697

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원)

구 분	당분기		전분기
구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산
기초 장부금액	2,302	5,019	1,469	5,128
취득	30	-	900	-
처분	-	-	(57)	-
평가	(10)	(393)	(13)	(379)
분기말 장부금액	2,322	4,626	2,299	4,749

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당분기말
구 분	공정가치 (단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위
당기손익-공정가치금융자산	2,322	3	순자산가치법	N/A	N/A
기타포괄손익-공정가치금융자산	4,626	3	시장접근법	PBR배수	0.36~0.80
기타포괄손익-공정가치금융자산	4,626	3	시장접근법	PSR배수	0.66

구 분	전기말
구 분	공정가치 (단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위
당기손익-공정가치금융자산	2,302	3	순자산가치법	N/A	N/A
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,019	3	시장접근법	PBR배수	0.40~0.89
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,019	3	시장접근법	PSR배수	0.74

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당임원과 감사위원회에직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다.

(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

바. 파생상품거래현황 - 해당사항 없음

사. 파생상품계약으로 발생한 손익현황- 해당사항 없음

아. 타법인 주식 또는 출자증권 등의 취득과 관련하여 체결한 파생상품계약

당분기말 현재 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 당분기말 현재 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.

당분기말 현재 (주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자는 잔여지분 9.41%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.당분기말 현재 연결회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.간 Cooperation Agreement에 따르면, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 [지배회사]

계약내용	계약일자	계약상대방	계약기간	계약 대상제품	비고
펩시 EBA [Exclusive Bottling Appointment]	2011.01.03	PepsiCo. Inc.	2011.01.01~2030.12.31	펩시브랜드(펩시, 게토레이)	-
립톤 EBA	2016.07.01	Pepsi Lipton InternationalLimited	2016.07.01~2029.12.31	립톤	-
오랑지나	2018.04.11	산토리	2018.04.11~2028.04.10	오랑지나	-
건강기능식품 소재 개발대행 용역 계약	2022.10.06	(주)빅썸바이오	2022.10.06~2027.03.31	건강기능식품	업무 연장에 따른계약기간 연장

[주요 종속회사] * Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

계약내용	계약일자	계약상대방	계약기간	계약 대상제품	비고
펩시 EBA [Exclusive Bottling Appointment]	2020.02.24	PepsiCo. Inc.	2020.01.01~2029.12.31	펩시브랜드(펩시, 마운틴듀, 스팅, 게토레이 등)	-
립톤 EBA	2020.07.07	Pepsi Lipton InternationalLimited	2020.01.01~2029.12.31	립톤	-

나. 연구개발활동의 개요

(1) 연구개발 조직

회사명	연구조직	연구내용
롯데칠성음료(주)	마케팅본부	- 신제품 개발 - 소비자 분석 및 전략 수립- 신규 카테고리 발굴
	생산지원부문	- 신제품 생산, 등록 - 영양성분 표시 관리 - 식품 안전 점검 및 개선
	롯데중앙연구소	- 신제품 개발- 용기 디자인 개발- 신소재, 신기술 개발- 식품 안전(Food Hygiene)

(2) 연구개발비용[연결]

(단위 : 백만원)

과 목	제60기 3분기	제59기	제58기
연구개발비용 계	20,931	26,818	29,624
(정부보조금)	(7)	-	(67)
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]	0.67%	0.68%	0.74%

[별도]

(단위 : 백만원)

과 목	제60기 3분기	제59기	제58기
연구개발비용 계	20,966	26,702	29,371
(정부보조금)	(7)	-	(67)
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]	1.04%	1.04%	1.08%

다. 연구개발실적

- 당사는 지속적인 연구개발활동을 통해 다수의 신제품을 매년 출시하고 있습니다.

구 분	연구결과 및 기대효과	제품명
다 류	난소화성말토덱스트린을 함유한 기능성표시식품 다류 500ml 펫 3종 개발	더하다 우엉차/ 보리차/ 옥수수수염차
커 피	풍부한 우유감을 살린 부드러운 라떼 240ml 펫 2종 개발	칸타타 라떼홀릭 카페라떼/ 바닐라라떼
탄 산	탐스제로 오렌지, 레몬, 사과키위 355ml 캔, 600ml 펫 개발	탐스제로
커 피	무라벨 콘트라베이스 400ml 펫 개발	콘트라베이스 블랙
탄 산	핫식스 더킹 제로 355ml 캔 개발	핫식스 더킹 제로
기타주류	청하에 화이트 와인, 탄산을 블렌딩한 별빛 청하 스파클링 295ml 병(7%) 개발	별빛 청하 스파클링
다 류	실론티 레몬 제로 500ml 펫 개발	실론티 레몬 제로
소 주	제로 슈거 소주 '새로' 360ml 병 개발	새로
탄 산 수	트레비 복숭아 300ml 펫, 350ml 펫 개발	트레비 복숭아
탄 산	탐스제로 청포도석류, 복숭아패션후르츠, 파인애플 355ml 캔 개발	탐스제로
탄 산	밀키스 제로 250ml 캔, 300ml 펫, 500ml 펫 개발	밀키스 제로
건강기능	이프로 부족할 때 아쿠아 제로 500ml 펫 개발	이프로 부족할 때
탄 산	칠성사이다 제로 블루라임 캔(250ml, 355ml), 500ml 펫 개발	칠성사이다 제로
탄 산	핫식스 제로 250ml 캔 개발	핫식스 제로
주 스	야채듬뿍 더진한 레드, 퍼플 125ml 개발	야채듬뿍 더진한
주 스	델몬트 콜드 제주감귤 1L 개발	델몬트 콜드
탄 산	핫식스 더킹 크러쉬피치 355ml 캔 개발	핫식스 더킹
소 주	처음처럼 실론티 레몬 하이볼 500ml 캔 개발	처음처럼 실론티 레몬 하이볼
기타주류	로제청하 스파클링 295ml 병 개발	로제청하 스파클링
맥 주	클라우드 크러시 500ml 병 개발	클라우드 크러시
탄 산	칠성사이다 제로 그린플럼 355ml 캔 개발	칠성사이다 제로
주 스	코코리치 2종(포도, 복숭아) 280ml 펫 개발	코코리치
건강기능	오트몬트 3종(오리지널, 프로틴, 프로틴 초코) 190ml 팩 개발	오트몬드
소 주	증류식 소주 '여울' 병 개발	여울
소 주	제로 슈거 소주 '새로' 살구 개발	새로
기타주류	스카치하이 355ml 캔 2종(레몬, 진저라임) 개발	스카치하이
생 수	초경량 아이시스 500ml 펫 2종 개발	아이시스
커 피	칸타타 카페시그니처 340ml 펫 2종(아마레또라떼, 오트브루) 개발	칸타타 카페시그니처
탄 산	칠성사이다 레귤러/제로 신규 디자인 개발	칠성사이다
맥 주	논알코올 맥주 '클라우드 논알콜릭' 캔 (350ml, 500ml) 개발	클라우드 논알콜릭
소 주	제로 슈거 소주 '새로' 다래 개발	새로
건강기능	오트몬트 프로틴 21g 고소한 맛, 초코, 쿠키앤크림 250ml 팩 개발	오트몬드
다 류	솔의눈 제로 500ml 펫 개발	솔의눈 제로
건강기능	이프로 부족할 때 바이탈 레몬라임 500ml 펫 개발	이프로 부족할 때
탄 산	칠성사이다 제로 라임 355ml 캔, 500ml 펫 개발	칠성사이다 제로
다 류	실론티 말차라떼 340ml 펫 개발	실론티 말차라떼
탄 산	칠성사이다 제로 유자 355ml 캔, 500ml 펫 개발	칠성사이다 제로
기타주류	순하리 유자진 4.5도, 순하리 상그리아진 7도 500ml 캔 개발	순하리진
소 주	제로 슈거 소주 '새로' 오미자 개발	새로
맥 주	클라우드 크러시 리뉴얼 레시피, 디자인 개발 (캔 3종, 병 2종)	클라우드 크러시
탄 산	해피즈 355ml 캔 3종(레몬라임, 팝핑체리, 트로피칼믹스) 개발	해피즈
탄 산	밀키스 코튼캔디 2종(수출용) 250ml 캔 개발, 밀키스 말차(수출용) 250ml 캔 개발	밀키스
탄 산	칠성사이다 RICH 2종(복숭아/포도) 개발	칠성사이다
기타주류	순하리 레몬진/자몽진 9도 330ml 병 개발	순하리진
맥 주	플레이버 논알콜맥주 클라우드 논알콜릭 레몬라임 350ml 캔 개발	클라우드 논알콜릭

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 관련 당사는 영위하는 사업과 관련하여 2026년 9월 30일 현재 총 3,551건의 지적재산권을 보유하고 있습니다.

각 지적재산권의 내용은 아래 표와 같습니다.

구 분	주요내용	총 건수	비 고
상 표 권	롯데 칠성사이다 등	2,658	국내 및 국외 상표권
디자인권	포장용 용기 등	824	국내 및 국외 디자인권
특 허 권	도정미분을 이용한 조미주 제조방법 등	69	국내 및 국외 특허권
합 계		3,551

나. 환경 관련 규제 사항[지배회사]당사는 법률에서 정하고 있는 각종 제품 환경규제와 사업장 관리 환경규제를 철저하게 준수하고 있습니다. 또한 정부의 저탄소 녹색성장 정책에 부응하여 '저탄소제품 인증', '탄소배출량 인증' 등을 취득하였으며 관련 법규에 따라 사업장에서 발생하는 '온실가스 배출량과 에너지 사용량'을 정부에 신고하고 이해관계자들에게 관련 정보를 투명하게 제공하고 있습니다.정부에 신고된 당사 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 다음과 같습니다.

구 분	온실가스 배출량(ton CO2)	에너지 사용량(TJ)
내 용	145,314	2,800

※ 2025년도 배출량 인증 통보서 기준※ 법인(음료, 주류) 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 총합계

[주요 종속회사] PCPPI는 ESG경영의 일환으로 생산 공장 내 물 사용량 절감, 전력사용 최적화, 연료수율 최적화, 폐기물 관리, 지역사회 참여 독려 등의 다양한 친환경 정책을 시행하고 있습니다.

다. 각 사업부문의 시장여건 및 영업의 개황 등

(1) 시장여건 1) 국내외 시장여건2026년 초 세계 경제는 미국 관세 정책 및 글로벌 통상 여건의 불확실성에도 불구하고 완만한 성장세를 보였으나, 2월 말 중동 전쟁 발발 이후 중동발 에너지 충격으로 물가 상승 압력이 확대되고 글로벌 공급망 불안이 지속되는 등 경기 하방 위험이 확대되는 모습을 보이고 있습니다.

국제유가는 중동 지역의 긴장 고조로 높은 상승세를 보였으나, 휴전 협상 기대와 군사적 긴장 고조가 교차하는 가운데 큰 폭의 가격 변동성을 나타내고 있습니다. 알루미늄 등 비철금속 가격은 수급 불균형의 영향으로 큰 폭의 상승세를 보인 이후, 최근 상승세가 완화되며 이전 고점 대비 낮은 수준을 유지하고 있습니다. 한편, 국제 원당 시세는 유가 상승 및 주요 생산국의 생산 차질 등으로 향후 가격 변동성 확대가 우려되는 상황입니다.

2) 음료 시장

현재 음료 시장의 주요 트렌드는 '헬시플레저'이며, 이에 따라 제로 칼로리 음료, 건강기능성 음료 등의 제품군이 꾸준한 성장세를 보이고 있습니다. 탄산음료 시장은 청량감에 대한 선호 등으로 국내 음료 시장에서 가장 높은 비중을 차지하고 있습니다. 이 중에서도 콜라, 사이다가 탄산음료 시장의 주를 이루고 있으며, 건강에 대한 소비자의 관심이 증가하면서 제로 칼로리 탄산음료의 시장 규모가 확대되고 있습니다. 이외에도 음료 시장 내 다양한 카테고리의 제로 칼로리 제품 선호도가 지속적으로 상승하고 있으며, 운동 및 체형 관리에 대한 수요가 확대되며 단백질 음료에 대한 관심 또한 증가하고 있습니다. 반면 당 이슈로 인해 주스 시장은 규모가 축소되고 있는 추세입니다.

카테고리별 시장점유율은 업체별 카테고리 기준이 다양하고 대형 유통업체의 자체 브랜드 제품이 많아 정확한 산출이 어렵습니다. 이에 당사는 자체 조사를 통해 음료 시장의 전체 규모와 시장점유율을 추정하고 있습니다.

3) 주류 시장건강을 중시하는 소비 트렌드가 확산되면서 소주 시장은 저도화가 지속되고 있으며, '제로 슈거 소주'가 큰 인기를 끌고 있습니다. 국내 맥주 시장은 라거 계열 맥주가 주를 이루고 있으며, 다양한 수입맥주에 대한 수요 증가 등으로 경쟁이 심화되었습니다.한편, 주류 시장은 변화하는 라이프 스타일의 영향을 받아 다양한 주종에 대한 수요가 늘어나고 있으며, 개인의 선호에 따라 다변화된 음용 방식이 두드러지고 있습니다.시장점유율은 한국 주류산업협회 회원사 간의 판매 자료 미제출로 집계되고 있지 않습니다.

(2) 산업의 특성

[음료 사업부문]

1) 산업의 성장성

국내 음료 시장은 성숙기에 접어들어 있습니다. 최근에는 건강하고 안전한 먹거리에 대한 관심이 증가함에 따라 시장 구조 개편이 이루어지고 있습니다. 음료 시장에서 가장 큰 비중을 차지하고 있는 탄산음료 카테고리에서는 제로 탄산이 지속적인 성장세를 보이고 있고, 에너지 음료도 꾸준한 성장을 이어가고 있습니다.

2) 경기 변동의 특성 및 계절성

음료 산업은 타 산업에 비해 경기 변동의 영향을 덜 받는 편이나, 원자재 가격 변동에민감하고 환율에 따라 수익성에 영향을 받습니다. 특히 오렌지 농축액 등 과실 농축액, 각종 향료 등의 수입 의존도가 높은 편입니다. 또한, 하절기 대비 동절기 매출이 감소하는 등 주로 계절적 요인에 의해 민감하게 반응하는 특성을 보입니다.

3) 경쟁 상황

진입장벽이 낮아 신규 사업자의 진입이 용이한 편이며, 대형 유통업체의 자체 브랜드제품의 출시가 확대되는 등 업계의 경쟁은 심화된 상황입니다. 국내 음료 산업의 경쟁력을 강화하는 동시에, 해외 시장 진출을 통해 새로운 판로를 개척하고 신규 투자 여력을 확보하는 것이 주된 성장 요인이 될 것으로 예상됩니다.

4) 관련 법령

식품위생법, 먹는물 관리법, 자원의 절약과 재활용 촉진에 관한 법률, 수질 및 수생태계 보전에 관한 법률, 제조물 책임법, 폐기물 관리법, 지하수법 등이 있습니다.

[주류 사업부문] 1) 산업의 성장성

주류 수요는 내수 경기 둔화, 인구 성장률 하락, 음주 문화 변화 등의 요인으로 약보합세를 유지하고 있습니다. 한편, 저도주에 대한 선호 확대로 RTD, 하이볼 등 소비자트렌드에 대응하는 제품이 시장에 출시되고 있습니다. 중장기적으로는 다양한 주종에 대한 수요가 늘면서 기타 주류 시장이 성장할 것으로 전망됩니다.

2) 경기 변동의 특성 및 계절성

소주는 경기 변동의 영향을 덜 받는 편이며, 계절에 따른 매출 차이는 크지 않습니다.이에 반해, 맥주는 하절기에 매출이 증가하는 경향을 보입니다. 한편, 설 및 추석 명절에는 선물세트 판매의 영향으로 대체로 청주, 와인 등의 판매가 증가합니다.

3) 경쟁 상황

주류 산업은 물가 정책, 양곡 정책, 국민보건위생 정책 등 공익과 관련된 정책에 큰 영향을 받는 특성을 가지고 있습니다. 이러한 특성으로 인하여 주류 산업은 정부의 제도적 통제 및 보호 장치 속에서 과점 구조로 안정적으로 성장해 왔습니다. 그러나 소규모 양조장의 유통망 제한 개선 및 제조 시설 기준 완화 등의 정책적인 변화와 더불어, 소비자 기호의 다양화 등 소비 트렌드의 변화로 산업 내 경쟁이 심화되고 있습니다.

소주 시장에서는 지역 기반의 경쟁 구도가 변화하면서 전국적인 지명도를 보유한 상위 업체와 지역 기반이 약화된 자도주 업체 간 격차가 확대되고 있습니다. 또한 '헬시플레저' 트렌드로 제로 슈거 소주가 인기를 끌면서 다양한 제품이 출시되고 있으며, 시장에서 선두를 차지하기 위한 업체 간 경쟁이 치열해지는 양상을 보이고 있습니다.

맥주 시장에서는 주세법 개정으로 주류 위탁 생산 규제가 완화되고 맥주에 대한 과세체계가 종가세에서 종량세로 전환되어, 다품종 소량 생산이 가능해지면서 소비자 선택의 폭이 넓어지고 산업 내 경쟁이 심화되었습니다.

4) 관련 법령

주세 행정의 관리 감독 권한은 주세법(1949.10.21 법률 제60호)에 근거를 두고 있으며, 주류의 제조 및 판매는 정부의 통제 하에 관리되고 있습니다. 주세법에서는 주류의 정의 및 분류, 주류심의회, 면허의 발급, 과세표준, 세율, 세액 신고와 납부 등을 규정하고 있습니다. 2020년부터 맥주와 탁주가 수량에 따라 세금을 부과하는 종량세로 전환되었고, 그 외 주종은 당분간 종가세를 유지할 예정입니다.

(3) 영업의 개황

[음료 사업부문]

당사는 다양한 제품별 포트폴리오를 구축하고 차별화된 강점을 갖춘 제품을 확보하여 음료 시장 1위로서 시장을 선도하고 있습니다. 특히 건강 트렌드에 부합하는 제품출시를 통해 소비자의 다양한 수요를 충족시키기 위한 노력을 기울이고 있습니다. 또한 지속적인 ZBB 활동(Zero-based Budgeting, 비즈니스 효율화 프로젝트)을 통해 수익성을 제고하는 동시에 미래 질적 성장의 기반을 다지고 있습니다. 이외에도 글로벌 시장의 한류 열풍에 힘입어 성장하고 있는 해외 시장 수요에 대응하며 당사 사업의 지속적인 성장을 도모하고 있습니다. 탄산음료 시장에서는 2021년 1월에 '펩시 제로슈거', 2월에 '칠성사이다 제로'를 출시하여 좋은 성과를 거두고 있습니다. '칠성사이다 제로'는 칠성사이다 70년 제조 노하우를 담은 제품으로 기존 제품의 맛과 향을 그대로 유지한 제로 칼로리 제품이며, 깔끔한 뒷맛을 살린 점이 특징입니다. 2025년 10월에는 국내 탄산음료 최초로 재생 플라스틱 원료 100%를 사용한 신규 용기를 도입하였고, 2025년 11월에는 '칠성사이다 제로 라임', 2026년 3월에는 '칠성사이다 제로 유자'를 출시하며 제품군을 확대했습니다. 이어 2026년 9월에는 칠성사이다 특유의 청량함에 풍부한 과일 풍미를 더한고과즙 사이다 '칠성사이다 RICH'를 출시하며 소비자 선택의 폭을 넓혔습니다. 2022년 3월에는 과일향 탄산음료인 '탐스 제로' 3종을 출시하였으며, 2023년 2월에는 국내 유성탄산음료 시장에서 독보적인 1위를 차지하고 있는 '밀키스'의 제로 칼로리 제품을 출시하여 시장에서 긍정적인 반응을 얻고 있습니다. 2026년 4월에는 소비자들의 건강에 대한 니즈를 더욱 면밀히 반영하고, 탄산음료가 가진 본연의 즐거움은 그대로 즐길 수 있도록 하는 제로 슈거 프리바이오틱스 소다 '해피즈'를 출시하였습니다. '해피즈'는 발효 원료와 식이섬유 등 차별적 요소가 더해진 제품으로, 보다 건강한 탄산음료로서 시장의 새로운 트렌드를 선도하고자 합니다.탄산수는 탄산음료의 청량감을 느낌과 동시에 건강하게 음용이 가능하다는 점이 건강 트렌드에 부합하는 제품입니다. 2007년에 처음 선보인 '트레비'는 지속적인 개발을 통해 레몬, 라임, 자몽 등 천연 과일향을 첨가한 제품군으로 확대 운영하고 있습니다. 또한 개인의 취향에 맞게 여러 주종을 탄산수 등 음료와 다양한 방식으로 조합하여 음용하는 '믹솔로지' 트렌드에 맞추어 2023년 12월에 제로 칼로리 제품인 '트레비토닉워터'를 출시하였습니다.

아이시스는 친환경 트렌드를 주도하는 먹는 샘물 브랜드로 2020년 1월 국내 최초 무라벨 생수 출시를 시작으로, 브랜드 차별화 및 ESG 경영을 위해 질소충전 초경량 페트와 재활용 페트 등을 도입하며 지속 가능한 제품을 출시하고 있습니다.

당사는 '헬시 플레저(Healthy Pleasure)' 트렌드 확대에 따라 제품 포트폴리오를 적극적으로 확대하고 있습니다. 탄산음료에서 인기를 끌기 시작한 제로 칼로리 트렌드가 다양한 음식료 제품으로 확장되면서 당사는 2022년 6월에 '핫식스 더킹 제로'를 출시하였습니다. 2026년 4월에는 식물 유래 카페인을 사용하고 카페인 함량을 80mg으로 낮춘 '핫식스 글로우' 2종을 출시하였습니다. 또한, 2022년 10월에 제로 칼로리 차 제품인 '실론티 레몬 제로'를 출시하였으며, 2022년 5월에는 '난소화성말토덱스트린식이섬유'가 함유된 '더하다' 차음료를 출시하였습니다. 2024년 4월에는 식물성음료 시장의 성장에 발맞추어 특허받은 식물 유래 유산균인 '포스트바이오틱스'와 비타민 5종 및 미네랄 2종을 함유한 '오트몬드'를 출시하였습니다. 2025년 6월에는 제로슈거에 단백질 함량을 높인 '오트몬드 프로틴' 2종을 출시하며 제품군을 확대하였으며, 2026년 5월에는 '오트몬드 검은콩단백', 2026년 6월에는 '오트몬드 프로틴 커피셰이크'를 출시하며 소비자의 다양한 수요에 대응하고 있습니다.

이처럼 트렌드에 부합하면서도 차별화된 강점을 갖춘 제품 포트폴리오를 통해 당사는 국내 시장뿐 아니라 해외의 다양한 국가에 진출하여 브랜드 파워를 키우고 매출 성장세를 이어가고 있습니다. 특히, 우유가 들어간 부드러운 탄산음료 컨셉의 '밀키스'는 국내에 없는 과일맛 제품을 출시하는 등 현지화 전략을 통해 해외 소비자의 입맛을 사로잡았습니다. 현재 주요 수출 국가는 러시아, 중국 등이며 지역별 특성에 맞는 제품을 통하여 미국, 유럽 등으로 수출 국가를 늘려 나가고 있습니다. 또한 한인 시장 중심으로 판매가 이루어졌던 기존의 영업 구조에서 탈피하여 대형 신유통 업체에 신규 입점하는 등 판매 채널을 확대하고 있습니다.

[주류 사업부문]

'처음처럼'은 강원도 '경월' 소주로 출발해서 대한민국 초록색 소주병의 시초인 '그린'과 강원도를 상징하는 '산' 소주를 이은 대한민국 대표 소주 브랜드입니다. 2026년 9월에는 저도화 트렌드에 맞추어 '처음처럼' 도수를 기존 16도에서 15.7도로 낮추었습니다. 대관령 기슭 암반수를 이용하여 소주 본연의 맛을 살리고, 쌀증류주와 천연감미료 알룰로스를 더해 더욱 부드러운 맛을 완성하였습니다. 2026년 5월에는 '처음처럼'의 고도수 제품을 '처음처럼 클래식'으로 리뉴얼 출시하였습니다. 한편, 2022년9월에는 현재 소비시장을 주도하고 있는 MZ세대를 공략하기 위해 '새로'를 출시하였습니다. 기존 제품과는 달리 과당을 사용하지 않은 '제로슈거' 소주이며, 산뜻하고 부드러운 맛이 특징입니다. 2026년 1월에는 도수를 15.7도로 낮추고, 아미노산 5종을 첨가하여 제품 리뉴얼을 진행했습니다. 또한, 다양한 소비자 니즈에 대응하고자 2024년 4월에 '새로 살구', 2025년 4월에 '새로 다래', 2026년 5월에 '새로 오미자'를 출시하였고, 과일 과즙을 더한 상큼하고 산뜻한 맛으로 시장에서 긍정적인 반응을 얻고 있습니다.

당사 맥주인 '클라우드(Kloud)'는 정통 프리미엄급 맥주가 채택하고 있는 오리지널 그래비티(Original Gravity) 공법을 적용하여 맥주 발효 원액에 물을 타지 않고 맥주 본연의 깊고 풍부한 맛을 내는 것이 특징입니다. '클라우드'는 맥주 단독 음용에 적합한 제품으로, 특유의 깊은 맛으로 소비자에게 좋은 평가를 얻고 있습니다. 한편, 기성세대와는 다른 소비 문화를 향유하는 Z세대를 겨냥한 '클라우드 크러시'를 2023년 11월에 출시하였습니다. 2026년 4월에는 '클라우드 크러시'를 국내 최초로 귀리 맥아를 첨가한 라이트 맥주로 리뉴얼 출시했습니다. 2025년 1월에는 논알코올 맥주 시장대응을 위해 인위적인 알코올 분리 과정 없이 맥주 본연의 맛과 향을 살린 논알코올, 저칼로리 맥주 '클라우드 논알콜릭'을 출시하였습니다.

청주 부문에서는 저도주를 선호하는 MZ세대를 타겟으로 하여 2022년 4월에 출시한 '별빛청하 오리지널'이 인기를 얻고 있습니다. 기존 제품인 '청하'에 화이트 와인과 탄산을 블렌딩한 제품으로 '청하'의 깔끔함과 탄산의 청량감을 함께 느낄 수 있는 것이 특징입니다. '별빛청하 오리지널'의 인기에 힘입어 2023년 12월에는 천연 적사과향이 가미된 '별빛청하 로제'를 출시하였습니다.

이 밖에도 위스키와 와인, RTD 등의 제품 포트폴리오를 통해 소비자의 다양한 주종에 대한 니즈에 대응하고 있습니다. 2021년 5월에 RTD 제품인 '순하리 레몬진'을 출시하였고, 2025년 11월에는 '순하리 자몽진', 2026년 3월에 '순하리 유자진'과 '순하리 상그리아진'을 출시하며 라인업을 확장했습니다. 통과일을 동결침출하여 과일 본연의 풍미 구현에 중점을 두었고, 전 제품에 제로 슈거를 적용한 것이 특징입니다.

주류 수출의 주요 카테고리는 소주이며, 한류 열풍에 힘입어 현지인의 수요가 지속적으로 증가하고 있습니다. '처음처럼 순하리'는 2016년에 미국 시장에 처음 수출된 이후 딸기, 블루베리 등 다양한 맛의 제품들이 여러 국가에서 큰 인기를 끌고 있습니다.'새로' 역시 제로 슈거 제품에 대한 글로벌 수요를 반영하여 일본, 미국, 중국 등 폭 넓은 지역에 수출되고 있습니다. 2023년 12월에는 미국 E&J 갤로사와 업무 협약을 체결하여 미국 시장 내 소주 유통 역량을 강화하는 등 글로벌 시장에서의 당사 제품 판매량 증대를 위하여 다방면으로 노력하고 있습니다. [주요 종속회사] PCPPI는 2023년 8월에 '마운틴듀 제로'를 출시하여 필리핀 탄산음료 시장에서 긍정적인 반응을 얻고 있습니다. '마운틴듀 제로'는 PCPPI의 인기 브랜드 마운틴듀의 제로 칼로리 제품으로 신선한 시트러스 향과 맛을 살린 점이 특징입니다. 또한, 필리핀 시장에서의 건강 음료 트렌드 확대에 따라 이미 한국에서 좋은 성과를 거두고 있는 '펩시제로라임'을 2023년 11월에 출시하는 등, 적극적인 제품 포트폴리오 확대를 통해 제로 칼로리 음료시장 내 1위 브랜드로 도약하기 위해 노력하고 있습니다. 또한 카페인 음료도 필리핀 음료 시장의 주요 트렌드 중 하나이며, 이에 따라 에너지 음료인 '스팅'의 판매도 크게 증가하고 있습니다.

라. 사업부문별 요약 재무 현황

(단위 : 백만원,%)

부 문	제60기 3분기						제59기						제58기
부 문	매출액	비중	영업이익	비중	총자산	비중	매출액	비중	영업이익	비중	총자산	비중	매출액	비중	영업이익	비중	총자산	비중
음료부문	2,497,856	80.2	114,920	71.5	3,746,397	88.7	3,177,877	80.0	134,932	80.7	3,646,327	85.1	3,171,870	78.8	145,055	78.4	3,702,826	84.7
주류부문	617,675	19.8	45,720	28.5	479,583	11.3	793,267	20.0	32,228	19.3	638,372	14.9	852,633	21.2	39,872	21.6	669,703	15.3
합 계	3,115,531	100.0	160,640	100.0	4,225,981	100.0	3,971,144	100.0	167,160	100.0	4,284,699	100.0	4,024,503	100.0	184,927	100.0	4,372,529	100.0

※ 연결 기준※ 공통비용 및 공통자산의 각 사업부문별 배부는 귀속이 명확한 경우에는 직접 귀속시키고, 귀속여부가 불분명한 경우에는 별도의 배부기준(매출액, 인원 등)을 적용하여 각 사업부문에 배부하고 있습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

제60기 3분기말 2026년 09월 30일 현재
제59기 2025년 12월 31일 현재
제58기 2024년 12월 31일 현재
롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	제60기 3분기말	제59기말	제58기말
자 산
I. 유동자산	1,120,106,770,320	1,046,070,729,482	1,125,318,015,137
1.현금및현금성자산	243,058,607,428	213,358,325,740	177,836,350,865
2.단기금융상품	11,874,631,645	11,845,742,299	14,870,000,000
3.매출채권및기타채권	316,077,949,529	260,078,824,621	306,387,271,558
4.기타금융자산	10,657,306,477	13,342,224,132	12,895,412,185
5.만기보유금융자산	158,055,000	78,315,000	69,830,000
6.재고자산	464,466,057,986	467,663,210,445	534,803,484,007
7.당기법인세자산	3,213,860,264	3,626,887,799	2,722,242,446
8.기타자산	70,600,301,991	76,077,199,446	75,733,424,076
II. 비유동자산	3,105,874,098,248	3,238,627,864,227	3,247,211,458,075
1.장기금융상품	399,056,980	444,944,923	462,580,922
2.장기매출채권및기타채권	562,953,274	389,175,000	1,415,899,357
3.기타금융자산	54,996,696,353	59,980,558,187	62,931,383,863
4.당기손익-공정가치금융자산	2,322,247,488	2,302,064,025	1,468,719,462
5.기타포괄손익-공정가치금융자산	58,419,653,913	58,697,271,473	40,227,075,614
6.만기보유금융자산	53,280,000	182,635,000	260,430,000
7.이연법인세자산	21,711,853,730	21,660,970,634	19,783,537,831
8.관계기업투자	102,464,582,031	106,826,255,822	108,552,792,173
9.유형자산	2,454,345,970,703	2,556,778,715,467	2,602,805,049,337
10.사용권자산	126,890,873,691	150,074,233,178	177,536,945,064
11.투자부동산	151,602,172,478	140,397,945,078	95,523,468,466
12.무형자산	109,433,495,006	104,141,600,600	98,085,783,280
13.기타자산	8,288,024,066	9,204,708,376	12,820,279,822
14.순확정급여자산	14,383,238,535	27,546,786,464	25,337,512,884
자 산 총 계	4,225,980,868,568	4,284,698,593,709	4,372,529,473,212
부 채
I. 유동부채	1,248,229,294,836	1,343,981,614,581	1,466,325,841,694
II. 비유동부채	1,345,958,944,115	1,340,421,043,734	1,327,803,277,661
부 채 총 계	2,594,188,238,951	2,684,402,658,315	2,794,129,119,355
자 본
I. 지배기업의 소유주지분	1,559,224,000,483	1,521,797,341,877	1,498,899,096,691
1.자본금	5,027,097,000	5,027,097,000	5,027,097,000
2.기타자본	(717,916,568,303)	(717,916,568,303)	(717,916,568,303)
3.기타포괄손익누계액	(9,760,845,607)	14,352,590,366	7,290,564,902
4.이익잉여금	2,281,874,317,393	2,220,334,222,814	2,204,498,003,092
II. 비지배지분	72,568,629,134	78,498,593,517	79,501,257,166
자 본 총 계	1,631,792,629,617	1,600,295,935,394	1,578,400,353,857
부 채 및 자 본 총 계	4,225,980,868,568	4,284,698,593,709	4,372,529,473,212
	(2026년 1월 1일 ~2026년 9월 30일)	(2025년 1월 1일 ~2025년 12월 31일)	(2024년 1월 1일 ~2024년 12월 31일)
매출액	3,115,531,085,402	3,971,143,829,134	4,024,503,304,484
영업이익	160,639,845,024	167,159,917,902	184,926,837,143
연결당기순이익	94,063,928,990	51,198,353,335	60,012,909,167
지배기업의 소유주	90,087,521,762	47,225,968,028	59,101,609,655
비지배지분	3,976,407,228	3,972,385,307	911,299,512
주당이익
보통주 기본 및 희석주당순이익	8,960	4,697	5,878
우선주 기본 및 희석주당순이익	8,965	4,702	5,883
연결에 포함된 종속회사수	14	14	14

나. 요약별도재무정보

제60기 3분기말 2026년 09월 30일 현재
제59기 2025년 12월 31일 현재
제58기 2024년 12월 31일 현재
롯데칠성음료 주식회사	(단위: 원)

과 목	제60기 3분기말	제59기말	제58기말
자 산
I. 유동자산	850,126,518,480	734,293,402,033	770,241,239,609
1. 현금및현금성자산	203,843,379,307	155,372,518,111	114,774,844,233
2. 단기금융상품	10,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000
3. 매출채권및기타채권	271,204,897,440	196,087,256,183	239,934,637,672
4. 기타금융자산	5,847,198,483	6,411,757,393	4,864,498,542
5. 만기보유금융자산	158,055,000	78,315,000	69,830,000
6. 재고자산	314,423,050,563	319,634,727,992	355,406,913,857
7. 기타자산	44,649,937,687	46,708,827,354	45,190,515,305
II. 비유동자산	2,623,070,417,420	2,676,078,008,813	2,684,107,612,789
1. 장기금융상품	25,501,623	25,501,623	25,501,584
2. 장기매출채권및기타채권	562,953,274	389,175,000	1,415,899,357
3. 기타금융자산	48,310,475,276	53,026,524,322	55,441,042,166
4. 당기손익-공정가치금융자산	2,322,247,488	2,302,064,025	1,468,719,462
5. 기타포괄손익-공정가치금융자산	58,419,653,913	58,697,271,473	40,227,075,614
6. 만기보유금융자산	47,590,000	176,945,000	254,740,000
7. 종속기업및관계기업투자	253,189,734,147	253,189,734,147	262,652,231,359
8. 유형자산	1,947,967,492,952	1,993,261,287,237	2,046,809,113,862
9. 사용권자산	61,172,868,363	69,796,711,336	87,045,891,490
10. 투자부동산	151,273,988,144	140,045,858,220	95,159,810,573
11. 무형자산	77,681,088,741	69,480,292,853	56,901,164,928
12. 기타자산	7,816,175,028	8,520,966,030	11,755,626,554
13. 순확정급여자산	14,280,648,471	27,165,677,547	24,950,795,840
자 산 총 계	3,473,196,935,900	3,410,371,410,846	3,454,348,852,398
부 채
I. 유동부채	855,617,593,087	865,864,402,097	958,861,090,304
II. 비유동부채	1,076,358,801,905	1,056,762,358,250	1,037,400,063,537
부 채 총 계	1,931,976,394,992	1,922,626,760,347	1,996,261,153,841
자 본
I. 자본금	5,027,097,000	5,027,097,000	5,027,097,000
II. 기타자본	(612,068,884,828)	(612,068,884,828)	(612,068,884,828)
III. 기타포괄손익누계액	21,759,886,284	21,970,320,395	8,085,570,286
IV. 이익잉여금	2,126,502,442,452	2,072,816,117,932	2,057,043,916,099
자 본 총 계	1,541,220,540,908	1,487,744,650,499	1,458,087,698,557
부 채 및 자 본 총 계	3,473,196,935,900	3,410,371,410,846	3,454,348,852,398
종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
	(2026년 1월 1일 ~2026년 9월 30일)	(2025년 1월 1일 ~2025년 12월 31일)	(2024년 1월 1일 ~2024년 12월 31일)
매출액	2,015,502,635,012	2,566,969,761,664	2,723,023,738,767
영업이익	110,873,600,532	102,095,368,645	138,839,711,103
당기순이익	82,014,124,682	48,461,044,455	64,907,999,632
주당이익
보통주 기본 및 희석주당순이익	8,157	4,820	6,455
우선주 기본 및 희석주당순이익	8,162	4,825	6,460

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 60 기 3분기말 2026.09.30 현재

제 59 기말 2025.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 60 기 3분기말	제 59 기말
자산
유동 자산	1,120,106,770,320	1,046,070,729,482
현금및현금성자산	243,058,607,428	213,358,325,740
단기금융상품	11,874,631,645	11,845,742,299
매출채권 및 기타 유동 채권	316,077,949,529	260,078,824,621
기타 유동 금융자산	10,657,306,477	13,342,224,132
유동만기보유금융자산	158,055,000	78,315,000
유동 재고자산	464,466,057,986	467,663,210,445
당기 법인세자산	3,213,860,264	3,626,887,799
기타 유동 자산	70,600,301,991	76,077,199,446
비유동 자산	3,105,874,098,248	3,238,627,864,227
장기금융상품	399,056,980	444,944,923
장기매출채권 및 기타비유동채권	562,953,274	389,175,000
기타 비유동 금융자산	54,996,696,353	59,980,558,187
비유동당기손익인식금융자산	2,322,247,488	2,302,064,025
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동 지분상품투자	58,419,653,913	58,697,271,473
비유동만기보유금융자산	53,280,000	182,635,000
이연법인세자산	21,711,853,730	21,660,970,634
지분법적용 투자지분	102,464,582,031	106,826,255,822
유형자산	2,454,345,970,703	2,556,778,715,467
사용권자산	126,890,873,691	150,074,233,178
투자부동산	151,602,172,478	140,397,945,078
무형자산 및 영업권	109,433,495,006	104,141,600,600
기타 비유동 자산	8,288,024,066	9,204,708,376
비유동 순확정급여자산	14,383,238,535	27,546,786,464
자산총계	4,225,980,868,568	4,284,698,593,709
부채
유동 부채	1,248,229,294,836	1,343,981,614,581
매입채무 및 기타 유동 채무	533,012,517,672	537,413,105,018
유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	473,654,427,658	602,149,934,918
유동 리스부채	31,874,827,970	33,559,923,357
기타 유동 금융부채	25,535,375,006	15,833,520,955
당기 법인세부채	11,780,200,264	10,971,305,805
유동 충당부채	11,334,048,983	11,316,267,274
기타 유동 부채	161,037,897,283	132,737,557,254
비유동 부채	1,345,958,944,115	1,340,421,043,734
비유동 차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	1,021,051,189,050	985,090,413,511
비유동 리스부채	83,579,988,048	96,500,769,373
기타 비유동 금융부채	57,858,109,627	72,089,454,576
비유동 순확정급여부채	6,957,698,131	5,307,293,983
이연법인세부채	112,692,746,512	118,227,363,213
비유동 충당부채	2,473,028,493	2,411,755,881
기타 비유동 부채	61,346,184,254	60,793,993,197
부채총계	2,594,188,238,951	2,684,402,658,315
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	1,559,224,000,483	1,521,797,341,877
자본금	5,027,097,000	5,027,097,000
기타자본구성요소	(717,916,568,303)	(717,916,568,303)
기타포괄손익누계액	(9,760,845,607)	14,352,590,366
이익잉여금(결손금)	2,281,874,317,393	2,220,334,222,814
비지배지분	72,568,629,134	78,498,593,517
자본총계	1,631,792,629,617	1,600,295,935,394
자본과부채총계	4,225,980,868,568	4,284,698,593,709

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 60 기 3분기 2026.01.01 부터 2026.09.30 까지

제 59 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 60 기 3분기		제 59 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
수익	1,050,103,831,672	3,115,531,085,402	1,079,169,858,774	3,076,806,877,537
매출원가	694,105,109,688	2,060,730,620,551	694,136,203,827	2,028,355,279,921
매출총이익	355,998,721,984	1,054,800,464,851	385,033,654,947	1,048,451,597,616
판매비와관리비	298,631,418,777	892,689,899,598	292,341,811,724	868,424,641,846
대손상각비(대손충당금환입), 판관비	373,480,968	1,470,720,229	885,109,943	831,332,574
영업이익(손실)	56,993,822,239	160,639,845,024	91,806,733,280	179,195,623,196
기타이익	8,702,851,639	17,729,416,115	6,574,982,591	21,232,427,450
기타손실	9,498,504,611	24,365,996,458	7,151,700,229	33,599,913,936
이자수익	1,422,489,771	3,652,405,329	1,456,426,204	4,701,541,650
금융수익	6,840,275,788	10,192,210,842	311,879,607	3,086,226,499
금융원가	17,581,921,405	57,229,701,405	18,173,125,137	58,814,352,794
지분법 적용대상인 관계기업과 공동기업의 당기순손익에 대한 지분	5,275,866,629	12,915,591,948	4,988,226,012	11,886,695,923
법인세비용차감전순이익(손실)	52,154,880,050	123,533,771,395	79,813,422,328	127,688,247,988
법인세비용(수익)	11,610,771,680	29,469,842,405	17,834,351,460	32,549,837,880
당기순이익(손실)	40,544,108,370	94,063,928,990	61,979,070,868	95,138,410,108
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	40,098,650,091	90,087,521,762	59,360,570,122	91,192,611,689
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	445,458,279	3,976,407,228	2,618,500,746	3,945,798,419
기타포괄손익	(47,639,820,079)	(25,851,613,439)	10,155,504,479	(3,728,694,741)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(1,728,681,627)	5,424,134,799	7,047,229,520	9,759,949,504
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	1,107,778,811	5,726,613,295	1,423,347,340	(1,036,484,472)
당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분	5,822,144	(92,044,385)	(3,447,445)	(23,631,320)
세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	(2,842,282,582)	(210,434,111)	5,627,329,625	10,820,065,296
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	(45,911,138,452)	(31,275,748,238)	3,108,274,959	(13,488,644,245)
당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분	(580,295,454)	(282,347,403)	(58,513,655)	57,428,353
해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	(45,330,842,998)	(30,993,400,835)	3,166,788,614	(13,546,072,598)
총포괄손익	(7,095,711,709)	68,212,315,551	72,134,575,347	91,409,715,367
포괄손익의 귀속
포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	3,322,995,630	71,614,794,756	68,594,389,054	91,358,992,962
포괄손익, 비지배지분	(10,418,707,339)	(3,402,479,205)	3,540,186,293	50,722,405
주당이익
보통주기본주당이익(손실) (단위 : 원)	3,988	8,960	5,904	9,070
보통주희석주당이익(손실) (단위 : 원)	3,988	8,960	5,904	9,070
우선주기본주당순이익(손실) (단위 : 원)	3,993	8,965	5,909	9,075
우선주희석주당순이익(손실) (단위 : 원)	3,993	8,965	5,909	9,075

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 60 기 3분기 2026.01.01 부터 2026.09.30 까지

제 59 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지

(단위 : 원)

	자본의 구성요소
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분					비지배지분	자본의 구성요소
	자본금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계	비지배지분	자본의 구성요소
2025.01.01 (기초자본)	5,027,097,000	(717,916,568,303)	7,290,564,902	2,204,498,003,092	1,498,899,096,691	79,501,257,166	1,578,400,353,857
총포괄손익			1,187,802,764	90,171,190,198	91,358,992,962	50,722,405	91,409,715,367
당기순이익(손실)				91,192,611,689	91,192,611,689	3,945,798,419	95,138,410,108
세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산			10,820,065,296		10,820,065,296		10,820,065,296
지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후			57,428,353		57,428,353		57,428,353
해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)			(9,689,690,885)		(9,689,690,885)	(3,856,381,713)	(13,546,072,598)
세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익				(997,790,171)	(997,790,171)	(38,694,301)	(1,036,484,472)
당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분				(23,631,320)	(23,631,320)		(23,631,320)
소유주와의 거래를 통한 증가(감소), 자본				(34,188,136,150)	(34,188,136,150)	(2,472,772,754)	(36,660,908,904)
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금				(34,188,136,150)	(34,188,136,150)	(2,472,772,754)	(36,660,908,904)
2025.09.30 (기말자본)	5,027,097,000	(717,916,568,303)	8,478,367,666	2,260,481,057,140	1,556,069,953,503	77,079,206,817	1,633,149,160,320
2026.01.01 (기초자본)	5,027,097,000	(717,916,568,303)	14,352,590,366	2,220,334,222,814	1,521,797,341,877	78,498,593,517	1,600,295,935,394
총포괄손익			(24,113,435,973)	95,728,230,729	71,614,794,756	(3,402,479,205)	68,212,315,551
당기순이익(손실)				90,087,521,762	90,087,521,762	3,976,407,228	94,063,928,990
세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산			(210,434,111)		(210,434,111)		(210,434,111)
지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후			(282,347,403)		(282,347,403)		(282,347,403)
해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)			(23,620,654,459)		(23,620,654,459)	(7,372,746,376)	(30,993,400,835)
세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익				5,732,753,352	5,732,753,352	(6,140,057)	5,726,613,295
당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분				(92,044,385)	(92,044,385)		(92,044,385)
소유주와의 거래를 통한 증가(감소), 자본				(34,188,136,150)	(34,188,136,150)	(2,527,485,178)	(36,715,621,328)
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금				(34,188,136,150)	(34,188,136,150)	(2,527,485,178)	(36,715,621,328)
2026.09.30 (기말자본)	5,027,097,000	(717,916,568,303)	(9,760,845,607)	2,281,874,317,393	1,559,224,000,483	72,568,629,134	1,631,792,629,617

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 60 기 3분기 2026.01.01 부터 2026.09.30 까지

제 59 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 60 기 3분기	제 59 기 3분기
영업활동현금흐름	262,107,904,450	301,088,763,537
영업에서 창출된 현금	324,930,211,080	375,678,778,271
당기순이익(손실)	94,063,928,990	95,138,410,108
당기순이익조정을 위한 가감	288,592,342,638	286,043,339,937
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(57,726,060,548)	(5,502,971,774)
이자수취	2,654,558,134	3,145,022,886
이자지급(영업)	(49,067,435,817)	(54,927,969,746)
배당금수취(영업)	15,010,005,692	15,027,959,943
법인세납부(환급)	(31,419,434,639)	(37,835,027,817)
투자활동현금흐름	(95,664,913,504)	(176,926,976,622)
단기금융상품의 처분	410,842,299	3,400,000,000
단기금융상품의 취득	(516,231,645)	(406,384,069)
만기보유금융자산의 처분	49,940,000	40,160,000
만기보유금융자산의 취득	(325,000)	(520,000)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분	0	100,000,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득	(30,000,000)	(900,000,000)
관계기업 투자지분의 처분	0	442,000,000
유형자산의 처분	1,996,356,355	9,100,283,211
유형자산의 취득	(106,506,601,098)	(175,901,215,385)
무형자산의 처분	207,715,454	323,018,182
무형자산의 취득	(25,083,305,290)	(18,669,116,316)
투자부동산의 처분	0	3,000,753,643
기타금융자산의 처분	8,742,247,356	12,883,557,765
기타금융자산의 취득	(3,770,262,310)	(11,827,845,542)
기타자산의 처분	23,369,939	0
기타자산의 취득	(467,231,780)	(224,250,411)
기타부채의 증가	28,045,630,714	0
리스채권의 회수	1,232,941,502	1,712,582,300
재무활동현금흐름	(132,547,997,936)	(19,618,420,334)
단기차입금의 증가	275,554,000,000	428,489,583,663
단기차입금의 상환	(318,864,242,120)	(415,572,020,328)
유동성장기차입금의 상환	(45,550,940,696)	(38,789,824,727)
장기차입금의 증가	72,480,000,000	50,900,000,000
사채의 증가	229,453,305,073	448,910,280,342
사채의 상환	(279,281,158,525)	(423,999,014,499)
기타금융부채의 증가	136,700,000	300,000,000
기타금융부채의 감소	(5,000,000)	(5,000,000)
리스부채의 지급	(29,755,040,340)	(30,366,306,153)
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급	0	(2,825,209,728)
재무활동으로 분류된 배당금 지급	(36,715,621,328)	(36,660,908,904)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	33,894,993,010	104,543,366,581
기초현금및현금성자산	213,358,325,740	177,836,350,865
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(4,194,711,322)	72,718,796
기말현금및현금성자산	243,058,607,428	282,452,436,242

3. 연결재무제표 주석

주석 - 1. 회사의 개요 - 연결 (연결)

1. 회사의 개요 : 롯데칠성음료 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 지배기업은 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율 보통주 우선주 보통주 우선주 롯데지주(주) 4,175,694 163,890 45.00% 21.14% 롯데알미늄(주) 708,870 30,500 7.64% 3.93% (재)롯데장학재단 501,680 39,650 5.41% 5.11% (주)롯데홀딩스 109,830 - 1.18% - 신동빈 43,367 63,862 0.47% 8.24% (주)호텔롯데 - 37,470 - 4.83% (재)롯데문화재단 - 9,200 - 1.19% 기타 3,739,443 430,738 40.30% 55.56% 합 계 9,278,884 775,310 100.00% 100.00% 1.1 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 업 종 결산월 지배지분율(%) 당분기말 전기말 산청음료(주) 대한민국 제조,판매 12월 31일 100.00 100.00 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited 파키스탄 제조,판매 12월 31일 52.00 52.00 LOTTE Beverage America Corp. 미국 판매 12월 31일 100.00 100.00 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd. 싱가포르 SPC 12월 31일 100.00 100.00 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주1) 미얀마 제조,판매 03월 31일 77.79 77.79 LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD. 일본 판매 12월 31일 100.00 100.00 그린위드(주) 대한민국 서비스 12월 31일 100.00 100.00 씨에이치음료(주) 대한민국 제조,판매 12월 31일 100.00 100.00 (주)충북소주 대한민국 제조,판매 12월 31일 100.00 100.00 (주)백학음료 대한민국 제조,판매 12월 31일 86.06 86.06 (주)빅썸바이오(주2) 대한민국 판매,개발 12월 31일 90.59 90.59 낙천칠성(상해)음료유한공사 중국 판매 12월 31일 100.00 100.00 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 필리핀 제조,판매 12월 31일 73.58 73.58 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC. 러시아 판매 12월 31일 100.00 100.00 (주1) 지배기업은 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.를 통해 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분을 보유하고 있습니다.(주2) 지배기업은 전기 중 (주)빅썸바이오의 지분 14.12%를 추가 취득하였으며, 실제지분율은 90.59%이나 변경된 주주간 약정에 의해 비지배지분이 보유한 지분에 대해서도 지배기업이 위험과 효익을 보유하여 유효지분율은 100%입니다(주석 29 참조).

주석 - 2. 중요한 회계정책 - 연결 (연결)

2. 중요한 회계정책 : 2.1 재무제표 작성기준 롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 2026년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2026년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약이 자가 사용 예외의 평가 대상임을명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 변동가능명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다. 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. [손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다. 연결회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다. 이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다. 또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결회사가 주된 사업활동으로 고객에게금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다. [경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다. 경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다. [현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한분류 선택권이 삭제되었습니다. 연결회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다. 연결회사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 진행하고 있으며, 2026년 중 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다. 2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다. 영업 부문 주요 재화 및 용역 음료사업부 청량음료, 과채류음료 등 주류사업부 주류 (2) 당분기 및 전분기 중 보고부문별 수익 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당분기 음료사업부 주류사업부 합 계 총부문수익 2,637,019 678,999 3,316,018 부문 간 수익 (139,163) (61,324) (200,487) 외부고객으로부터의 수익 2,497,856 617,675 3,115,531 보고부문영업이익 114,920 45,720 160,640 감가상각비 및 무형자산상각비 134,765 58,751 193,516 구 분 전분기 음료사업부 주류사업부 합 계 총부문수익 2,616,710 744,779 3,361,489 부문 간 수익 (145,835) (138,847) (284,682) 외부고객으로부터의 수익 2,470,875 605,932 3,076,807 보고부문영업이익 143,980 35,216 179,196 감가상각비 및 무형자산상각비 122,381 61,243 183,624 보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고의사결정자에게 보고되는측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. (3) 연결회사는 당분기말 현재 8개의 주요지역[대한민국(본사 소재지 국가), 필리핀, 파키스탄, 미국, 일본, 중국, 미얀마(싱가포르 포함), 러시아]에서 영업하고 있으며, 당분기와 전분기의 지역별 주요 매출현황 및 당분기말과 전기말 현재 비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 매출액 비유동자산(주1) 당분기 전분기 당분기말 전기말 대한민국 1,900,748 1,912,017 2,361,158 2,402,744 필리핀 805,117 805,398 393,641 460,574 파키스탄 155,209 132,197 40,957 41,702 미국 41,408 36,917 334 229 일본 36,026 34,873 766 674 중국 17,454 17,294 60 45 미얀마(싱가포르 포함) 72,641 67,692 44,956 44,938 러시아 86,928 70,419 401 486 합 계 3,115,531 3,076,807 2,842,273 2,951,392 (주1) 비유동자산에서 이연법인세자산, 금융자산, 관계기업투자, 기타자산, 순확정급여자산은 제외되었습니다.

주석 - 3. 중요한 회계추정 및 가정 - 연결 (연결)

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

주석 - 4. 공정가치 - 연결 (연결)

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

금융자산의 범주별 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권 및 기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산의 종류 합계
금융자산	243,059	12,274	316,641	211	64,993	2,322	58,420	697,920
금융자산, 공정가치	243,059	12,274	316,641	211	64,993	2,322	58,420	697,920

전기말	(단위 : 백만원)

	현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권 및 기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산의 종류 합계
금융자산	213,358	12,291	260,468	261	71,210	2,302	58,697	618,587
금융자산, 공정가치	213,358	12,291	260,468	261	71,210	2,302	58,697	618,587

금융부채의 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	매입채무 및 기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채의 종류 합계
금융부채	479,966	1,494,706	83,393	2,058,065
금융부채, 공정가치	479,966	1,478,607	83,393	2,041,966

전기말	(단위 : 백만원)

	매입채무 및 기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채의 종류 합계
금융부채	466,099	1,587,240	87,923	2,141,262
금융부채, 공정가치	466,099	1,594,462	87,923	2,148,484

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		금융자산의 범주
		당기손익인식금융자산(주1)				공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
		공정가치 서열체계의 수준			공정가치 서열체계의 수준 합계	공정가치 서열체계의 수준			공정가치 서열체계의 수준 합계
		공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 수준 합계
동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치		0	10,000	2,322	12,322	53,794	0	4,626	58,420
동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치	동반성장협력예치금				10,000

전기말	(단위 : 백만원)

		금융자산의 범주
		당기손익인식금융자산(주1)				공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
		공정가치 서열체계의 수준			공정가치 서열체계의 수준 합계	공정가치 서열체계의 수준			공정가치 서열체계의 수준 합계
		공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 수준 합계
동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치		0	10,000	2,302	12,302	53,678	0	5,019	58,697
동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치	동반성장협력예치금				10,000

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역
당분기	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산의 범주
	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초금융자산	2,302	5,019
발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	30	0
양도에 따른 감소, 금융자산	0	0
당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(10)	0
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	0	(393)
기말금융자산	2,322	4,626

전분기	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산의 범주
	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초금융자산	1,469	5,128
발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	900	0
양도에 따른 감소, 금융자산	(57)	0
당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(13)	0
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	0	(379)
기말금융자산	2,299	4,749

4.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	자산의 분류
	공정가치로 측정하는 금융자산
	공정가치 서열체계의 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산의 범주
	당기손익인식금융자산							공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	관측할 수 없는 투입변수						관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수						관측할 수 없는 투입변수 합계
	PSR배수			PBR배수				PSR배수			PBR배수
	범위		범위 합계	범위		범위 합계		범위		범위 합계	범위		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계		하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산							순자산가치법							시장접근법
유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산										0.6600	0.3600	0.8000
금융자산, 공정가치							2,322							4,626

전기말	(단위 : 백만원)

	자산의 분류
	공정가치로 측정하는 금융자산
	공정가치 서열체계의 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산의 범주
	당기손익인식금융자산							공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	관측할 수 없는 투입변수						관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수						관측할 수 없는 투입변수 합계
	PSR배수			PBR배수				PSR배수			PBR배수
	범위		범위 합계	범위		범위 합계		범위		범위 합계	범위		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계		하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산							순자산가치법							시장접근법
유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산										0.7400	0.4000	0.8900
금융자산, 공정가치							2,302							5,019

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다.

주석 - 5. 매출채권및기타채권 - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		총장부금액	대손충당금	장부금액 합계
매출채권 및 기타 유동 채권		331,595	(15,517)	316,078
매출채권 및 기타 유동 채권	유동 매출채권	313,951	(10,652)	303,299
매출채권 및 기타 유동 채권	단기미수금	17,644	(4,865)	12,779
장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액		563	0	563
장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	비유동 매출채권	563	0	563
장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	장기미수금	0	0	0

전기말	(단위 : 백만원)

		총장부금액	대손충당금	장부금액 합계
매출채권 및 기타 유동 채권		273,124	(13,045)	260,079
매출채권 및 기타 유동 채권	유동 매출채권	255,539	(7,412)	248,127
매출채권 및 기타 유동 채권	단기미수금	17,585	(5,633)	11,952
장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액		389	0	389
장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	비유동 매출채권	389	0	389
장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	장기미수금	0	0	0

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당분기	(단위 : 백만원)

	금융상품의 종류
	매출채권 및 기타채권
	장부금액
	손상차손누계액
기초금융자산	(13,045)
기대신용손실전(환)입, 금융자산	(1,471)
제각을 통한 감소, 금융자산	883
제각된 채권의 회수에 따른 증가	(7)
외화환산을 통한 증가(감소), 금융자산	(1,877)
기말금융자산	(15,517)

전분기	(단위 : 백만원)

	금융상품의 종류
	매출채권 및 기타채권
	장부금액
	손상차손누계액
기초금융자산	(12,095)
기대신용손실전(환)입, 금융자산	(831)
제각을 통한 감소, 금융자산	1,624
제각된 채권의 회수에 따른 증가	(8)
외화환산을 통한 증가(감소), 금융자산	307
기말금융자산	(11,003)

주석 - 6. 기타금융자산 - 연결 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융자산에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동 금융자산		10,657
기타 유동 금융자산	단기미수수익	84
	단기대여금	9,451
	단기보증금	501
	유동 금융리스채권	621
기타 비유동 금융자산		54,997
기타 비유동 금융자산	장기대여금	763
	장기보증금	54,195
	비유동 금융리스채권	39

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동 금융자산		13,342
기타 유동 금융자산	단기미수수익	117
	단기대여금	10,835
	단기보증금	482
	유동 금융리스채권	1,908
기타 비유동 금융자산		59,981
기타 비유동 금융자산	장기대여금	784
	장기보증금	58,992
	비유동 금융리스채권	205

주석 - 7. 재고자산 - 연결 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당분기말	(단위 : 백만원)

	총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계
유동제품	152,105	(4,464)	147,641
유동상품	58,694	(1,792)	56,902
유동반제품	14,429	0	14,429
유동재공품	4,996	0	4,996
유동원재료	158,397	(3,470)	154,927
유동부재료	353	(1)	352
유동저장품	59,171	(2,854)	56,317
유동미착원료	16,808	0	16,808
유동미착상품	12,081	0	12,081
유동부산물	13	0	13
유동재고자산	477,047	(12,581)	464,466

전기말	(단위 : 백만원)

	총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계
유동제품	148,617	(6,660)	141,957
유동상품	64,514	(2,796)	61,718
유동반제품	13,370	0	13,370
유동재공품	1,469	0	1,469
유동원재료	173,422	(5,820)	167,602
유동부재료	445	(48)	397
유동저장품	60,769	(2,606)	58,163
유동미착원료	12,135	0	12,135
유동미착상품	10,816	0	10,816
유동부산물	36	0	36
유동재고자산	485,593	(17,930)	467,663

주석 - 8. 기타자산 - 연결 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동 자산		70,600
기타 유동 자산	유동 선급금	34,359
	유동 선급비용	33,694
	부가가치세대급금	266
	유동 반환재고회수권자산	2,281
	탄소배출권	0
기타 비유동 자산		8,288
기타 비유동 자산	비유동 선급금	2,491
기타 비유동 자산	장기선급비용	5,797

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동 자산		76,077
기타 유동 자산	유동 선급금	46,165
	유동 선급비용	26,709
	부가가치세대급금	380
	유동 반환재고회수권자산	2,748
	탄소배출권	75
기타 비유동 자산		9,205
기타 비유동 자산	비유동 선급금	3,115
기타 비유동 자산	장기선급비용	6,090

주석 - 9. 당기손익-공정가치금융자산 - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	금융자산의 범주			금융자산의 범주 합계
	당기손익인식금융자산
	롯데스타트업펀드 1호	롯데농식품테크펀드 2호	롯데- KDB신성장오픈이노베이션펀드
비유동 당기손익인식금융자산	152	2,100	70	2,322

전기말	(단위 : 백만원)

	금융자산의 범주			금융자산의 범주 합계
	당기손익인식금융자산
	롯데스타트업펀드 1호	롯데농식품테크펀드 2호	롯데- KDB신성장오픈이노베이션펀드
비유동 당기손익인식금융자산	162	2,100	40	2,302

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기손익-공정가치금융자산의 변동내역
당분기	(단위 : 백만원)

	자산의 분류
	공정가치로 측정하는 금융자산
	금융자산의 범주
	당기손익인식금융자산
기초 금융자산, 공정가치	2,302
매입, 공정가치측정, 자산	30
매도, 공정가치측정, 자산	0
당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(10)
기말 금융자산, 공정가치	2,322

전분기	(단위 : 백만원)

	자산의 분류
	공정가치로 측정하는 금융자산
	금융자산의 범주
	당기손익인식금융자산
기초 금융자산, 공정가치	1,469
매입, 공정가치측정, 자산	900
매도, 공정가치측정, 자산	(57)
당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(13)
기말 금융자산, 공정가치	2,299

주석 - 10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역
당분기말	(단위 : 백만원)

	금융자산의 범주		금융자산의 범주 합계
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	상장주식	비상장 주식
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동 지분상품투자	53,794	4,626	58,420

전기말	(단위 : 백만원)

	금융자산의 범주		금융자산의 범주 합계
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	상장주식	비상장 주식
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동 지분상품투자	53,678	5,019	58,697

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역
당분기	(단위 : 백만원)

	자산의 분류
	공정가치로 측정하는 금융자산
	금융자산의 범주
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초 금융자산, 공정가치	58,697
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(277)
기말 금융자산, 공정가치	58,420

전분기	(단위 : 백만원)

	자산의 분류
	공정가치로 측정하는 금융자산
	금융자산의 범주
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초 금융자산, 공정가치	40,227
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	14,070
기말 금융자산, 공정가치	54,297

주석 - 11. 관계기업투자 - 연결 (연결)

11. 관계기업투자 :당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당분기 전분기 기초 장부금액 106,826 108,553 처분(주1) - (442) 손익 중 지분해당액 12,916 11,887 배당금수익 (12,500) (12,490) 기타증감 (374) 33 외화환산차이 (4,403) (2,082) 분기말 장부금액 102,465 105,459 (주1) 연결회사는 전분기 중 롯데농식품테크펀드 1호의 출자금 중 442백만원을 반환받았습니다.

주석 - 12. 유형자산 - 연결 (연결)

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초 유형자산	2,556,779
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	99,054
대체를 통한 증가(감소), 유형자산	(11,340)
처분, 유형자산	(3,227)
감가상각비, 유형자산	(140,167)
당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0
당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	808
순외환차이를 통한 증가(감소), 유형자산	(47,561)
기말 유형자산	2,454,346

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초 유형자산	2,602,805
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	171,310
대체를 통한 증가(감소), 유형자산	(41,757)
처분, 유형자산	(6,628)
감가상각비, 유형자산	(137,764)
당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	(96)
당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	373
순외환차이를 통한 증가(감소), 유형자산	(25,253)
기말 유형자산	2,562,990

유형자산의 구성내역
당분기	(단위 : 백만원)

	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계
유형자산 합계	5,056,734	(2,300,204)	(301,398)	(786)	2,454,346

전분기	(단위 : 백만원)

	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계
유형자산 합계	5,155,076	(2,276,120)	(315,804)	(162)	2,562,990

주석 - 13. 리스 - 연결 (연결)

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산의 구성내역
당분기말	(단위 : 백만원)

	자산의 분류			자산의 분류 합계
	사용권자산
	토지와 건물	차량운반구	기타자산
사용권자산	102,991	22,799	1,101	126,891

전기말	(단위 : 백만원)

	자산의 분류			자산의 분류 합계
	사용권자산
	토지와 건물	차량운반구	기타자산
사용권자산	128,759	20,083	1,232	150,074

금융리스채권에 대한 세부 정보 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
금융리스채권		660
금융리스채권	유동 금융리스채권	621
금융리스채권	비유동 금융리스채권	39

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
금융리스채권		2,113
금융리스채권	유동 금융리스채권	1,908
금융리스채권	비유동 금융리스채권	205

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
리스부채		115,455
리스부채	유동 리스부채	31,875
리스부채	비유동 리스부채	83,580

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
리스부채		130,061
리스부채	유동 리스부채	33,560
리스부채	비유동 리스부채	96,501

당분기 중 증가된 사용권자산은 20,686백만원(전분기: 18,896백만원)입니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	사용권자산
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 사용권자산	20,686

전분기	(단위 : 백만원)

	사용권자산
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 사용권자산	18,896

리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	토지와 건물	차량운반구	기타자산	자산의 분류 합계
감가상각비, 사용권자산	21,526	11,326	1,056	33,908
실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 리스수익				1
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익				59
리스부채에 대한 이자비용				5,402
인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용				2,210
인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용				803
리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용				34,790
리스 현금유출				65,834

전분기	(단위 : 백만원)

	토지와 건물	차량운반구	기타자산	자산의 분류 합계
감가상각비, 사용권자산	20,785	11,802	856	33,443
실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 리스수익				66
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익				140
리스부채에 대한 이자비용				5,494
인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용				3,223
인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용				911
리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용				36,429
리스 현금유출				75,260

주석 - 14. 투자부동산 - 연결 (연결)

당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초 투자부동산	140,398
투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	11,609
처분, 투자부동산	0
감가상각비, 투자부동산	(384)
순외환차이를 통한 증가(감소), 투자부동산	(21)
기말 투자부동산	151,602

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초 투자부동산	95,523
투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	46,307
처분, 투자부동산	(1,020)
감가상각비, 투자부동산	(323)
순외환차이를 통한 증가(감소), 투자부동산	3
기말 투자부동산	140,490

투자부동산의 구성내역
당분기	(단위 : 백만원)

	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
투자부동산	163,968	(10,388)	(1,978)	151,602

전분기	(단위 : 백만원)

	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
투자부동산	149,844	(7,376)	(1,978)	140,490

주석 - 15. 무형자산 - 연결 (연결)

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초의 무형자산 및 영업권	104,142
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	25,063
대체를 통한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0
처분, 무형자산 및 영업권	(212)
무형자산상각비, 영업권 이외의 무형자산	(19,057)
순외환차이를 통한 증가(감소), 무형자산및영업권	(503)
기말의 무형자산 및 영업권	109,433

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초의 무형자산 및 영업권	98,086
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	17,498
대체를 통한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	(45)
처분, 무형자산 및 영업권	(158)
무형자산상각비, 영업권 이외의 무형자산	(12,094)
순외환차이를 통한 증가(감소), 무형자산및영업권	(370)
기말의 무형자산 및 영업권	102,917

무형자산의 구성내역
당분기	(단위 : 백만원)

	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
기말의 무형자산 및 영업권	627,932	(294,951)	(223,548)	109,433

전분기	(단위 : 백만원)

	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
기말의 무형자산 및 영업권	598,378	(273,309)	(222,152)	102,917

주석 - 16. 매입채무및기타채무 - 연결 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

매입채무 및 기타채무
당분기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유동매입채무 (주1,2)	338,942
단기미지급금 (주1,2)	114,500
유동으로 분류되는 미지급비용	79,571
매입채무 및 기타 유동 채무	533,013

전기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유동매입채무 (주1,2)	320,863
단기미지급금 (주1,2)	146,760
유동으로 분류되는 미지급비용	69,790
매입채무 및 기타 유동 채무	537,413

(주1) 매입채무 및 미지급금에는 공급자금융약정을 통해 결제한 원재료 등 금액이 포함되어 있습니다. 연결회사는 판매자를 수취인으로 한 외상매출채권을 발행하고, 판매자는 이를 거래은행에 양도하여 대출을 받을 수 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

공급자금융약정에 해당하는 금융부채 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	공급자금융약정에 해당하는 금융부채	공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 이미 금액을 받은 부분
기말 금융부채	91,774	0

전기말	(단위 : 백만원)

	공급자금융약정에 해당하는 금융부채	공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 이미 금액을 받은 부분
기말 금융부채	66,662	0

(주2) 연결회사는 정상영업주기 이내에 대금 지급을 하고 있으며, 공급자금융약정과 관련하여 발생하는 수수료 및 제공하고 있는 담보는 없습니다. 또한, 해당 금액을 매입채무및기타채무로 분류하고 있으며, 현금흐름표에서는 영업활동현금흐름으로 표시하고 있습니다.

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위 공시

	상위범위
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 청구서일과 지급기일의 일수	93일
공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 청구서일과 지급기일의 일수	105일

주석 - 17. 차입금및사채 - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

차입금의 구성내역
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
단기 차입금 및 장기 차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분		473,655
단기 차입금 및 장기 차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	단기 금융기관 차입금(사채 제외)	92,340
	장기 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	61,402
	단기 사채 및 장기 사채의 유동성 대체 부분	319,913
장기 차입금(사채 포함)의 비유동성 부분		1,021,051
장기 차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	장기 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 부분	132,411
장기 차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	장기 사채의 비유동성 부분	888,640

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
단기 차입금 및 장기 차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분		602,150
단기 차입금 및 장기 차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	단기 금융기관 차입금(사채 제외)	142,675
	장기 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	59,577
	단기 사채 및 장기 사채의 유동성 대체 부분	399,898
장기 차입금(사채 포함)의 비유동성 부분		985,090
장기 차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	장기 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 부분	126,509
장기 차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	장기 사채의 비유동성 부분	858,581

(2) 당분기 및 전분기 중 차입금및사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

차입금 및 사채의 변동내역
당분기	(단위 : 백만원)

	차입금	사채
기초 차입금	328,761	1,258,479
차입금, 차입	348,034	230,000
차입금, 상환	(364,415)	(280,000)
차입금, 상각후원가측정	(254)	74
순외환차이를 통한 증가(감소), 차입금	(25,973)	0
기말 차입금	286,153	1,208,553

전분기	(단위 : 백만원)

	차입금	사채
기초 차입금	360,311	1,263,701
차입금, 차입	459,259	450,000
차입금, 상환	(434,232)	(425,000)
차입금, 상각후원가측정	(114)	(455)
순외환차이를 통한 증가(감소), 차입금	(15,367)	0
기말 차입금	369,857	1,288,246

주석 - 18. 기타금융부채 - 연결 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융부채의 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동 금융부채		25,535
기타 유동 금융부채	유동예수보증금	16,020
기타 유동 금융부채	그 밖의 유동기타금융부채	9,515
기타 비유동 금융부채		57,858
기타 비유동 금융부채	비유동예수보증금	2,471
기타 비유동 금융부채	그 밖의 비유동기타금융부채	55,387

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동 금융부채		15,834
기타 유동 금융부채	유동예수보증금	15,834
기타 유동 금융부채	그 밖의 유동기타금융부채	0
기타 비유동 금융부채		72,089
기타 비유동 금융부채	비유동예수보증금	2,772
기타 비유동 금융부채	그 밖의 비유동기타금융부채	69,317

(주1) 당분기말 현재 (주)백학음료, (주)빅썸바이오 및 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션 계약과 관련하여 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액 약 64,903백만원(전기말: 69,317백만원)을 기타금융부채로 인식하였습니다(주석 29 참조).

주석 - 19. 순확정급여부채 - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
확정급여채무, 현재가치	291,645
사외적립자산, 공정가치	(299,071)
순확정급여부채	6,957
순확정급여자산	14,383

전기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
확정급여채무, 현재가치	335,913
사외적립자산, 공정가치	(358,153)
순확정급여부채	5,307
순확정급여자산	27,547

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

확정급여제도에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
당기 근무원가, 확정급여제도	9,243	31,961
순이자비용(수익), 확정급여제도	77	281
퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	9,320	32,242

전분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
당기 근무원가, 확정급여제도	8,128	24,927
순이자비용(수익), 확정급여제도	114	354
퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	8,242	25,281

(3) 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 443백만원(전분기: 516백만원)입니다.

확정기여제도에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
퇴직급여비용, 확정기여제도	443

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
퇴직급여비용, 확정기여제도	516

주석 - 20. 충당부채 - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채의 구성내역
당분기말	(단위 : 백만원)

	반품충당부채(주1)	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	온실가스배출충당부채(주2)	기타충당부채의 분류 합계
유동 충당부채	10,528	0	806	11,334
비유동 충당부채	0	2,473	0	2,473

전기말	(단위 : 백만원)

	반품충당부채(주1)	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	온실가스배출충당부채(주2)	기타충당부채의 분류 합계
유동 충당부채	11,196	0	120	11,316
비유동 충당부채	0	2,412	0	2,412

(주1) 당분기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 2,281백만원(전기말: 2,748백만원)입니다.

반품권자산에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유동 반환재고회수권자산	2,281

전기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유동 반환재고회수권자산	2,748

(주2) 당기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치는 141천톤으로, 당분기말 현재 인식되어야 할 배출부채 해당액은 806백만원(전기말: 120백만원)입니다.

온실가스 배출량 추정치
당분기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
온실가스 배출량 추정치 (톤(tCO2-eq))	141,000
기말배출부채	806

전기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
온실가스 배출량 추정치 (톤(tCO2-eq))
기말배출부채	120

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	온실가스배출충당부채	기타충당부채의 분류 합계
기초 기타충당부채	11,196	2,412	120	13,728
기타충당부채의 증가(감소)	(668)	61	686	79
기말 기타충당부채	10,528	2,473	806	13,807

전분기	(단위 : 백만원)

	반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	온실가스배출충당부채	기타충당부채의 분류 합계
기초 기타충당부채	12,009	2,332	261	14,602
기타충당부채의 증가(감소)	(792)	59	(89)	(822)
기말 기타충당부채	11,217	2,391	172	13,780

주석 - 21. 기타부채 - 연결 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동 부채		161,038
기타 유동 부채	단기예수금	8,284
	한 시점에 이행하는 수행의무에 대한 계약부채를 나타내는 유동 선수금	30,152
	단기선수수익	2,349
	유동 부가가치세 미지급금	35,890
	유동 종업원급여충당부채	8,793
	주세	75,570
기타 비유동 부채		61,346
기타 비유동 부채	장기선수수익	112
기타 비유동 부채	비유동 종업원급여충당부채	61,234

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동 부채		132,738
기타 유동 부채	단기예수금	7,837
	한 시점에 이행하는 수행의무에 대한 계약부채를 나타내는 유동 선수금	1,669
	단기선수수익	977
	유동 부가가치세 미지급금	34,740
	유동 종업원급여충당부채	10,667
	주세	76,848
기타 비유동 부채		60,794
기타 비유동 부채	장기선수수익	155
기타 비유동 부채	비유동 종업원급여충당부채	60,639

주석 - 22. 자본금 등 - 연결 (연결)

(1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당분기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

주식의 분류에 대한 공시
	(단위 : 원)

	보통주	우선주	주식의 종류 합계
수권주식수(주)			24,000,000
발행주식수(주)	9,278,884	775,310
주당 액면가액			500

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

기타자본구성요소 세부내역
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
자본잉여금		(717,917)
자본잉여금	주식발행초과금	132,517
	기타자본잉여금	(94,784)
	감자차손	(755,650)

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
자본잉여금		(717,917)
자본잉여금	주식발행초과금	132,517
	기타자본잉여금	(94,784)
	감자차손	(755,650)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익누계액 세부내역
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타포괄손익누적액		(9,761)
기타포괄손익누적액	지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	21,759
	지분법기타포괄손익변동	(612)
	해외사업환산이익	(30,908)

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타포괄손익누적액		14,353
기타포괄손익누적액	지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	21,970
	지분법기타포괄손익변동	(330)
	해외사업환산이익	(7,287)

주석 - 23. 배당금 - 연결 (연결)

2025년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 31,548백만원 및 우선주 배당금 2,640백만원이 2026년 4월에 지배기업 주주에게 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 31,548백만원, 우선주 2,640백만원). 또한, 보통주 배당금 2,527백만원이 연결회사 비지배지분 주주에게 2026년 4월 및 5월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 2,473백만원).

배당금에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	보통주	우선주	주식의 종류 합계
지배기업의 소유주지분에 대한 배당금	31,548	2,640	34,188
비지배지분에 대한 배당금	2,527		2,527

전분기	(단위 : 백만원)

	보통주	우선주	주식의 종류 합계
지배기업의 소유주지분에 대한 배당금	31,548	2,640	34,188
비지배지분에 대한 배당금	2,473		2,473

주석 - 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 - 연결 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

		공시금액
고객과의 계약에서 생기는 수익		3,109,829
고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	2,915,316
고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	194,513
기타 원천으로부터의 수익		5,702
기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	5,702
수익		3,115,531

전분기	(단위 : 백만원)

		공시금액
고객과의 계약에서 생기는 수익		3,071,189
고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	2,869,352
고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	201,837
기타 원천으로부터의 수익		5,618
기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	5,618
수익		3,076,807

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다.

계약부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	재고자산계약	상품권계약	고객충성제도계약	계약 유형 합계
계약부채	1,972	135	351	2,458

전기말	(단위 : 백만원)

	재고자산계약	상품권계약	고객충성제도계약	계약 유형 합계
계약부채	1,537	132	346	2,015

주석 - 25. 판매비와관리비 - 연결 (연결)

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

판매비와관리비에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
급여, 판관비	63,436	193,132
상여, 판관비	10,995	33,286
퇴직급여, 판관비	7,317	25,205
복리후생비, 판관비	19,678	53,003
여비교통비, 판관비	1,593	5,151
통신비, 판관비	1,285	4,055
수도광열비, 판관비	2,182	6,537
임차료, 판관비	5,302	16,767
수선비, 판관비	2,041	6,565
차량유지비, 판관비	4,203	12,341
보험료, 판관비	735	2,155
운반비, 판관비	65,399	189,310
지급수수료, 판관비	26,417	81,286
판매수수료, 판관비	4,235	12,580
소모품비, 판관비	4,832	13,433
광고선전비, 판관비	38,980	106,269
감가상각비, 판관비	23,230	70,581
무형자산상각비, 판관비	5,186	16,673
판매촉진비, 판관비	1,332	3,715
세금과공과, 판관비	5,051	24,676
기타판매비와관리비	5,203	15,970
판매비와관리비 합계	298,632	892,690

전분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
급여, 판관비	69,660	203,493
상여, 판관비	12,795	38,458
퇴직급여, 판관비	6,298	19,040
복리후생비, 판관비	19,214	53,709
여비교통비, 판관비	1,893	5,654
통신비, 판관비	1,117	3,741
수도광열비, 판관비	1,875	5,386
임차료, 판관비	6,174	17,645
수선비, 판관비	2,208	6,573
차량유지비, 판관비	4,004	11,149
보험료, 판관비	489	1,785
운반비, 판관비	63,614	177,267
지급수수료, 판관비	23,151	81,625
판매수수료, 판관비	4,517	12,698
소모품비, 판관비	4,359	11,915
광고선전비, 판관비	38,394	104,722
감가상각비, 판관비	19,332	59,148
무형자산상각비, 판관비	3,189	10,320
판매촉진비, 판관비	878	3,127
세금과공과, 판관비	5,925	25,997
기타판매비와관리비	3,256	14,973
판매비와관리비 합계	292,342	868,425

주석 - 26. 기타수익 및 기타비용 - 연결 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

기타수익 및 기타비용
당분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
기타이익		8,703	17,729
기타이익	순외환차익	2,405	6,775
	유형자산처분이익	995	1,608
	당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	234	808
	사용권자산처분이익	22	43
	투자부동산처분이익	0	0
	무형자산처분이익	0	54
	잡이익	5,047	8,441
기타손실		9,499	24,366
기타손실	순외환차손	8,780	15,263
	기부금	309	3,614
	유형자산처분손실	237	2,792
	당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0
	사용권자산처분손실	1	9
	무형자산처분손실	4	59
	잡손실	168	2,629

전분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
기타이익		6,575	21,232
기타이익	순외환차익	2,267	6,864
	유형자산처분이익	834	5,439
	당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	373	373
	사용권자산처분이익	18	38
	투자부동산처분이익	1,461	1,981
	무형자산처분이익	0	166
	잡이익	1,622	6,371
기타손실		7,152	33,600
기타손실	순외환차손	5,339	18,555
	기부금	1,484	4,829
	유형자산처분손실	668	2,734
	당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	(1,964)	96
	사용권자산처분손실	0	0
	무형자산처분손실	0	1
	잡손실	1,625	7,385

주석 - 27. 금융수익 및 금융원가 - 연결 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

금융수익 및 금융비용
당분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
금융수익		6,840	10,192
금융수익	배당금수익(금융수익)	503	2,510
	외화환산이익(금융수익)	6,337	7,682
	당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	0
	금융보증(계약)수익	0	0
금융원가		17,582	57,230
금융원가	이자비용(금융원가)	18,128	54,276
	외화환산손실(금융원가)	(550)	2,967
	당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	10
	기타의대손상각비(금융원가)	4	(23)

전분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
금융수익		312	3,086
금융수익	배당금수익(금융수익)	403	2,537
	외화환산이익(금융수익)	(102)	506
	당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	11	43
	금융보증(계약)수익	0	0
금융원가		18,173	58,814
금융원가	이자비용(금융원가)	18,566	57,018
	외화환산손실(금융원가)	(393)	1,783
	당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	13
	기타의대손상각비(금융원가)	0	0

주석 - 28. 법인세비용 및 이연법인세 - 연결 (연결)

(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.9%(2025년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 25.5%)입니다.

예상평균연간법인세율
당분기

	공시금액
예상평균연간법인세율	0.239

전분기

	공시금액
예상평균연간법인세율	0.255

(2) 2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 연결회사는 연결실체 내 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부하여야 합니다.연결회사는 연결실체 내 구성기업이 속해 있는 모든 관할국에 대하여 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 연결회사는 당분기에는 추가세액이 발생하지 않을 것으로 판단하였고, 글로벌최저한세와 관련하여 당분기의 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.연결회사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

주석 - 29. 우발부채, 우발자산 및 약정사항 - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

약정에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	일반대출약정4	일반대출약정5	일반대출약정6	일반대출약정7	일반대출약정8	일반대출약정9	일반대출약정10	운영자금대출1	운영자금대출2	운영자금대출3	운영자금대출4	운영자금대출5	운영자금대출6	시설자금대출1	시설자금대출2	시설자금대출3	시설자금대출4	시설자금대출5	어음할인1	어음할인2	어음할인3	어음할인4	어음할인5	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	당좌차월약정6	당좌차월약정7	당좌차월약정8	당좌차월약정9	당좌차월약정10	당좌차월약정11	당좌차월약정12	당좌차월약정13	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	회전대출1	회전대출2	판매론
약정처	국민은행	신한은행	우리은행(주1)	하나은행(주2)	신한은행	하나은행(주2)	수협은행	Allied Bank Limited	기업은행	하나은행	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank & Trust Co.	Union Bank	산업은행	신한은행	MUFG은행	The Bank of Punjab Limited	Samba Bank Limited	Faysal Bank Limited	산업은행	Askari Bank Limited	Allied Bank Limited	MCB Bank Limited	AYA Bank	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank & Trust Co.	Union Bank	Land Bank	국민은행	부산은행	신한은행	우리은행(주1)	하나은행	미즈호은행	미쓰이스미토모은행	Allied Bank Limited	Askari Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Meezan Bank Limited	MCB Bank Limited	HABIB Bank Limited	국민은행	기업은행	우리은행	하나은행	미즈호은행	MUFG은행	신한은행
약정한도 원화 (단위:백만)	0	0	0	0	5,000	35,000	10,000	0	0	0	0	0	0	0	6,000	7,800	0	0	0	0	26,850	0	0	0	0	0	0	0	0	0	5,000	2,000	16,500	4,000	22,000	0	0	0	0	0	0	0	0	5,000	100,000	80,000	10,000	20,000	30,000	20,000
약정한도 USD [USD, 천]	5,000	1,000	8,800	32,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	14,650	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
약정한도 PHP [PHP, 천]	0	0	0	0	0	0	0	0	900,000	1,000,000	2,600,000	1,666,667	4,321,429	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	15,000	200,000	400,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
약정한도 PKR [PKR, 천]	0	0	0	0	0	0	0	45,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	250,000	300,000	700,000	0	37,854	518,687	1,043,067	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	500,000	430,000	250,000	700,000	1,030,000	600,000	0	0	0	0	0	0	0
약정한도 JPY [JPY, 천]	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,000,000	1,000,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
약정한도 MMK [MMK, 천]	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	8,000,000	0	0	0	0	0	0	0	0	24,750,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

전기말	(단위 : 백만원)

	L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	일반대출약정4	일반대출약정5	일반대출약정6	일반대출약정7	일반대출약정8	일반대출약정9	일반대출약정10	운영자금대출1	운영자금대출2	운영자금대출3	운영자금대출4	운영자금대출5	운영자금대출6	시설자금대출1	시설자금대출2	시설자금대출3	시설자금대출4	시설자금대출5	어음할인1	어음할인2	어음할인3	어음할인4	어음할인5	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	당좌차월약정6	당좌차월약정7	당좌차월약정8	당좌차월약정9	당좌차월약정10	당좌차월약정11	당좌차월약정12	당좌차월약정13	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	회전대출1	회전대출2	판매론
약정처	국민은행	신한은행	우리은행(주1)	하나은행(주2)	신한은행	하나은행(주2)	수협은행	Allied Bank Limited	기업은행	하나은행	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank & Trust Co.	Union Bank	산업은행	신한은행	MUFG은행	The Bank of Punjab Limited	Samba Bank Limited	Faysal Bank Limited	산업은행	Askari Bank Limited	Allied Bank Limited	MCB Bank Limited	AYA Bank	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank & Trust Co.	Union Bank	Land Bank	국민은행	부산은행	신한은행	우리은행(주1)	하나은행	미즈호은행	미쓰이스미토모은행	Allied Bank Limited	Askari Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Meezan Bank Limited	MCB Bank Limited	HABIB Bank Limited	국민은행	기업은행	우리은행	하나은행	미즈호은행	MUFG은행	신한은행
약정한도 원화 (단위:백만)	0	0	0	0	5,000	35,000	10,000	0	0	0	0	0	0	0	6,000	7,890	0	0	0	0	29,125	0	0	0	0	0	0	0	0	0	5,000	2,000	16,500	4,000	22,000	0	0	0	0	0	0	0	0	5,000	100,000	80,000	10,000	20,000	30,000	20,000
약정한도 USD [USD, 천]	5,000	1,000	8,800	32,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0		14,650	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
약정한도 PHP [PHP, 천]	0	0	0	0	0	0	0	0	1,000,000	0	2,900,000	2,166,667	5,017,857	500,000	0		0	0	0	0	0	0	0	0	0	15,000	200,000	400,000	200,000	300,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
약정한도 PKR [PKR, 천]	0	0	0	0	0	0	0	45,000	0	0	0	0	0	0	0		0	250,000	300,000	700,000	0	89,357	633,323	1,517,189	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	500,000	430,000	250,000	700,000	1,030,000	600,000	0	0	0	0	0	0	0
약정한도 JPY [JPY, 천]	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,000,000	1,000,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
약정한도 MMK [MMK, 천]	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	3,000,000	0	0	0	0	0	0	0	0	28,875,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

(주1) 당분기말 현재 우리은행과 당좌차월, L/C개설에 대하여 16,000백만원(전기말:16,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.(주2) 당분기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

금융기관 약정사항에 대한 세부 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	포괄여신한도 약정	포괄여신한도 약정2
약정처	우리은행	하나은행
약정 금액	16,000	41,000

전기말	(단위 : 백만원)

	포괄여신한도 약정	포괄여신한도 약정2
약정처	우리은행	하나은행
약정 금액	16,000	41,000

법적소송우발부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	우발부채의 분류
	법적소송우발부채
	법적소송우발부채의 분류
	피소(피고)	제소(원고)
소송 건수	24	69
소송 금액	11,164	37,959
의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.	동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

전기말	(단위 : 백만원)

	우발부채의 분류
	법적소송우발부채
	법적소송우발부채의 분류
	피소(피고)	제소(원고)
소송 건수	26	84
소송 금액	10,763	39,384
의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	동 소송에 대한 최종결과는 전기말 당시에는 예측할 수가 없었습니다.	동 소송에 대한 최종결과는 전기말 당시에는 예측할 수가 없었습니다.

(3) 로얄티계약연결회사는 당분기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.10% ~ 2.00%를 지급하고 있습니다.(4) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 3,288백만원(전기말: 5,078백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 원재료 매입 대금 등의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 7,500백만원(전기말: 6,000백만원)만큼 제공받고 있으며, 주세 납부 지급보증은 전기말 신한은행으로부터 1,430백만원을 제공받았습니다.그리고, 연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 각각 PKR 7,575천(전기말: PKR 7,575천), PKR 10,356천(전기말: PKR 10,356천), PKR 15,150천(전기말: PKR 15,150천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 139,811천(전기말 : PHP 94,500천)의 지급보증을제공받고 있습니다.(6) 타인에게 제공한 지급보증연결회사는 당분기말 현재 (주)워커스하이의 차입금과 관련하여 1,500백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 연결회사는 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션(주)에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로연대보증을 제공하고 있습니다. (7) 지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(8) Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(9) LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(10) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

계약에 대한 공시

	로얄티계약	브랜드 사용 계약 등	독점권 계약1	독점권 계약2	독점권 계약3	독점권 계약4
약정처	DEL Monte Fresh Produce Company 등	롯데지주㈜	PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.	PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company	PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company	PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.
약정에 대한 설명	연결회사는 당분기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.10% ~ 2.00%를 지급하고 있습니다.	연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.	지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	지급보증의 구분
	제공받은 지급보증							제공한 지급보증
	제공받은 지급보증1	제공받은 지급보증2	제공받은 지급보증3	제공받은 지급보증4	제공받은 지급보증5	제공받은 지급보증6	제공받은 지급보증7	제공한 지급보증1	제공한 지급보증2
보증처	서울보증보험	하나은행	Askari Bank Limited	Faysal Bank Limited	United Bank Limited	Security Bank Corporation 등
피보증처명								㈜워커스하이	캡코에너지솔루션㈜
기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	3,288
기업의(으로의) 보증금액 (비 PF), PKR [PKR, 천]			7,575	10,356	15,150
기업의(으로의) 보증금액 (비 PF), PHP [PHP, 천]						139,811
기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)		7,500						1,500	1,123
지급보증에 대한 비고(설명)	서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 3,288백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.	원재료 매입 대금등의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 7,500백만원만큼 제공받고 있습니다.	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 PKR 7,575천 지급보증을 제공받고 있습니다.	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 PKR 10,356천의 지급보증을 제공받고 있습니다.	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 PKR 15,150천의 지급보증을 제공받고 있습니다.	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 139,811천의 지급보증을 제공받고 있습니다.		(주)워커스하이의 차입금과 관련하여 1,500백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.	에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.
특수관계 여부
특수관계자거래의 채권,채무에 대하여 제공하거나 제공받은 보증의 상세 내역에 대한 설명

전기말	(단위 : 백만원)

	지급보증의 구분
	제공받은 지급보증							제공한 지급보증
	제공받은 지급보증1	제공받은 지급보증2	제공받은 지급보증3	제공받은 지급보증4	제공받은 지급보증5	제공받은 지급보증6	제공받은 지급보증7	제공한 지급보증1	제공한 지급보증2
보증처	서울보증보험	하나은행	Askari Bank Limited	Faysal Bank Limited	United Bank Limited	Security Bank Corporation 등	신한은행
피보증처명									캡코에너지솔루션㈜
기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	5,078						1,430
기업의(으로의) 보증금액 (비 PF), PKR [PKR, 천]			7,575	10,356	15,150
기업의(으로의) 보증금액 (비 PF), PHP [PHP, 천]						94,500
기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)		6,000							1,123
지급보증에 대한 비고(설명)	서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 5,078백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.	원재료 매입 대금등의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 6,000백만원만큼 제공받고 있습니다.	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 PKR 7,575천 지급보증을 제공받고 있습니다.	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 PKR 10,356천의 지급보증을 제공받고 있습니다.	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 PKR 15,150천의 지급보증을 제공받고 있습니다.	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 94,500천의 지급보증을 제공받고 있습니다.	주세 납부 지급보증은 전기말 신한은행으로부터 1,430백만원을 제공받았습니다.		에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.
특수관계 여부
특수관계자거래의 채권,채무에 대하여 제공하거나 제공받은 보증의 상세 내역에 대한 설명

(11) 지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.(12) 연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.(13) 연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.(14) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드 2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기 중 900백만원을 출자하였습니다.(15) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드에 조합등록일인 2025년 11월부터 3년이 되는 날까지 100백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기 및 전기 중 각각 30백만원과 40백만원을 출자하였습니다.(16) 연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.(17) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 9.41%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.(18) 연결회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.간 Cooperation Agreement에 따르면, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

기타약정에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	기타약정1	기타약정2	기타약정3	기타약정4	기타약정5	기타약정6	기타약정7	기타약정8
약정에 대한 설명	지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.	연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.	연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다. 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.	연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드 2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기 중 900백만원을 출자하였습니다.	연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드에 조합등록일인 2025년 11월부터 3년이 되는 날까지 100백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기 및 전기 중 각각 30백만원과 40백만원을 출자하였습니다.	연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.	연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 9.41%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.	연결회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.간 Cooperation Agreement에 따르면, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.
약정처	RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.	아사히그룹홀딩스(주)	MGS BEVERAGE Co., Ltd.	롯데벤처스(주)	롯데벤처스(주)	군인공제회	(주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자	PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.
약정 금액				3,000	100
현금출자, 출자금 납입					30
특수관계자가 약정처에 매년 배당해야는 금액						269
특수관계자가 약정처에 매년 배당해야는 금액, 당기순이익이 50억원 이상인 경우						300

전분기	(단위 : 백만원)

	기타약정1	기타약정2	기타약정3	기타약정4	기타약정5	기타약정6	기타약정7	기타약정8
약정에 대한 설명	지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.	연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.	연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다. 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.	연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드 2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기 중 900백만원을 출자하였습니다.	연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드에 조합등록일인 2025년 11월부터 3년이 되는 날까지 100백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기 및 전기 중 각각 30백만원과 40백만원을 출자하였습니다.	연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.	연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 9.41%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.	연결회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.간 Cooperation Agreement에 따르면, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.
약정처	RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.	아사히그룹홀딩스(주)	MGS BEVERAGE Co., Ltd.	롯데벤처스(주)	롯데벤처스(주)	군인공제회	(주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자	PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.
약정 금액				3,000	100
현금출자, 출자금 납입				900	40
특수관계자가 약정처에 매년 배당해야는 금액						269
특수관계자가 약정처에 매년 배당해야는 금액, 당기순이익이 50억원 이상인 경우						300

(19) 당분기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원(전기말: 698백만원)은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원(전기말: 730백만원)은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

부동산처분신탁계약에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	약정의 유형
	부동산처분신탁계약
	거래상대방		거래상대방 합계
	KB부동산신탁㈜	대한토지신탁㈜	거래상대방 합계
약정에 대한 설명			당분기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.
부동산처분신탁계약과 관련된 토지금액	698	730

전기말	(단위 : 백만원)

	약정의 유형
	부동산처분신탁계약
	거래상대방		거래상대방 합계
	KB부동산신탁㈜	대한토지신탁㈜	거래상대방 합계
약정에 대한 설명			전기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.
부동산처분신탁계약과 관련된 토지금액	698	730

(20) 연결회사는 먹는물관리법 및 동법 시행규칙에 따라 각 허가권자로부터 샘물개발을 허가받았으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

샘물개발 허가내역

	약정의 유형
	샘물개발 허가
	지역
	경상남도 산청군1			경상남도 산청군2			경기도 연천군			경기도 양주시			충청북도 청주시
	범위		범위 합계	범위		범위 합계	범위		범위 합계	범위		범위 합계	범위		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
허가기간 (주1)	2024-07-21	2029-07-20		2026-07-19	2031-07-18		2026-02-19	2031-02-18		2023-03-03	2028-03-02		2022-07-10	2027-07-09
종속기업의 명칭			산청음료(주)			산청음료(주)			(주)백학음료			씨에이치음료(주)			씨에이치음료(주)

(주1) 연결회사는 허가기간이 종료되기 전 유효기간을 연장할 계획입니다.

(21) 담보제공자산당분기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보로 제공된 자산에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	담보 제공의 유형					담보 제공의 유형 합계
	자기를 위하여 제공한 담보
	담보제공처
	충주세무서	북광주세무서	산업은행	하나은행	Askari Bank 외
담보로 제공된 유형자산	9,286	23,385	56,228	2,859	79,932	171,690
담보설정금액	4,808	2,689	69,400	9,900	54,817	141,614
담보에 대한 추가 설명	충주공장 주세납부 담보	광주공장 주세납부 담보	차입금 담보	차입금 담보	차입금 담보
담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물	토지, 건물, 기계장치	토지, 건물	재고자산, 토지, 건물 등

전기말	(단위 : 백만원)

	담보 제공의 유형					담보 제공의 유형 합계
	자기를 위하여 제공한 담보
	담보제공처
	충주세무서	북광주세무서	산업은행	하나은행	Askari Bank 외
담보로 제공된 유형자산	9,286	23,669	60,567	2,887	73,919	170,328
담보설정금액	4,808	2,689	69,400	9,900	57,278	144,075
담보에 대한 추가 설명	충주공장 주세납부 담보	광주공장 주세납부 담보	차입금 담보	차입금 담보	차입금 담보
담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물	토지, 건물, 기계장치	토지, 건물	재고자산, 토지, 건물 등

(22) 당분기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

우발부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유형자산을 취득하기 위한 약정액	109,182

전기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유형자산을 취득하기 위한 약정액	117,330

(23) 연결회사는 사채 및 차입금과 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 300%이하), 담보권 설정제한, 자산의처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

사채 및 차입금 관련 약정 제약 사항에 대한 공시

	공시금액
사채 및 차입금 관련 약정 제약 사항	연결회사는 사채 및 차입금과 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 300%이하), 담보권 설정제한, 자산의처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.
약정 준수 재무비율	부채비율 300% 이하

주석 - 30. 주당순손익 - 연결 (연결)

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).(1) 기본주당순이익-보통주 기본주당순이익의 산정내역- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

주당이익
당분기	(단위 : 원)

	주식의 종류				주식의 종류 합계
	보통주		우선주 (주1)		주식의 종류 합계
	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적
지배주주 분기순이익(A)					40,098,650,091	90,087,521,762
-지배주주 우선순이익(B)			3,095,708,563	6,950,505,088
지배주주 보통주순이익(C=A-B)	37,002,941,528	83,137,016,674
가중평균유통보통주식수(D)	9,278,884	9,278,884
가중평균유통우선주식수(F)			775,310	775,310
지배주주 보통주 기본주당순이익(E=C÷D)	3,988	8,960			3,988	8,960
지배주주 우선주 기본주당순이익(G=B÷F)			3,993	8,965	3,993	8,965

전분기

(단위 : 원)

	주식의 종류				주식의 종류 합계
	보통주		우선주 (주1)		주식의 종류 합계
	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적
지배주주 분기순이익(A)					59,360,570,122	91,192,611,689
-지배주주 우선순이익(B)			4,581,054,800	7,035,721,991
지배주주 보통주순이익(C=A-B)	54,779,515,322	84,156,889,698
가중평균유통보통주식수(D)	9,278,884	9,278,884
가중평균유통우선주식수(F)			775,310	775,310
지배주주 보통주 기본주당순이익(E=C÷D)	5,904	9,070			5,904	9,070
지배주주 우선주 기본주당순이익(G=B÷F)			5,909	9,075	5,909	9,075

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

주석 - 31. 특수관계자거래 - 연결 (연결)

(1) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 등

특수관계자 현황에 대한 공시
당분기말

	모든 특수관계자의 합계
지배기업의 명칭	롯데지주(주)
관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류, Nadeco Holdings Corporation, Nadeco Realty Corporation, 롯데농식품테크펀드 1호
기타특수관계기업 명칭(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데이노베이트(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데테크(주), 롯데농식품테크펀드 2호, 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드 등
기타기업 명칭(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데패키징솔루션즈(주), 롯데건설(주) 등
특수관계자에 대한 기술	(주1) 연결회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업과 종속기업인 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 특수관계자가 포함되어 있습니다. (주2) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.

전기말

	모든 특수관계자의 합계
지배기업의 명칭	롯데지주(주)
관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류, Nadeco Holdings Corporation, Nadeco Realty Corporation, 롯데농식품테크펀드 1호
기타특수관계기업 명칭(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데이노베이트(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데테크(주), 롯데농식품테크펀드 2호, 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드 등
기타기업 명칭(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데패키징솔루션즈(주), 롯데건설(주) 등
특수관계자에 대한 기술	(주1) 연결회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업과 종속기업인 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 특수관계자가 포함되어 있습니다. (주2) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래

특수관계자거래에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	특수관계자의 범주																							특수관계자의 범주 합계
	모든 특수관계자의 합계
	지배기업	모든 관계기업의 합계		그 밖의 특수관계자													기타
	롯데지주㈜(주4)	(주)롯데아사히주류	Nadeco Realty Corporation	㈜롯데자이언츠	㈜대홍기획	㈜코리아세븐	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트㈜	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데상사㈜	씨에스유통㈜	롯데케미칼㈜	롯데테크(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜	롯데패키징솔루션즈(주)	롯데건설㈜	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	롯데물산㈜	기타 대규모기업집단 소속회사 등
재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	777	1	0	69	3	91,828	17,519	39	579	739	22,411	0	5,464	76	0	16,629	0	3	558	172	5	5	1,148	158,025
기타수익(주2), 특수관계자거래	0	12,500	0	0	0	0	0	0	22	80	8	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	12,610
매입(주3), 특수관계자거래	22,900	0	151	2,910	11,686	2,604	5	13,282	15,858	139,434	1,567	0	9	30,667	0	18,605	2,514	202,722	193	372	239	3,078	3,918	472,714
부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	25,937	0	10	0	0	0	0	14,581	0	0	13	405	0	0	0	0	40,946
리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	166	0	25	426	0	0	0	0	8	0	0	0	10,323	2,982	0	0	13,930

전분기	(단위 : 백만원)

	특수관계자의 범주																							특수관계자의 범주 합계
	모든 특수관계자의 합계
	지배기업	모든 관계기업의 합계		그 밖의 특수관계자													기타
	롯데지주㈜(주4)	(주)롯데아사히주류	Nadeco Realty Corporation	㈜롯데자이언츠	㈜대홍기획	㈜코리아세븐	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트㈜	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데상사㈜	씨에스유통㈜	롯데케미칼㈜	롯데테크(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜	롯데패키징솔루션즈(주)	롯데건설㈜	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	롯데물산㈜	기타 대규모기업집단 소속회사 등
재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	758	0	0	90	7	99,423	16,702	5	615	763	21,557	3	5,343	25	0	16,443	0	1	819	240	5	0	1,087	163,886
기타수익(주2), 특수관계자거래	0	12,490	0	0	0	0	1	0	14	79	4	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	12,588
매입(주3), 특수관계자거래	22,144	0	0	2,890	8,253	2,859	19	12,023	18,827	137,197	1,777	0	8	39,577	0	15,082	2,514	175,649	162	308	347	0	6,921	446,557
부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	25,578	0	24	0	0	0	0	13,638	0	0	0	1,465	0	0	0	0	40,705
리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	158	0	613	193	0	0	0	0	0	0	0	0	2,219	4,656	0	0	7,839

(주1) 매출액 차감으로 회계처리된 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다. (주4) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	특수관계자의 범주																					특수관계자의 범주 합계
	모든 특수관계자의 합계
	지배기업	모든 관계기업의 합계		그 밖의 특수관계자										기타
	롯데지주㈜	Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	㈜대홍기획	㈜코리아세븐	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트㈜	롯데웰푸드㈜	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데케미칼㈜	롯데테크(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데패키징솔루션즈(주)	롯데건설㈜	(주)호텔롯데	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	롯데물산㈜	롯데한강선유피에프브이㈜	기타 대규모기업집단 소속회사 등
매출채권, 특수관계자거래	23	0	0	0	9,511	6,996	0	22	61	2,954	1	0	3,312	0	60	96	0	1	1	0	18	23,056
기타채권(주1), 특수관계자거래	71	296	8,980	17	0	0	0	5,120	650	10,303	4	0	31	0	0	3,872	0	0	0	0	4,113	33,457
매입채무, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	1,681	556	0	5,529	0	5,275	81,929	0	0	0	0	0	0	0	94,970
기타채무(주2), 특수관계자거래	1,012	0	1,896	2,817	122	0	1,847	2,526	21,056	17,081	56	2,281	551	229	263	11	14,098	6,897	56	28,046	0	100,845
특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금																						1,689
특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비																						60
특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 신용손실충당금 환입

전기말	(단위 : 백만원)

	특수관계자의 범주																					특수관계자의 범주 합계
	모든 특수관계자의 합계
	지배기업	모든 관계기업의 합계		그 밖의 특수관계자										기타
	롯데지주㈜	Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	㈜대홍기획	㈜코리아세븐	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트㈜	롯데웰푸드㈜	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데케미칼㈜	롯데테크(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데패키징솔루션즈(주)	롯데건설㈜	(주)호텔롯데	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	롯데물산㈜	롯데한강선유피에프브이㈜	기타 대규모기업집단 소속회사 등
매출채권, 특수관계자거래	19	0	0	0	7,205	5,748	0	4	0	2,782	1	0	2,301	0	29	139	0	0	0	0	23	18,251
기타채권(주1), 특수관계자거래	71	316	9,858	12	0	0	0	5,139	677	10,302	0	0	0	0	0	3,872	0	0	0	0	4,146	34,393
매입채무, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	1,734	405	0	4,122	0	3,814	44,815	0	0	0	0	0	0	0	54,890
기타채무(주2), 특수관계자거래	685	0	2,354	2,812	35	0	6,605	3,077	20,216	20,556	0	1,034	163	307	503	10	7,881	9,219	0	0	427	75,884
특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금																						1,629
특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비
특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 신용손실충당금 환입																						(6)

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당분기말과 전기말 현재 각각 1,689백만원과 1,629백만원이며, 당분기와 전분기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)는 각각 60백만원 및 (-)6백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	특수관계자의 범주
	모든 특수관계자의 합계
	모든 관계기업의 합계			그 밖의 특수관계자							기타
	롯데농식품테크펀드 1호	Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	롯데웰푸드㈜	롯데이노베이트㈜	롯데쇼핑㈜	캐논코리아(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데농식품테크펀드2호	롯데- KDB신성장오픈이노베이션펀드	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	롯데물산㈜	Lotte Europe Investment B.V.	(주)호텔롯데	롯데스타트업펀드 1호	(주)빅썸바이오 임원(주1)
리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래	0	0	0	162	120	4,056	0	2,196	0	0	4,264	4,410	0	136	0	0	0
비지배지분 취득, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
현금출자, 출자금 납입	0	0	0	0	0	0	0	0	0	30	0	0	0	0	0	0	0
대여거래, 대여	0	15	205	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
현금출자, 출자금 회수	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

전분기	(단위 : 백만원)

	특수관계자의 범주
	모든 특수관계자의 합계
	모든 관계기업의 합계			그 밖의 특수관계자							기타
	롯데농식품테크펀드 1호	Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	롯데웰푸드㈜	롯데이노베이트㈜	롯데쇼핑㈜	캐논코리아(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데농식품테크펀드2호	롯데- KDB신성장오픈이노베이션펀드	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	롯데물산㈜	Lotte Europe Investment B.V.	(주)호텔롯데	롯데스타트업펀드 1호	(주)빅썸바이오 임원(주1)
리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래	0	0	0	162	121	4,061	2	2,141	0	0	3,991	5,936	27	50	49	0	0
비지배지분 취득, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	2,226
현금출자, 출자금 납입	0	0	0	0	0	0	0	0	900	0	0	0	0	0	0	0	0
대여거래, 대여	0	29	323	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
현금출자, 출자금 회수	442	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	100	0

(주1) 연결회사는 주주간 계약에 따라 (주)빅썸바이오의 비지배지분을 전분기 중 11.13%를 추가 취득하였습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

주요 경영진에 대한 보상에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
주요 경영진에 대한 보상		4,267	13,255
주요 경영진에 대한 보상	주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	3,358	11,269
	주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	928	1,799
	주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	(19)	187

전분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
주요 경영진에 대한 보상		4,869	15,218
주요 경영진에 대한 보상	주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	4,264	13,304
	주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	601	1,798
	주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	4	116

주석 - 32. 현금흐름표 - 연결 (연결)

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

영업활동현금흐름
당분기	(단위 : 백만원)

		공시금액
당기순이익조정을 위한 가감		288,592
당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	29,470
	이자수익에 대한 조정	(3,652)
	이자비용에 대한 조정	54,276
	배당수익에 대한 조정	(2,510)
	외화환산이익 조정	(7,682)
	외화환산손실 조정	2,967
	외환차손 조정	0
	장기종업원급여에 대한 조정	10,148
	퇴직급여 조정	22,108
	감가상각비에 대한 조정	174,459
	무형자산상각비에 대한 조정	19,057
	대손상각비	1,471
	기타대손충당금 환입 조정	(23)
	유형자산처분이익 조정	(1,608)
	유형자산처분손실 조정	2,792
	유형자산손상차손환입 조정	(808)
	당기손익으로 인식된 손상차손(손상차손환입) 조정, 유형자산	0
	사용권자산처분이익 조정	(43)
	사용권자산처분손실 조정	9
	투자부동산처분이익 조정	0
	무형자산처분이익 조정	(54)
	무형자산처분손실 조정	59
	당기손익인식금융자산평가손실 조정	10
	당기손익인식금융자산처분이익 조정	0
	지분법적용 투자지분의 미분배 수익	(12,916)
	당기순이익조정을 위한 기타 가감	1,062
운전자본의 증가(감소)		(57,726)
운전자본의 증가(감소)	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(65,014)
	재고자산의 감소(증가)	(12,016)
	기타유동금융자산의 감소(증가)	(4)
	기타 유동 자산의 감소(증가) 조정	2,261
	매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	29,147
	유동충당부채의 증가(감소)	(640)
	기타유동금융부채의 증가(감소)	(49)
	기타 유동 부채의 증가(감소)	3,204
	그 밖의 금융부채 증가(감소)의 조정	196
	퇴직금의지급	(63,402)
	사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	63,832
	종업원급여부채의 증가(감소)	(15,241)

전분기	(단위 : 백만원)

		공시금액
당기순이익조정을 위한 가감		286,043
당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	32,550
	이자수익에 대한 조정	(4,702)
	이자비용에 대한 조정	57,018
	배당수익에 대한 조정	(2,537)
	외화환산이익 조정	(506)
	외화환산손실 조정	1,783
	외환차손 조정	1
	장기종업원급여에 대한 조정	9,707
	퇴직급여 조정	24,347
	감가상각비에 대한 조정	171,530
	무형자산상각비에 대한 조정	12,094
	대손상각비	831
	기타대손충당금 환입 조정	0
	유형자산처분이익 조정	(5,439)
	유형자산처분손실 조정	2,734
	유형자산손상차손환입 조정	(373)
	당기손익으로 인식된 손상차손(손상차손환입) 조정, 유형자산	96
	사용권자산처분이익 조정	(38)
	사용권자산처분손실 조정	0
	투자부동산처분이익 조정	(1,981)
	무형자산처분이익 조정	(166)
	무형자산처분손실 조정	1
	당기손익인식금융자산평가손실 조정	13
	당기손익인식금융자산처분이익 조정	(43)
	지분법적용 투자지분의 미분배 수익	(11,887)
	당기순이익조정을 위한 기타 가감	1,010
운전자본의 증가(감소)		(5,503)
운전자본의 증가(감소)	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(38,043)
	재고자산의 감소(증가)	39,709
	기타유동금융자산의 감소(증가)	0
	기타 유동 자산의 감소(증가) 조정	(10,645)
	매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	847
	유동충당부채의 증가(감소)	(774)
	기타유동금융부채의 증가(감소)	1,015
	기타 유동 부채의 증가(감소)	15,211
	그 밖의 금융부채 증가(감소)의 조정	(798)
	퇴직금의지급	(28,559)
	사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	25,866
	종업원급여부채의 증가(감소)	(9,332)

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
사채의 유동성 대체	199,835
장기차입금의 유동성 대체, 비현금거래	53,313
유무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(8,288)
유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	46
유무형자산 처분으로 인한 선수금 증감	0
유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	(778)
사용권자산의 추가, 비현금거래	20,686
주주간 약정에 의한 기타금융부채의 유동성 대체	1,848

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
사채의 유동성 대체	309,917
장기차입금의 유동성 대체, 비현금거래	47,935
유무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(10,185)
유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	(42)
유무형자산 처분으로 인한 선수금 증감	(274)
유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	(4,217)
사용권자산의 추가, 비현금거래	18,896
주주간 약정에 의한 기타금융부채의 유동성 대체	0

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	리스 부채	단기차입금	장기 차입금	사채
재무활동에서 생기는 기초 부채	130,061	142,675	186,086	1,258,479
재무현금흐름을 통한 증가(감소), 재무활동에서 생기는 부채	(29,755)	(43,310)	26,929	(50,547)
새로운 리스, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	20,112	0	0	0
환율변동 효과를 통한 증가(감소), 재무활동에서 생기는 부채	(6,522)	(7,025)	(18,948)	0
기타 변동을 통한 증가(감소), 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	1,559	0	(254)	621
재무활동에서 생기는 기말 부채	115,455	92,340	193,813	1,208,553

전분기	(단위 : 백만원)

	리스 부채	단기차입금	장기 차입금	사채
재무활동에서 생기는 기초 부채	148,498	163,435	196,876	1,263,701
재무현금흐름을 통한 증가(감소), 재무활동에서 생기는 부채	(30,366)	12,918	12,109	23,910
새로운 리스, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	17,320	0	0	0
환율변동 효과를 통한 증가(감소), 재무활동에서 생기는 부채	(2,941)	(6,428)	(8,939)	0
기타 변동을 통한 증가(감소), 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	1,910	1,480	(1,594)	635
재무활동에서 생기는 기말 부채	134,421	171,405	198,452	1,288,246

주석 - 33. 비지배지분에 대한 정보 - 연결 (연결)

연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

누적비지배지분의 변동에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	종속기업				종속기업 합계
	모든 종속기업의 합계
	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	㈜백학음료	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
비지배지분이 보유한 소유지분율	0.4800	0.2221	0.1394	0.2642
기초 비지배지분	16,375	2,084	6,038	54,002	78,499
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	3,064	155	121	636	3,976
비지배지분에 지급한 배당금	(2,258)	0	(269)	0	(2,527)
기타 변동에 따른 증가(감소), 비지배지분	(733)	(101)	(7)	(6,538)	(7,379)
기말 비지배지분	16,448	2,138	5,883	48,100	72,569

전분기	(단위 : 백만원)

	종속기업				종속기업 합계
	모든 종속기업의 합계
	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	㈜백학음료	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
비지배지분이 보유한 소유지분율	0.4800	0.2221	0.1394	0.2642
기초 비지배지분	15,238	1,481	6,124	56,658	79,501
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	3,686	904	171	(815)	3,946
비지배지분에 지급한 배당금	(2,204)	0	(269)	0	(2,473)
기타 변동에 따른 증가(감소), 비지배지분	(943)	(63)	(21)	(2,868)	(3,895)
기말 비지배지분	15,777	2,322	6,005	52,975	77,079

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 60 기 3분기말 2026.09.30 현재

제 59 기말 2025.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 60 기 3분기말	제 59 기말
자산
유동 자산	850,126,518,480	734,293,402,033
현금및현금성자산	203,843,379,307	155,372,518,111
단기금융상품	10,000,000,000	10,000,000,000
매출채권 및 기타 유동 채권	271,204,897,440	196,087,256,183
기타 유동 금융자산	5,847,198,483	6,411,757,393
유동만기보유금융자산	158,055,000	78,315,000
유동 재고자산	314,423,050,563	319,634,727,992
기타 유동 자산	44,649,937,687	46,708,827,354
비유동 자산	2,623,070,417,420	2,676,078,008,813
장기금융상품	25,501,623	25,501,623
장기매출채권 및 기타비유동채권	562,953,274	389,175,000
기타 비유동 금융자산	48,310,475,276	53,026,524,322
비유동당기손익인식금융자산	2,322,247,488	2,302,064,025
기타포괄손익-공정가치 측정 비유동 금융자산	58,419,653,913	58,697,271,473
비유동만기보유금융자산	47,590,000	176,945,000
별도재무제표에 보고되는 종속기업, 공동기업, 관계기업에 대한 투자	253,189,734,147	253,189,734,147
유형자산	1,947,967,492,952	1,993,261,287,237
사용권자산	61,172,868,363	69,796,711,336
투자부동산	151,273,988,144	140,045,858,220
무형자산 및 영업권	77,681,088,741	69,480,292,853
기타 비유동 자산	7,816,175,028	8,520,966,030
비유동 순확정급여자산	14,280,648,471	27,165,677,547
자산총계	3,473,196,935,900	3,410,371,410,846
부채
유동 부채	855,617,593,087	865,864,402,097
매입채무 및 기타 유동 채무	323,148,971,265	291,019,837,515
유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	319,912,632,044	399,898,319,130
유동 리스부채	26,290,926,745	26,886,074,966
기타 유동 금융부채	14,290,159,644	12,930,179,036
당기 법인세부채	11,506,986,060	8,197,615,359
유동 충당부채	11,092,510,227	11,076,845,062
기타 유동 부채	149,375,407,102	115,855,531,029
비유동 부채	1,076,358,801,905	1,056,762,358,250
비유동 차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	888,640,371,426	858,581,203,585
비유동 리스부채	34,411,105,095	42,101,188,382
기타 비유동 금융부채	2,470,685,063	4,160,478,184
이연법인세부채	87,771,385,244	89,450,944,519
비유동 충당부채	2,473,028,493	2,411,755,881
기타 비유동 부채	60,592,226,584	60,056,787,699
부채총계	1,931,976,394,992	1,922,626,760,347
자본
자본금	5,027,097,000	5,027,097,000
기타자본구성요소	(612,068,884,828)	(612,068,884,828)
기타포괄손익누계액	21,759,886,284	21,970,320,395
이익잉여금(결손금)	2,126,502,442,452	2,072,816,117,932
자본총계	1,541,220,540,908	1,487,744,650,499
자본과부채총계	3,473,196,935,900	3,410,371,410,846

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 60 기 3분기 2026.01.01 부터 2026.09.30 까지

제 59 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 60 기 3분기		제 59 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
수익	711,555,913,743	2,015,502,635,012	731,797,795,435	2,013,935,726,443
매출원가	443,000,161,645	1,239,624,546,810	441,000,260,244	1,240,035,375,735
매출총이익	268,555,752,098	775,878,088,202	290,797,535,191	773,900,350,708
판매비와관리비	222,183,920,164	663,971,611,278	221,684,497,225	650,943,006,112
대손상각비(대손충당금환입), 판관비	151,360,779	1,032,876,392	109,685,814	155,195,425
영업이익(손실)	46,220,471,155	110,873,600,532	69,003,352,152	122,802,149,171
기타이익	6,570,536,964	11,718,864,492	3,524,268,442	12,412,356,769
기타손실	3,802,914,793	11,812,938,767	3,062,477,163	13,226,828,871
이자수익	1,204,927,564	2,993,503,904	1,081,264,460	3,573,469,703
금융수익	4,309,084,559	24,353,853,897	2,496,257,057	23,500,316,789
금융원가	12,818,214,749	34,231,915,181	9,743,110,589	34,084,338,946
법인세비용차감전순이익(손실)	41,683,890,700	103,894,968,877	63,299,554,359	114,977,124,615
법인세비용(수익)	9,362,347,566	21,880,844,195	15,478,412,649	25,323,335,761
당기순이익(손실)	32,321,543,134	82,014,124,682	47,821,141,710	89,653,788,854
기타포괄손익	(1,840,268,205)	5,649,901,877	7,029,835,442	9,742,040,055
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(1,840,268,205)	5,649,901,877	7,029,835,442	9,742,040,055
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	1,002,014,377	5,860,335,988	1,402,505,817	(1,078,025,241)
세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	(2,842,282,582)	(210,434,111)	5,627,329,625	10,820,065,296
총포괄손익	30,481,274,929	87,664,026,559	54,850,977,152	99,395,828,909
주당이익
보통주기본주당이익(손실) (단위 : 원)	3,214	8,157	4,756	8,917
보통주희석주당이익(손실) (단위 : 원)	3,214	8,157	4,756	8,917
우선주기본주당순이익(손실) (단위 : 원)	3,219	8,162	4,761	8,922
우선주희석주당순이익(손실) (단위 : 원)	3,219	8,162	4,761	8,922

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 60 기 3분기 2026.01.01 부터 2026.09.30 까지

제 59 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지

(단위 : 원)

	자본의 구성요소
	자본금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본의 구성요소
2025.01.01 (기초자본)	5,027,097,000	(612,068,884,828)	8,085,570,286	2,057,043,916,099	1,458,087,698,557
총포괄손익			10,820,065,296	88,575,763,613	99,395,828,909
당기순이익(손실)				89,653,788,854	89,653,788,854
세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산			10,820,065,296		10,820,065,296
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)				(1,078,025,241)	(1,078,025,241)
소유주와의 거래				(34,188,136,150)	(34,188,136,150)
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금				(34,188,136,150)	(34,188,136,150)
2025.09.30 (기말자본)	5,027,097,000	(612,068,884,828)	18,905,635,582	2,111,431,543,562	1,523,295,391,316
2026.01.01 (기초자본)	5,027,097,000	(612,068,884,828)	21,970,320,395	2,072,816,117,932	1,487,744,650,499
총포괄손익			(210,434,111)	87,874,460,670	87,664,026,559
당기순이익(손실)				82,014,124,682	82,014,124,682
세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산			(210,434,111)		(210,434,111)
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)				5,860,335,988	5,860,335,988
소유주와의 거래				(34,188,136,150)	(34,188,136,150)
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금				(34,188,136,150)	(34,188,136,150)
2026.09.30 (기말자본)	5,027,097,000	(612,068,884,828)	21,759,886,284	2,126,502,442,452	1,541,220,540,908

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 60 기 3분기 2026.01.01 부터 2026.09.30 까지

제 59 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 60 기 3분기	제 59 기 3분기
영업활동현금흐름	212,699,727,398	214,619,384,736
영업에서 창출된 현금흐름	240,731,376,164	253,928,817,701
당기순이익(손실)	82,014,124,682	89,653,788,854
당기순이익조정을 위한 가감	190,400,071,914	179,488,954,614
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(31,682,820,432)	(15,213,925,767)
이자수취	1,833,434,772	1,983,143,045
이자지급(영업)	(31,200,483,519)	(36,203,343,526)
배당금수취(영업)	23,390,227,284	20,857,175,772
법인세환급(납부)	(22,054,827,303)	(25,946,408,256)
투자활동현금흐름	(54,756,092,018)	(105,570,189,940)
만기보유금융자산의 처분	49,940,000	40,160,000
만기보유금융자산의 취득	(325,000)	(520,000)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분	0	100,000,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득	(30,000,000)	(900,000,000)
종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분	0	442,000,000
종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득	0	(2,870,745,547)
유형자산의 처분	1,738,527,923	8,942,705,201
유형자산의 취득	(65,407,156,866)	(98,383,593,643)
무형자산의 처분	207,715,454	323,018,182
무형자산의 취득	(24,569,236,636)	(18,481,171,049)
투자부동산의 처분	0	3,000,753,643
기타금융자산의 처분	7,005,452,533	9,330,758,000
기타금융자산의 취득	(1,827,477,450)	(7,897,952,186)
기타자산의 취득	(467,231,780)	(74,849,811)
기타부채의 증가	28,045,630,714	0
리스채권의 회수	498,069,090	859,247,270
재무활동현금흐름	(107,944,832,565)	6,008,025,586
단기차입금의 증가	0	40,024,484,316
사채의 증가	229,453,305,073	448,910,280,342
사채의 상환	(279,281,158,525)	(423,999,014,499)
기타금융부채의 증가	136,700,000	300,000,000
기타금융부채의 감소	(5,000,000)	(5,000,000)
리스부채의 지급	(24,060,542,963)	(25,034,588,423)
재무활동으로 분류된 배당금 지급	(34,188,136,150)	(34,188,136,150)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	49,998,802,815	115,057,220,382
기초현금및현금성자산	155,372,518,111	114,774,844,233
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(1,527,941,619)	114,762,295
기말현금및현금성자산	203,843,379,307	229,946,826,910

5. 재무제표 주석

주석 - 1. 회사의 개요 - 별도

1. 회사의 개요 : 롯데칠성음료 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 회사는 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율 보통주 우선주 보통주 우선주 롯데지주(주) 4,175,694 163,890 45.00% 21.14% 롯데알미늄(주) 708,870 30,500 7.64% 3.93% (재)롯데장학재단 501,680 39,650 5.41% 5.11% (주)롯데홀딩스 109,830 - 1.18% - 신동빈 43,367 63,862 0.47% 8.24% (주)호텔롯데 - 37,470 - 4.83% (재)롯데문화재단 - 9,200 - 1.19% 기타 3,739,443 430,738 40.30% 55.56% 합 계 9,278,884 775,310 100.00% 100.00%

주석 - 2. 중요한 회계정책 - 별도

2. 중요한 회계정책 : 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2026년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2026년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약이 자가 사용 예외의 평가 대상임을명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 변동가능명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다. 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다. 회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. [손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다. 회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다. 이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다. 또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다. 경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다. [현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련현금흐름에 대한분류 선택권이 삭제되었습니다. 회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다. 회사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 진행하고 있으며, 2026년 중 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을수행하고 있습니다. 2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다. 영업 부문 주요 재화 및 용역 음료사업부 청량음료, 과채류음료 등 주류사업부 주류 (2) 당분기 및 전분기 중 보고부문별 수익 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당분기 음료사업부 주류사업부 합 계 총부문수익 1,427,997 587,506 2,015,503 부문 간 수익 - - - 외부고객으로부터의 수익 1,427,997 587,506 2,015,503 보고부문영업이익 70,624 40,250 110,874 감가상각비 및 무형자산상각비 72,878 58,071 130,949 구 분 전분기 음료사업부 주류사업부 합 계 총부문수익 1,450,401 658,179 2,108,580 부문 간 수익 (11,793) (82,851) (94,644) 외부고객으로부터의 수익 1,438,608 575,328 2,013,936 보고부문영업이익 91,805 30,997 122,802 감가상각비 및 무형자산상각비 61,882 60,298 122,180 보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고의사결정자에게 보고되는 측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

주석 - 3. 중요한 회계추정 및 가정 - 별도

3. 중요한 회계추정 및 가정 :회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

주석 - 4. 공정가치 - 별도

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

금융자산의 범주별 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권 및 기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산의 종류 합계
금융자산	203,843	10,026	271,768	206	53,827	2,322	58,420	600,412
금융자산, 공정가치	203,843	10,026	271,768	206	53,827	2,322	58,420	600,412

전기말	(단위 : 백만원)

	현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권 및 기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산의 종류 합계
금융자산	155,373	10,026	196,476	255	58,396	2,302	58,697	481,525
금융자산, 공정가치	155,373	10,026	196,476	255	58,396	2,302	58,697	481,525

금융부채의 범주별 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	매입채무 및 기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채의 종류 합계
금융부채	275,320	1,208,553	16,761	1,500,634
금융부채, 공정가치	275,320	1,186,428	16,761	1,478,509

전기말	(단위 : 백만원)

	매입채무 및 기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채의 종류 합계
금융부채	226,084	1,258,479	17,090	1,501,653
금융부채, 공정가치	226,084	1,255,502	17,090	1,498,676

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당분기말 및 전기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		금융자산의 범주
		당기손익인식금융자산(주1)				공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
		공정가치 서열체계의 수준			공정가치 서열체계의 수준 합계	공정가치 서열체계의 수준			공정가치 서열체계의 수준 합계
		공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 수준 합계
동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치		0	10,000	2,322	12,322	53,793	0	4,626	58,419
동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치	동반성장협력예치금				10,000

전기말	(단위 : 백만원)

		금융자산의 범주
		당기손익인식금융자산(주1)				공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
		공정가치 서열체계의 수준			공정가치 서열체계의 수준 합계	공정가치 서열체계의 수준			공정가치 서열체계의 수준 합계
		공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 수준 합계
동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치		0	10,000	2,302	12,302	53,678	0	5,019	58,697
동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치	동반성장협력예치금				10,000

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	금융부채의 범주
	파생상품
	공정가치 서열체계의 수준			공정가치 서열체계의 수준 합계
	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 수준 합계
금융부채, 공정가치	0	0	1,307	1,307

전기말	(단위 : 백만원)

	금융부채의 범주
	파생상품
	공정가치 서열체계의 수준			공정가치 서열체계의 수준 합계
	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 수준 합계
금융부채, 공정가치	0	0	1,307	1,307

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역
당분기	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산의 범주
	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초금융자산	2,302	5,019
발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	30	0
양도에 따른 감소, 금융자산	0	0
당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(10)	0
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	0	(393)
기말금융자산	2,322	4,626

전분기	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산의 범주
	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초금융자산	1,469	5,128
발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	900	0
양도에 따른 감소, 금융자산	(57)	0
당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(13)	0
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	0	(379)
기말금융자산	2,299	4,749

반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융부채의 변동내역
당분기	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융부채의 범주
	파생상품
기초 금융부채	1,307
취득에 따른 증가, 금융부채	0
양도에 따른 감소, 금융부채	0
공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융부채	0
기말 금융부채	1,307

전분기	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융부채의 범주
	파생상품
기초 금융부채	2,998
취득에 따른 증가, 금융부채	0
양도에 따른 감소, 금융부채	(1,867)
공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융부채	0
기말 금융부채	1,131

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	자산의 분류
	공정가치로 측정하는 금융자산
	공정가치 서열체계의 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산의 범주
	당기손익인식금융자산							공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	관측할 수 없는 투입변수						관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수						관측할 수 없는 투입변수 합계
	PSR배수			PBR배수				PSR배수			PBR배수
	범위		범위 합계	범위		범위 합계		범위		범위 합계	범위		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계		하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산							순자산가치법							시장접근법
유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산										0.6600	0.3600	0.8000
금융자산, 공정가치							2,322							4,626

전기말	(단위 : 백만원)

	자산의 분류
	공정가치로 측정하는 금융자산
	공정가치 서열체계의 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산의 범주
	당기손익인식금융자산							공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	관측할 수 없는 투입변수						관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수						관측할 수 없는 투입변수 합계
	PSR배수			PBR배수				PSR배수			PBR배수
	범위		범위 합계	범위		범위 합계		범위		범위 합계	범위		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계		하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산							순자산가치법							시장접근법
유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산										0.7400	0.4000	0.8900
금융자산, 공정가치							2,302							5,019

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	부채의 분류
	공정가치로 측정하는 금융부채
	공정가치 서열체계의 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융부채의 범주
	파생상품 금융부채
	관측할 수 없는 투입변수
	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수
공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	몬테-카를로 시뮬레이션
유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채	0.3572
금융부채, 공정가치	1,307

전기말	(단위 : 백만원)

	부채의 분류
	공정가치로 측정하는 금융부채
	공정가치 서열체계의 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융부채의 범주
	파생상품 금융부채
	관측할 수 없는 투입변수
	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수
공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	몬테-카를로 시뮬레이션
유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채	0.3572
금융부채, 공정가치	1,307

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및감사위원회와 협의합니다.

4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정한 경우 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다. 또한, 몬테-카를로 시뮬레이션에 따라 측정한 경우 관측 불가능한 투입변수인 주가변동성을 10% 증가또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동에 대한 민감도분석을 실시하였으나 유의적인 금액이 산출되지 않아 별도로 기재하지 않았습니다.

주석 - 5. 매출채권및기타채권 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		총장부금액	대손충당금	장부금액 합계
매출채권 및 기타 유동 채권		279,492	(8,287)	271,205
매출채권 및 기타 유동 채권	유동 매출채권	272,652	(6,662)	265,990
매출채권 및 기타 유동 채권	단기미수금	6,840	(1,625)	5,215
장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액		563	0	563
장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	비유동 매출채권	563	0	563
장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	장기미수금	0	0	0

전기말	(단위 : 백만원)

		총장부금액	대손충당금	장부금액 합계
매출채권 및 기타 유동 채권		203,531	(7,444)	196,087
매출채권 및 기타 유동 채권	유동 매출채권	195,271	(5,819)	189,452
매출채권 및 기타 유동 채권	단기미수금	8,260	(1,625)	6,635
장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액		389	0	389
장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	비유동 매출채권	389	0	389
장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	장기미수금	0	0	0

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당분기	(단위 : 백만원)

	금융상품의 종류
	매출채권 및 기타채권
	장부금액
	손상차손누계액
기초금융자산	(7,444)
기대신용손실전(환)입, 금융자산	(1,033)
제각을 통한 감소, 금융자산	197
제각된 채권의 회수에 따른 증가	(7)
기말금융자산	(8,287)

전분기	(단위 : 백만원)

	금융상품의 종류
	매출채권 및 기타채권
	장부금액
	손상차손누계액
기초금융자산	(5,767)
기대신용손실전(환)입, 금융자산	(155)
제각을 통한 감소, 금융자산	87
제각된 채권의 회수에 따른 증가	(8)
기말금융자산	(5,843)

주석 - 6. 기타금융자산 - 별도

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융자산에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동 금융자산		5,847
기타 유동 금융자산	단기미수수익	50
	단기대여금	5,505
	단기보증금	0
	유동 금융리스채권	292
기타 비유동 금융자산		48,310
기타 비유동 금융자산	장기대여금	763
	장기보증금	47,508
	비유동 금융리스채권	39

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동 금융자산		6,412
기타 유동 금융자산	단기미수수익	68
	단기대여금	5,412
	단기보증금	0
	유동 금융리스채권	932
기타 비유동 금융자산		53,027
기타 비유동 금융자산	장기대여금	783
	장기보증금	52,133
	비유동 금융리스채권	111

주석 - 7. 재고자산 - 별도

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당분기말	(단위 : 백만원)

	총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계
유동제품	115,066	(2,286)	112,780
유동상품	61,304	(1,791)	59,513
유동반제품	12,070	0	12,070
유동재공품	4,198	0	4,198
유동원재료	80,433	(1,697)	78,736
유동부재료	1	0	1
유동저장품	19,876	(1,584)	18,292
유동미착원료	16,811	0	16,811
유동미착상품	12,009	0	12,009
유동부산물	13	0	13
유동재고자산	321,781	(7,358)	314,423

전기말	(단위 : 백만원)

	총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계
유동제품	114,272	(3,003)	111,269
유동상품	68,632	(2,686)	65,946
유동반제품	11,755	0	11,755
유동재공품	1,112	0	1,112
유동원재료	93,500	(3,230)	90,270
유동부재료	103	(48)	55
유동저장품	18,357	(1,410)	16,947
유동미착원료	11,653	0	11,653
유동미착상품	10,592	0	10,592
유동부산물	36	0	36
유동재고자산	330,012	(10,377)	319,635

주석 - 8. 기타자산 - 별도

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동 자산		44,650
기타 유동 자산	유동 선급금	27,303
	유동 선급비용	15,207
	유동 반환재고회수권자산	2,140
	탄소배출권	0
기타 비유동 자산		7,816
기타 비유동 자산	비유동 선급금	2,491
기타 비유동 자산	장기선급비용	5,325

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동 자산		46,709
기타 유동 자산	유동 선급금	36,911
	유동 선급비용	7,112
	유동 반환재고회수권자산	2,611
	탄소배출권	75
기타 비유동 자산		8,521
기타 비유동 자산	비유동 선급금	3,115
기타 비유동 자산	장기선급비용	5,406

주석 - 9. 당기손익-공정가치금융자산 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	금융자산의 범주			금융자산의 범주 합계
	당기손익인식금융자산
	롯데스타트업펀드 1호	롯데농식품테크펀드 2호	롯데- KDB신성장오픈이노베이션펀드
비유동 당기손익인식금융자산	152	2,100	70	2,322

전기말	(단위 : 백만원)

	금융자산의 범주			금융자산의 범주 합계
	당기손익인식금융자산
	롯데스타트업펀드 1호	롯데농식품테크펀드 2호	롯데- KDB신성장오픈이노베이션펀드
비유동 당기손익인식금융자산	162	2,100	40	2,302

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기손익-공정가치금융자산의 변동내역
당분기	(단위 : 백만원)

	자산의 분류
	공정가치로 측정하는 금융자산
	금융자산의 범주
	당기손익인식금융자산
기초 금융자산, 공정가치	2,302
매입, 공정가치측정, 자산	30
매도, 공정가치측정, 자산	0
당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(10)
기말 금융자산, 공정가치	2,322

전분기	(단위 : 백만원)

	자산의 분류
	공정가치로 측정하는 금융자산
	금융자산의 범주
	당기손익인식금융자산
기초 금융자산, 공정가치	1,469
매입, 공정가치측정, 자산	900
매도, 공정가치측정, 자산	(57)
당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(13)
기말 금융자산, 공정가치	2,299

주석 - 10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역
당분기말	(단위 : 백만원)

	금융자산의 범주		금융자산의 범주 합계
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	상장주식	비상장 주식
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동 지분상품투자	53,794	4,626	58,420

전기말	(단위 : 백만원)

	금융자산의 범주		금융자산의 범주 합계
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	상장주식	비상장 주식
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동 지분상품투자	53,678	5,019	58,697

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역
당분기	(단위 : 백만원)

	자산의 분류
	공정가치로 측정하는 금융자산
	금융자산의 범주
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초 금융자산, 공정가치	58,697
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(277)
기말 금융자산, 공정가치	58,420

전분기	(단위 : 백만원)

	자산의 분류
	공정가치로 측정하는 금융자산
	금융자산의 범주
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초 금융자산, 공정가치	40,227
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	14,070
기말 금융자산, 공정가치	54,297

주석 - 11. 종속기업및관계기업투자 - 별도

11. 종속기업및관계기업투자 : (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당분기말 전기말 종속기업투자 240,299 240,299 관계기업투자 12,891 12,891 합 계 253,190 253,190 (2) 당분기 및 전분기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당분기 전분기 기초 장부금액 253,190 262,652 취득(주1) - 2,882 처분(주2) - (442) 분기말 장부금액 253,190 265,092 (주1) 회사는 전분기 중 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.에 각각 12백만원을 출자하였습니다. 또한, 전분기 중 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.에 41백만원을 출자하였습니다. 한편, 전분기 중 종속기업인 (주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하여 회사는 각각 지분 14.12%를 2,829백만원에 취득하였습니다.(주2) 회사는 전분기 중 롯데농식품테크펀드 1호의 출자금 중 442백만원을 반환받았습니다.

주석 - 12. 유형자산 - 별도

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초 유형자산	1,993,261
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	58,079
대체를 통한 증가(감소), 유형자산	(10,960)
처분, 유형자산	(2,291)
감가상각비, 유형자산	(90,122)
기말 유형자산	1,947,967

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초 유형자산	2,046,809
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	93,838
대체를 통한 증가(감소), 유형자산	(46,064)
처분, 유형자산	(5,986)
감가상각비, 유형자산	(88,980)
기말 유형자산	1,999,617

유형자산의 구성내역
당분기	(단위 : 백만원)

	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계
유형자산 합계	3,558,008	(1,356,977)	(252,385)	(679)	1,947,967

전분기	(단위 : 백만원)

	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계
유형자산 합계	3,542,527	(1,284,296)	(258,614)	0	1,999,617

주석 - 13. 리스 - 별도

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산의 구성내역
당분기말	(단위 : 백만원)

	자산의 분류			자산의 분류 합계
	사용권자산
	토지와 건물	차량운반구	기타자산
사용권자산	40,518	19,913	742	61,173

전기말	(단위 : 백만원)

	자산의 분류			자산의 분류 합계
	사용권자산
	토지와 건물	차량운반구	기타자산
사용권자산	52,352	16,223	1,222	69,797

금융리스채권에 대한 세부 정보 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
금융리스채권		331
금융리스채권	유동 금융리스채권	292
금융리스채권	비유동 금융리스채권	39

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
금융리스채권		1,043
금융리스채권	유동 금융리스채권	932
금융리스채권	비유동 금융리스채권	111

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
리스부채		60,702
리스부채	유동 리스부채	26,291
리스부채	비유동 리스부채	34,411

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
리스부채		68,987
리스부채	유동 리스부채	26,886
리스부채	비유동 리스부채	42,101

당분기 중 증가된 사용권자산은 17,669백만원(전분기: 15,657백만원)입니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	사용권자산
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 사용권자산	17,669

전분기	(단위 : 백만원)

	사용권자산
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 사용권자산	15,657

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	토지와 건물	차량운반구	기타자산	자산의 분류 합계
감가상각비, 사용권자산	13,477	10,072	762	24,311
실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 리스수익				1
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익				17
리스부채에 대한 이자비용				1,126
인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용				267
인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용				582
리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용				31,614
리스 현금유출				53,471

전분기	(단위 : 백만원)

	토지와 건물	차량운반구	기타자산	자산의 분류 합계
감가상각비, 사용권자산	12,536	10,494	763	23,793
실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 리스수익				66
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익				38
리스부채에 대한 이자비용				1,393
인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용				311
인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용				606
리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용				33,455
리스 현금유출				62,380

주석 - 14. 투자부동산 - 별도

당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초 투자부동산	140,046
투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	11,609
처분, 투자부동산	0
감가상각비, 투자부동산	(381)
기말 투자부동산	151,274

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초 투자부동산	95,160
투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	46,307
처분, 투자부동산	(1,020)
감가상각비, 투자부동산	(320)
기말 투자부동산	140,127

투자부동산의 구성내역
당분기	(단위 : 백만원)

	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
투자부동산	163,336	(10,084)	(1,978)	151,274

전분기	(단위 : 백만원)

	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
투자부동산	149,153	(7,048)	(1,978)	140,127

주석 - 15. 무형자산 - 별도

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초의 무형자산 및 영업권	69,480
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	24,549
대체를 통한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0
처분, 무형자산 및 영업권	(213)
무형자산상각비, 영업권 이외의 무형자산	(16,135)
기말의 무형자산 및 영업권	77,681

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초의 무형자산 및 영업권	56,901
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	17,307
대체를 통한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	(45)
처분, 무형자산 및 영업권	(158)
무형자산상각비, 영업권 이외의 무형자산	(9,087)
기말의 무형자산 및 영업권	64,918

무형자산의 구성내역
당분기	(단위 : 백만원)

	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
기말의 무형자산 및 영업권	489,632	(266,582)	(145,369)	77,681

전분기	(단위 : 백만원)

	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
기말의 무형자산 및 영업권	458,252	(247,961)	(145,373)	64,918

주석 - 16. 매입채무및기타채무 - 별도

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

매입채무 및 기타채무
당분기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유동매입채무 (주1,2)	189,847
단기미지급금 (주1,2)	86,714
유동으로 분류되는 미지급비용	46,588
매입채무 및 기타 유동 채무	323,149

전기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유동매입채무 (주1,2)	134,358
단기미지급금 (주1,2)	118,850
유동으로 분류되는 미지급비용	37,812
매입채무 및 기타 유동 채무	291,020

(주1) 매입채무 및 미지급금에는 공급자금융약정을 통해 결제한 원재료 등 금액이 포함되어 있습니다. 회사는 판매자를 수취인으로 한 외상매출채권을 발행하고, 판매자는 이를 거래은행에 양도하여 대출을 받을 수 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

공급자금융약정에 해당하는 금융부채 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	공급자금융약정에 해당하는 금융부채	공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 이미 금액을 받은 부분
기말 금융부채	91,774	0

전기말	(단위 : 백만원)

	공급자금융약정에 해당하는 금융부채	공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 이미 금액을 받은 부분
기말 금융부채	66,662	0

(주2) 회사는 정상영업주기 이내에 대금 지급을 하고 있으며, 공급자금융약정과 관련하여 발생하는 수수료 및 제공하고 있는 담보는 없습니다. 또한, 해당 금액을 매입채무및기타채무로 분류하고 있으며, 현금흐름표에서는 영업활동현금흐름으로 표시하고 있습니다.

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위 공시

	상위범위
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 청구서일과 지급기일의 일수	93일
공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 청구서일과 지급기일의 일수	93일

주석 - 17. 차입금및사채 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

차입금의 구성내역
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
단기 차입금 및 장기 차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분		319,913
단기 차입금 및 장기 차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	단기 금융기관 차입금 및 장기 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	319,913
장기 차입금(사채 포함)의 비유동성 부분		888,640
장기 차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	장기 사채의 비유동성 부분	888,640

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
단기 차입금 및 장기 차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분		399,898
단기 차입금 및 장기 차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	단기 금융기관 차입금 및 장기 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	399,898
장기 차입금(사채 포함)의 비유동성 부분		858,581
장기 차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	장기 사채의 비유동성 부분	858,581

(2) 당분기 및 전분기 중 차입금및사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

차입금 및 사채의 변동내역
당분기	(단위 : 백만원)

	차입금	사채
기초 차입금	0	1,258,479
차입금, 차입	0	230,000
차입금, 상환	0	(280,000)
차입금, 상각후원가측정	0	74
기말 차입금	0	1,208,553

전분기	(단위 : 백만원)

	차입금	사채
기초 차입금	0	1,263,701
차입금, 차입	40,024	450,000
차입금, 상환	0	(425,000)
차입금, 상각후원가측정	0	(455)
기말 차입금	40,024	1,288,246

주석 - 18. 기타금융부채 - 별도

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융부채의 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동 금융부채		14,290
기타 유동 금융부채	유동예수보증금	12,854
	유동파생상품부채	1,307
	유동금융보증부채	129
기타 비유동 금융부채		2,471
기타 비유동 금융부채	비유동예수보증금	2,471
	비유동파생상품부채	0
	비유동금융보증부채	0

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동 금융부채		12,930
기타 유동 금융부채	유동예수보증금	12,737
	유동파생상품부채	0
	유동금융보증부채	193
기타 비유동 금융부채		4,160
기타 비유동 금융부채	비유동예수보증금	2,772
	비유동파생상품부채	1,307
	비유동금융보증부채	81

주석 - 19. 순확정급여부채 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
확정급여채무, 현재가치	255,594
사외적립자산, 공정가치	(269,875)
순확정급여부채(자산)	(14,281)

전기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
확정급여채무, 현재가치	298,091
사외적립자산, 공정가치	(325,257)
순확정급여부채(자산)	(27,166)

(2) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

확정급여제도에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
당기 근무원가, 확정급여제도	8,334	29,090
순이자비용(수익), 확정급여제도	(312)	(939)
퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	8,022	28,151

전분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
당기 근무원가, 확정급여제도	7,176	22,022
순이자비용(수익), 확정급여제도	(263)	(802)
퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	6,913	21,220

(3) 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 140백만원(전분기: 139백만원) 입니다.

확정기여제도에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
퇴직급여비용, 확정기여제도	140

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
퇴직급여비용, 확정기여제도	139

주석 - 20. 충당부채 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채의 구성내역
당분기말	(단위 : 백만원)

	반품충당부채(주1)	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	온실가스배출충당부채(주2)	기타충당부채의 분류 합계
유동 충당부채	10,287	0	806	11,093
비유동 충당부채	0	2,473	0	2,473

전기말	(단위 : 백만원)

	반품충당부채(주1)	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	온실가스배출충당부채(주2)	기타충당부채의 분류 합계
유동 충당부채	10,957	0	120	11,077
비유동 충당부채	0	2,412	0	2,412

(주1) 당분기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 2,140백만원(전기말: 2,611백만원)입니다.

반품권자산에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유동 반환재고회수권자산	2,140

전기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유동 반환재고회수권자산	2,611

(주2) 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 141천톤으로, 당분기말 현재 인식되어야 할 배출부채 해당액은 806백만원(전기말: 120백만원)입니다.

온실가스 배출량 추정치
당분기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
온실가스 배출량 추정치 (톤(tCO2-eq))	141,000
기말배출부채	806

전기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
온실가스 배출량 추정치 (톤(tCO2-eq))
기말배출부채	120

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	온실가스배출충당부채	기타충당부채의 분류 합계
기초 기타충당부채	10,957	2,412	120	13,489
기타충당부채의 증가(감소)	(670)	61	686	77
기말 기타충당부채	10,287	2,473	806	13,566

전분기	(단위 : 백만원)

	반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	온실가스배출충당부채	기타충당부채의 분류 합계
기초 기타충당부채	11,595	2,332	261	14,188
기타충당부채의 증가(감소)	(640)	59	(89)	(670)
기말 기타충당부채	10,955	2,391	172	13,518

주석 - 21. 기타부채 - 별도

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동 부채		149,375
기타 유동 부채	단기예수금	5,853
	한 시점에 이행하는 수행의무에 대한 계약부채를 나타내는 유동 선수금	29,034
	단기선수수익	2,287
	유동 부가가치세 미지급금	28,725
	유동 종업원급여충당부채	8,760
	주세	74,716
기타 비유동 부채		60,592
기타 비유동 부채	장기선수수익	10
기타 비유동 부채	비유동 종업원급여충당부채	60,582

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동 부채		115,856
기타 유동 부채	단기예수금	6,096
	한 시점에 이행하는 수행의무에 대한 계약부채를 나타내는 유동 선수금	1,149
	단기선수수익	903
	유동 부가가치세 미지급금	21,558
	유동 종업원급여충당부채	10,634
	주세	75,516
기타 비유동 부채		60,057
기타 비유동 부채	장기선수수익	0
기타 비유동 부채	비유동 종업원급여충당부채	60,057

주석 - 22. 자본금 등 - 별도

(1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당분기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

주식의 분류에 대한 공시
	(단위 : 원)

	보통주	우선주	주식의 종류 합계
수권주식수(주)			24,000,000
발행주식수(주)	9,278,884	775,310
주당 액면가액			500

기타자본구성요소 세부내역
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
자본잉여금		(612,068)
자본잉여금	주식발행초과금	132,517
	기타자본잉여금	11,065
	감자차손	(755,650)

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
자본잉여금		(612,068)
자본잉여금	주식발행초과금	132,517
	기타자본잉여금	11,065
	감자차손	(755,650)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익누계액 세부내역
당분기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	21,760

전기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	21,970

주석 - 23. 배당금 - 별도

2025년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 31,548백만원 및 우선주 배당금 2,640백만원은 2026년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 31,548백만원, 우선주 2,640백만원).

배당금에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	보통주	우선주	주식의 종류 합계
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	31,548	2,640	34,188

전분기	(단위 : 백만원)

	보통주	우선주	주식의 종류 합계
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	31,548	2,640	34,188

주석 - 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 - 별도

(1) 당분기 및 전분기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

		공시금액
고객과의 계약에서 생기는 수익		2,007,747
고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	1,700,892
고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	306,855
기타 원천으로부터의 수익		7,756
기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	7,756
수익		2,015,503

전분기	(단위 : 백만원)

		공시금액
고객과의 계약에서 생기는 수익		2,007,116
고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	1,685,332
고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	321,784
기타 원천으로부터의 수익		6,820
기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	6,820
수익		2,013,936

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채당분기말 및 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다.

계약부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	재고자산계약	상품권계약	고객충성제도계약	계약 유형 합계
계약부채	854	135	351	1,340

전기말	(단위 : 백만원)

	재고자산계약	상품권계약	고객충성제도계약	계약 유형 합계
계약부채	1,017	132	346	1,495

주석 - 25. 판매비와관리비 - 별도

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

판매비와관리비에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
급여, 판관비	50,758	154,312
상여, 판관비	10,686	32,263
퇴직급여, 판관비	6,332	21,945
복리후생비, 판관비	16,481	45,193
여비교통비, 판관비	773	2,290
통신비, 판관비	722	2,228
수도광열비, 판관비	720	2,134
임차료, 판관비	3,834	11,733
수선비, 판관비	1,102	3,649
차량유지비, 판관비	3,002	8,792
보험료, 판관비	385	949
운반비, 판관비	49,239	140,395
지급수수료, 판관비	15,709	48,758
판매수수료, 판관비	2,964	8,553
소모품비, 판관비	2,295	6,685
광고선전비, 판관비	28,963	79,875
감가상각비, 판관비	14,012	41,356
무형자산상각비, 판관비	4,201	13,705
판매촉진비, 판관비	1,791	5,451
세금과공과, 판관비	3,515	19,489
기타판매비와관리비	4,700	14,217
판매비와관리비 합계	222,184	663,972

전분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
급여, 판관비	51,751	159,923
상여, 판관비	12,499	37,620
퇴직급여, 판관비	5,153	15,896
복리후생비, 판관비	15,931	45,353
여비교통비, 판관비	748	2,426
통신비, 판관비	749	2,324
수도광열비, 판관비	683	1,984
임차료, 판관비	4,077	11,588
수선비, 판관비	1,339	3,996
차량유지비, 판관비	2,924	8,033
보험료, 판관비	274	894
운반비, 판관비	50,343	135,892
지급수수료, 판관비	16,672	49,086
판매수수료, 판관비	3,246	8,899
소모품비, 판관비	2,768	7,294
광고선전비, 판관비	30,096	79,271
감가상각비, 판관비	11,130	33,522
무형자산상각비, 판관비	2,172	7,259
판매촉진비, 판관비	1,878	5,607
세금과공과, 판관비	4,352	21,123
기타판매비와관리비	2,899	12,953
판매비와관리비 합계	221,684	650,943

주석 - 26. 기타수익 및 기타비용 - 별도

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

기타수익 및 기타비용
당분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
기타이익		6,570	11,719
기타이익	순외환차익	2,206	5,564
	유형자산처분이익	895	1,470
	사용권자산처분이익	22	43
	투자부동산처분이익	0	0
	무형자산처분이익	0	54
	잡이익	3,447	4,588
기타손실		3,802	11,813
기타손실	순외환차손	2,927	4,735
	기부금	273	3,496
	유형자산처분손실	144	1,982
	사용권자산처분손실	0	7
	무형자산처분손실	4	59
	잡손실	454	1,534

전분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
기타이익		3,524	12,412
기타이익	순외환차익	746	3,111
	유형자산처분이익	831	5,361
	사용권자산처분이익	1	16
	투자부동산처분이익	1,461	1,981
	무형자산처분이익	0	166
	잡이익	485	1,777
기타손실		3,062	13,227
기타손실	순외환차손	705	4,275
	기부금	1,292	4,536
	유형자산처분손실	265	2,171
	사용권자산처분손실	0	0
	무형자산처분손실	0	1
	잡손실	800	2,244

주석 - 27. 금융수익 및 금융원가 - 별도

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

금융수익 및 금융비용
당분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
금융수익		4,308	24,354
금융수익	배당금수익(금융수익)	4,738	23,354
	외화환산이익(금융수익)	(484)	843
	당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	0
	파생상품거래이익(금융수익)	0	0
	금융보증(계약)수익	54	157
금융원가		12,818	34,232
금융원가	이자비용(금융원가)	10,982	31,786
	외화환산손실(금융원가)	1,836	2,436
	당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	10

전분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
금융수익		2,496	23,500
금융수익	배당금수익(금융수익)	403	20,970
	외화환산이익(금융수익)	143	404
	당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	11	43
	파생상품거래이익(금융수익)	1,867	1,867
	금융보증(계약)수익	72	216
금융원가		9,743	34,084
금융원가	이자비용(금융원가)	10,908	33,876
	외화환산손실(금융원가)	(1,165)	195
	당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	13

주석 - 28. 법인세비용 및 이연법인세 - 별도

(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.1%(2025년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22.0%)입니다.

예상평균연간법인세율
당분기

	공시금액
예상평균연간법인세율	0.211

전분기

	공시금액
예상평균연간법인세율	0.220

(2) 2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 회사는 연결실체 내 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부하여야 합니다. 회사는 연결실체 내 구성기업이 속해 있는 모든 관할국에 대하여 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 회사는 당분기에는 추가세액이 발생하지 않을 것으로 판단하였고, 글로벌최저한세와 관련하여 당분기의 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다. 회사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

주석 - 29. 우발부채, 우발자산 및 약정사항 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천).

약정에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	회전대출1	회전대출2	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	판매론
약정처	국민은행	신한은행	우리은행(주1)	하나은행(주2)	신한은행	하나은행(주2)	수협은행	미즈호은행	MUFG은행	국민은행	부산은행	신한은행	우리은행(주1)	하나은행	국민은행	기업은행	우리은행	하나은행	신한은행
약정한도 원화 (단위:백만)					5,000	35,000	10,000	20,000	30,000	5,000	2,000	16,000	4,000	22,000	5,000	100,000	80,000	10,000	20,000
약정한도 USD [USD, 천]	5,000	1,000	8,800	32,000

전기말	(단위 : 백만원)

	L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	회전대출1	회전대출2	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	판매론
약정처	국민은행	신한은행	우리은행(주1)	하나은행(주2)	신한은행	하나은행(주2)	수협은행	미즈호은행	MUFG은행	국민은행	부산은행	신한은행	우리은행(주1)	하나은행	국민은행	기업은행	우리은행	하나은행	신한은행
약정한도 원화 (단위:백만)					5,000	35,000	10,000	20,000	30,000	5,000	2,000	16,000	4,000	22,000	5,000	100,000	80,000	10,000	20,000
약정한도 USD [USD, 천]	5,000	1,000	8,800	32,000

금융기관 약정사항에 대한 세부 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	포괄여신한도 약정	포괄여신한도 약정2
약정처	우리은행	하나은행
약정 금액	16,000	41,000

전기말	(단위 : 백만원)

	포괄여신한도 약정	포괄여신한도 약정2
약정처	우리은행	하나은행
약정 금액	16,000	41,000

(2) 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 866백만원(전기말: 5건, 966백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 10건으로 소송가액은 3,683백만원(전기말: 16건, 3,181백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

법적소송우발부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	우발부채의 분류
	법적소송우발부채
	법적소송우발부채의 분류
	피소(피고)	제소(원고)
소송 건수	3	10
소송 금액	866	3,683
의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.	동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

전기말	(단위 : 백만원)

	우발부채의 분류
	법적소송우발부채
	법적소송우발부채의 분류
	피소(피고)	제소(원고)
소송 건수	5	16
소송 금액	966	3,181
의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	동 소송에 대한 최종결과는 전기말 당시에는 예측할 수가 없었습니다.	동 소송에 대한 최종결과는 전기말 당시에는 예측할 수가 없었습니다.

(3) 로얄티계약회사는 당분기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.10% ~ 2.00%를 지급하고 있습니다.(4) 브랜드 사용 계약 등회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.(5) 회사는 당분기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.(6) 회사는 당분기말 현재 (주)충북소주와 수출용 순하리, 처음처럼 및 새로 제품을 연 1,200,000 C/S, 처음처럼 담금소주를 연 60,000 C/S 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.(7) 타인으로부터 제공받은 지급보증회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 2,255백만원(전기말: 3,753백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 원재료 매입 대금 등의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 7,500백만원(전기말: 6,000백만원)만큼 제공받고 있습니다.(8) 타인에게 제공한 지급보증당분기말 현재 회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참조). 또한, 회사는 (주)워커스하이의차입금과 관련하여 1,500백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 회사는 당분기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션(주)에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.(9) 회사는 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

계약에 대한 공시

	로얄티계약	브랜드 사용 계약 등	용역계약	공급계약	독점권 계약
약정처	DEL Monte Fresh Produce Company 등	롯데지주㈜	종속기업	(주)충북소주	PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.
약정에 대한 설명	회사는 당분기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.10% ~ 2.00%를 지급하고 있습니다.	회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.	회사는 당분기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.	회사는 당분기말 현재 (주)충북소주와 수출용 순하리, 처음처럼 및 새로 제품을 연 1,200,000 C/S, 처음처럼 담금소주를 연 60,000 C/S 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.	회사는 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	지급보증의 구분
	제공받은 지급보증		제공한 지급보증
	제공받은 지급보증1	제공받은 지급보증2	제공한 지급보증1	제공한 지급보증2	제공한 지급보증3
보증처	서울보증보험	하나은행
피보증처명			LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	㈜워커스하이	캡코에너지솔루션㈜
기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	2,255
기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)		7,500		1,500	1,123
지급보증에 대한 비고(설명)	서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 2,255백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.	원재료 매입 대금등의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 7,500백만원만큼 제공받고 있습니다.		(주)워커스하이의차입금과 관련하여 1,500백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.	에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.
특수관계 여부			종속기업
특수관계자거래의 채권,채무에 대하여 제공하거나 제공받은 보증의 상세 내역에 대한 설명			당분기말 현재 회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

전기말	(단위 : 백만원)

	지급보증의 구분
	제공받은 지급보증		제공한 지급보증
	제공받은 지급보증1	제공받은 지급보증2	제공한 지급보증1	제공한 지급보증2	제공한 지급보증3
보증처	서울보증보험	하나은행
피보증처명			LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.		캡코에너지솔루션㈜
기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	3,753
기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)		6,000			1,123
지급보증에 대한 비고(설명)	서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 3,753백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.	원재료 매입 대금등의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 6,000백만원만큼 제공받고 있습니다.			에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.
특수관계 여부			종속기업
특수관계자거래의 채권,채무에 대하여 제공하거나 제공받은 보증의 상세 내역에 대한 설명			전기말 당시 회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있었습니다(주석 31 참조).

(10) 회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.(11) 회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.(12) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드 2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기 중 900백만원을 출자하였습니다.(13) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드에 조합등록일인 2025년 11월부터 3년이 되는 날까지 100백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기 및 전기 중 각각 30백만원과 40백만원을 출자하였습니다.(14) 회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.(15) 회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 9.41%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.(16) 회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.간 Cooperation Agreement에 따르면, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

기타약정에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	기타약정1	기타약정2	기타약정3	기타약정4	기타약정5	기타약정6	기타약정7
약정에 대한 설명	회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.	회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.	회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드 2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기 중 900백만원을 출자하였습니다.	회사는 롯데벤처스(주)와 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드에 조합등록일인 2025년 11월부터 3년이 되는 날까지 100백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기 및 전기 중 각각 30백만원과 40백만원을 출자하였습니다.	회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.	회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 9.41%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.	회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.간 Cooperation Agreement에 따르면, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.
약정처	RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.	아사히그룹홀딩스(주)	롯데벤처스(주)	롯데벤처스(주)	군인공제회	(주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자	PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.
약정 금액			3,000	100
현금출자, 출자금 납입				30
특수관계자가 약정처에 매년 배당해야는 금액					269
특수관계자가 약정처에 매년 배당해야는 금액, 당기순이익이 50억원 이상인 경우					300

전분기	(단위 : 백만원)

	기타약정1	기타약정2	기타약정3	기타약정4	기타약정5	기타약정6	기타약정7
약정에 대한 설명	회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.	회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.	회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드 2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기 중 900백만원을 출자하였습니다.	회사는 롯데벤처스(주)와 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드에 조합등록일인 2025년 11월부터 3년이 되는 날까지 100백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기 중 40백만원을 출자하였습니다.	회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.	회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 9.41%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.	회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.간 Cooperation Agreement에 따르면, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.
약정처	RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.	아사히그룹홀딩스(주)	롯데벤처스(주)	롯데벤처스(주)	군인공제회	(주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자	PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.
약정 금액			3,000	100
현금출자, 출자금 납입			900	40
특수관계자가 약정처에 매년 배당해야는 금액					269
특수관계자가 약정처에 매년 배당해야는 금액, 당기순이익이 50억원 이상인 경우					300

(17) 담보제공자산당분기말 현재 회사가 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보로 제공된 자산에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	담보 제공의 유형		담보 제공의 유형 합계
	자기를 위하여 제공한 담보
	담보제공처
	충주세무서	북광주세무서
담보로 제공된 유형자산	9,286	23,386	32,672
담보설정금액	4,808	2,689	7,497
담보에 대한 추가 설명	충주공장 주세납부 담보	광주공장 주세납부 담보
담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물

전기말	(단위 : 백만원)

	담보 제공의 유형		담보 제공의 유형 합계
	자기를 위하여 제공한 담보
	담보제공처
	충주세무서	북광주세무서
담보로 제공된 유형자산	9,286	23,669	32,955
담보설정금액	4,808	2,689	7,497
담보에 대한 추가 설명	충주공장 주세납부 담보	광주공장 주세납부 담보
담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물

(18) 당분기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

우발부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유형자산을 취득하기 위한 약정액	109,182

전기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유형자산을 취득하기 위한 약정액	117,330

(19) 회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 300%이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

사채 및 차입금 관련 약정 제약 사항에 대한 공시

	공시금액
사채 및 차입금 관련 약정 제약 사항	회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 300%이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.
약정 준수 재무비율	부채비율 300% 이하

주석 - 30. 주당순손익 - 별도

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순이익의 산정내역- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

주당이익
당분기	(단위 : 원)

	주식의 종류				주식의 종류 합계
	보통주		우선주 (주1)		주식의 종류 합계
	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적
지배주주 분기순이익(A)					32,321,543,134	82,014,124,682
-지배주주 우선순이익(B)			2,495,991,789	6,327,940,466
지배주주 보통주순이익(C=A-B)	29,825,551,345	75,686,184,216
가중평균유통보통주식수(D)	9,278,884	9,278,884
가중평균유통우선주식수(F)			775,310	775,310
지배주주 보통주 기본주당순이익(E=C÷D)	3,214	8,157			3,214	8,157
지배주주 우선주 기본주당순이익(G=B÷F)			3,219	8,162	3,219	8,162

전분기

(단위 : 원)

	주식의 종류				주식의 종류 합계
	보통주		우선주 (주1)		주식의 종류 합계
	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적
지배주주 분기순이익(A)					47,821,141,710	89,653,788,854
-지배주주 우선순이익(B)			3,691,213,780	6,917,058,602
지배주주 보통주순이익(C=A-B)	44,129,927,930	82,736,730,252
가중평균유통보통주식수(D)	9,278,884	9,278,884
가중평균유통우선주식수(F)			775,310	775,310
지배주주 보통주 기본주당순이익(E=C÷D)	4,756	8,917			4,756	8,917
지배주주 우선주 기본주당순이익(G=B÷F)			4,761	8,922	4,761	8,922

(2) 희석주당순이익회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

주석 - 31. 특수관계자거래 - 별도

(1) 종속기업 등 현황1) 종속기업 현황

종속기업에 대한 공시
당분기말

	산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. (주1)	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	그린위드(주)	씨에이치음료(주)	(주)충북소주	(주)백학음료	(주)빅썸바이오 (주2)	낙천칠성(상해)음료유한공사	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.
종속기업에 대한 소유지분율	1.0000	0.5200	1.0000	1.0000	0.7779	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.8606	0.9059	1.0000	0.7358	1.0000

전기말

	산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. (주1)	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	그린위드(주)	씨에이치음료(주)	(주)충북소주	(주)백학음료	(주)빅썸바이오 (주2)	낙천칠성(상해)음료유한공사	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.
종속기업에 대한 소유지분율	1.0000	0.5200	1.0000	1.0000	0.7779	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.8606	0.9059	1.0000	0.7358	1.0000

(주1) 회사의 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.가 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분 77.79%를 보유하고 있습니다.(주2) 회사는 전기 중 (주)빅썸바이오의 지분 14.12%를 추가 취득하였습니다.

2) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 등

특수관계자 현황에 대한 공시
당분기말

	모든 특수관계자의 합계
지배기업의 명칭	롯데지주(주)
관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류, 롯데농식품테크펀드 1호
기타특수관계기업 명칭(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데이노베이트(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데테크(주), 롯데농식품테크펀드 2호, 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드 등
기타기업 명칭(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데패키징솔루션즈(주), 롯데건설(주) 등
특수관계자에 대한 기술	(주1) 회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업입니다. (주2) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.

전기말

	모든 특수관계자의 합계
지배기업의 명칭	롯데지주(주)
관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류, 롯데농식품테크펀드 1호
기타특수관계기업 명칭(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데이노베이트(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데테크(주), 롯데농식품테크펀드 2호, 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드 등
기타기업 명칭(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데패키징솔루션즈(주), 롯데건설(주) 등
특수관계자에 대한 기술	(주1) 회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업입니다. (주2) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.

(주1) 회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업입니다.(주2) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래

특수관계자거래에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	특수관계자의 범주																																		특수관계자의 범주 합계
	모든 특수관계자의 합계
	지배기업	모든 종속기업의 합계													모든 관계기업의 합계	그 밖의 특수관계자												기타
	롯데지주㈜(주4)	산청음료(주)	LOTTE Beverage America Corp.	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	(주)백학음료	씨에이치음료(주)	(주)충북소주	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	그린위드(주)	(주)빅썸바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	(주)롯데아사히주류	㈜롯데자이언츠	㈜대홍기획	㈜코리아세븐	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트㈜	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	씨에스유통㈜	롯데케미칼㈜	롯데테크(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜	롯데패키징솔루션즈(주)	롯데건설㈜	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	롯데물산㈜	기타 대규모기업집단 소속회사 등
재화의 판매로 인한 수익(주1), 특수관계자거래	777	395	22,673	43	14,520	27,020	433	58	548	11	0	6	3,127	52,739	1	69	3	91,702	17,519	39	579	739	22,411	5,307	76	0	7,677	0	3	558	172	5	5	1,148	270,363
기타수익(주2), 특수관계자거래	0	6	3,363	2,447	0	872	1,662	27	84	0	0	197	0	0	12,500	0	0	0	0	0	22	80	7	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	21,267
매입(주3), 특수관계자거래	22,687	22,928	0	0	0	388	27,840	8,816	9,118	103	597	431	0	0	0	2,910	11,686	2,600	5	13,100	15,819	139,112	1,567	9	24,892	0	7,312	2,514	200,908	76	352	238	3,078	3,883	522,969
부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	25,937	0	10	0	0	0	14,581	0	0	13	405	0	0	0	0	40,946
리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	13	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	166	0	25	426	0	0	0	0	0	0	0	10,191	2,982	0	0	13,803

전분기	(단위 : 백만원)

	특수관계자의 범주																																		특수관계자의 범주 합계
	모든 특수관계자의 합계
	지배기업	모든 종속기업의 합계													모든 관계기업의 합계	그 밖의 특수관계자												기타
	롯데지주㈜(주4)	산청음료(주)	LOTTE Beverage America Corp.	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	(주)백학음료	씨에이치음료(주)	(주)충북소주	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	그린위드(주)	(주)빅썸바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	(주)롯데아사히주류	㈜롯데자이언츠	㈜대홍기획	㈜코리아세븐	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트㈜	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	씨에스유통㈜	롯데케미칼㈜	롯데테크(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜	롯데패키징솔루션즈(주)	롯데건설㈜	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	롯데물산㈜	기타 대규모기업집단 소속회사 등
재화의 판매로 인한 수익(주1), 특수관계자거래	758	23	19,666	0	15,588	25,881	36	13	182	0	0	6	3,556	44,280	0	90	7	99,278	16,702	5	615	763	21,557	5,145	25	0	8,425	0	1	819	240	5	0	1,087	264,753
기타수익(주2), 특수관계자거래	0	98	1	2,397	2	1,885	1,670	172	80	0	0	164	0	2	12,490	0	0	0	1	0	14	79	4	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	19,059
매입(주3), 특수관계자거래	21,939	21,438	0	0	0	141	27,188	12,317	8,750	0	589	402	0	0	0	2,890	8,253	2,853	19	11,719	18,802	136,878	1,777	8	28,977	0	3,141	2,514	173,825	55	278	344	0	6,868	491,965
부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	206	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	25,578	0	24	0	0	0	13,638	0	0	0	1,465	0	0	0	0	40,911
리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	4	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	158	0	613	193	0	0	0	0	0	0	0	2,153	4,656	0	0	7,777

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	특수관계자의 범주																																특수관계자의 범주 합계
	모든 특수관계자의 합계
	지배기업	모든 종속기업의 합계													그 밖의 특수관계자										기타
	롯데지주㈜	산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	(주)백학음료	씨에이치음료(주)	(주)충북소주	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	그린위드(주)	(주)빅썸바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	㈜대홍기획	㈜코리아세븐	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트㈜	롯데웰푸드㈜	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데케미칼㈜	롯데테크(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데패키징솔루션즈(주)	롯데건설㈜	(주)호텔롯데	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	롯데물산㈜	롯데한강선유피에프브이㈜	기타 대규모기업집단 소속회사 등
매출채권, 특수관계자거래	23	0	0	2,311	1,468	1,966	0	0	65	0	0	0	362	15,397	0	9,498	6,996	0	22	61	2,954	1	0	2,111	0	60	96	0	1	1	0	18	43,411
기타채권(주1), 특수관계자거래	71	13	0	0	0	0	0	0	353	10	0	5,330	0	211	16	0	0	0	5,120	650	10,303	4	0	0	0	0	3,871	0	0	0	0	4,106	30,058
매입채무, 특수관계자거래	0	3,510	0	0	0	18	3,816	1,280	1,365	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,679	553	0	3,050	0	1,282	81,391	0	0	0	0	0	0	0	97,944
기타채무(주2), 특수관계자거래	1,003	4	14	66	0	0	3	3	370	0	272	0	0	0	2,817	122	0	1,825	2,526	21,023	17,081	56	2,281	82	229	250	11	13,851	6,897	56	28,046	1	98,889
특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금																																	1,698
특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비																																	68
특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 신용손실충당금 환입

전기말	(단위 : 백만원)

	특수관계자의 범주																																특수관계자의 범주 합계
	모든 특수관계자의 합계
	지배기업	모든 종속기업의 합계													그 밖의 특수관계자										기타
	롯데지주㈜	산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	(주)백학음료	씨에이치음료(주)	(주)충북소주	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	그린위드(주)	(주)빅썸바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	㈜대홍기획	㈜코리아세븐	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트㈜	롯데웰푸드㈜	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데케미칼㈜	롯데테크(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데패키징솔루션즈(주)	롯데건설㈜	(주)호텔롯데	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	롯데물산㈜	롯데한강선유피에프브이㈜	기타 대규모기업집단 소속회사 등
매출채권, 특수관계자거래	19	0	0	1,016	1,114	1,178	0	0	16	0	0	0	486	2,183	0	7,205	5,748	0	4	0	2,782	1	0	1,851	0	29	139	0	0	0	0	23	23,794
기타채권(주1), 특수관계자거래	71	288	0	0	0	0	370	169	358	0	0	4,750	0	0	12	0	0	0	5,139	677	10,302	0	0	0	0	0	3,872	0	0	0	0	4,105	30,113
매입채무, 특수관계자거래	0	1,944	0	0	0	39	2,238	835	728	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,732	405	0	2,695	0	149	44,439	0	0	0	0	0	0	0	55,204
기타채무(주2), 특수관계자거래	679	9	15	66	0	0	2	1	407	0	271	1	0	0	2,812	35	0	6,311	3,077	20,194	20,556	0	1,034	147	307	493	10	7,736	9,218	0	0	65	73,446
특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금																																	1,631
특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비
특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 신용손실충당금 환입																																	(53)

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당분기말과 전기말 현재 각각 1,698백만원과 1,631백만원이며, 당분기와 전분기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)은 각각 68백만원 및 (-)53백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	특수관계자의 범주
	모든 특수관계자의 합계
	모든 종속기업의 합계			모든 관계기업의 합계	그 밖의 특수관계자							기타
	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	(주)빅썸바이오	롯데농식품테크펀드 1호	롯데웰푸드㈜	롯데이노베이트㈜	롯데쇼핑㈜	캐논코리아(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데농식품테크펀드 2호	롯데- KDB신성장오픈이노베이션펀드	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	롯데물산㈜	(주)호텔롯데	롯데스타트업펀드 1호
리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래	0	0	0	0	162	120	4,056	0	2,196	0	0	4,190	4,410	0	0	0
현금출자, 출자금 납입	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	30	0	0	0	0	0
대여거래, 대여	0	0	580	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
현금출자, 출자금 회수	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

전분기	(단위 : 백만원)

	특수관계자의 범주
	모든 특수관계자의 합계
	모든 종속기업의 합계			모든 관계기업의 합계	그 밖의 특수관계자							기타
	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	(주)빅썸바이오	롯데농식품테크펀드 1호	롯데웰푸드㈜	롯데이노베이트㈜	롯데쇼핑㈜	캐논코리아(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데농식품테크펀드 2호	롯데- KDB신성장오픈이노베이션펀드	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	롯데물산㈜	(주)호텔롯데	롯데스타트업펀드 1호
리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래	0	0	0	0	162	121	4,061	2	2,141	0	0	3,934	5,934	27	49	0
현금출자, 출자금 납입	41	12	0	0	0	0	0	0	0	900	0	0	0	0	0	0
대여거래, 대여	0	0	650	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
현금출자, 출자금 회수	0	0	0	442	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	100

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.당분기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 보증 및 담보제공에 대한 공시
당분기말

	지급보증1	지급보증2	지급보증3	지급보증4	지급보증5	지급보증의 구분 합계
피보증처명	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
보증처	MUFG은행 양곤지점	MUFG은행 양곤지점	신한은행 양곤지점	국민은행 Myanmar	AYA Bank
기업의 보증제공 금액, 특수관계자거래 USD [USD, 천]	7,650	7,000		5,000		19,650
기업의 보증제공 금액, 특수관계자거래 MMK [MMK, 천]			9,600,000		33,000,000	42,600,000
보증기간	25년 10월 ~ 26년 10월	25년 10월 ~ 26년 10월	26년 05월 ~ 27년 05월	26년 09월 ~ 27년 09월	24년 08월 ~ 27년 08월
보증에 대한 추가 설명	자금차입	자금차입	자금차입	자금차입	자금차입

전기말

	지급보증1	지급보증2	지급보증3	지급보증4	지급보증5	지급보증의 구분 합계
피보증처명	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
보증처	MUFG은행 양곤지점	MUFG은행 양곤지점	신한은행 양곤지점	국민은행 Myanmar	AYA Bank
기업의 보증제공 금액, 특수관계자거래 USD [USD, 천]	7,650	7,000		5,000		19,650
기업의 보증제공 금액, 특수관계자거래 MMK [MMK, 천]			3,600,000		33,000,000	36,600,000
보증기간	25년 10월 ~ 26년 10월	25년 10월 ~ 26년 10월	25년 08월 ~ 26년 02월	25년 09월 ~ 26년 09월	24년 08월 ~ 27년 08월
보증에 대한 추가 설명	자금차입	자금차입	자금차입	자금차입	자금차입

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

주요 경영진에 대한 보상에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
주요 경영진에 대한 보상		2,261	7,534
주요 경영진에 대한 보상	주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	1,918	6,276
	주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	369	1,116
	주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	(26)	142

전분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
주요 경영진에 대한 보상		3,255	10,183
주요 경영진에 대한 보상	주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	2,721	8,496
	주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	533	1,600
	주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	1	87

주석 - 32. 현금흐름표 - 별도

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

영업활동현금흐름
당분기	(단위 : 백만원)

		공시금액
당기순이익조정을 위한 가감		190,400
당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	21,881
	이자수익에 대한 조정	(2,994)
	이자비용에 대한 조정	31,786
	배당수익에 대한 조정	(23,354)
	파생상품거래이익에 대한 조정	0
	외화환산이익 조정	(843)
	외화환산손실 조정	2,436
	외환차익 조정	(45)
	외환차손 조정	8
	장기종업원급여에 대한 조정	10,078
	퇴직급여 조정	18,058
	감가상각비에 대한 조정	114,814
	무형자산상각비에 대한 조정	16,135
	대손상각비	1,033
	유형자산처분이익 조정	(1,470)
	유형자산처분손실 조정	1,982
	무형자산처분이익 조정	(54)
	무형자산처분손실 조정	59
	투자부동산처분이익 조정	0
	사용권자산처분이익 조정	(43)
	사용권자산처분손실 조정	7
	당기손익인식금융자산평가손실 조정	10
	당기손익인식금융자산처분이익 조정	0
	금융보증수익 조정	(157)
	당기순이익조정을 위한 기타 가감	1,073
운전자본의 증가(감소)		(31,683)
운전자본의 증가(감소)	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(76,670)
	재고자산의 감소(증가)	5,211
	기타 유동 자산의 감소(증가) 조정	5,932
	매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	40,244
	유동충당부채의 증가(감소)	(670)
	기타유동금융부채의 증가(감소)	(363)
	기타 유동 부채의 증가(감소)	7,400
	그 밖의 금융부채 증가(감소)의 조정	(1)
	퇴직금의지급	(60,723)
	사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	63,198
	종업원급여부채의 증가(감소)	(15,241)

전분기	(단위 : 백만원)

		공시금액
당기순이익조정을 위한 가감		179,489
당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	25,323
	이자수익에 대한 조정	(3,573)
	이자비용에 대한 조정	33,876
	배당수익에 대한 조정	(20,970)
	파생상품거래이익에 대한 조정	(1,867)
	외화환산이익 조정	(404)
	외화환산손실 조정	195
	외환차익 조정	0
	외환차손 조정	114
	장기종업원급여에 대한 조정	9,751
	퇴직급여 조정	20,286
	감가상각비에 대한 조정	113,093
	무형자산상각비에 대한 조정	9,087
	대손상각비	155
	유형자산처분이익 조정	(5,361)
	유형자산처분손실 조정	2,171
	무형자산처분이익 조정	(166)
	무형자산처분손실 조정	1
	투자부동산처분이익 조정	(1,981)
	사용권자산처분이익 조정	(16)
	사용권자산처분손실 조정	0
	당기손익인식금융자산평가손실 조정	13
	당기손익인식금융자산처분이익 조정	(43)
	금융보증수익 조정	(216)
	당기순이익조정을 위한 기타 가감	21
운전자본의 증가(감소)		(15,214)
운전자본의 증가(감소)	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(54,542)
	재고자산의 감소(증가)	39,270
	기타 유동 자산의 감소(증가) 조정	(6,720)
	매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	8,504
	유동충당부채의 증가(감소)	(640)
	기타유동금융부채의 증가(감소)	659
	기타 유동 부채의 증가(감소)	7,897
	그 밖의 금융부채 증가(감소)의 조정	(798)
	퇴직금의지급	(25,009)
	사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	25,497
	종업원급여부채의 증가(감소)	(9,332)

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
매매목적파생상품부채유동성 대체	1,307
사채의 유동성 대체	199,835
유무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(8,166)
유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	(40)
유무형자산 처분으로 인한 선수금 증감	0
유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	(778)
종속기업의 취득, 비현금거래	0
사용권자산의 추가, 비현금거래	17,669

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
매매목적파생상품부채유동성 대체	0
사채의 유동성 대체	309,917
유무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(10,142)
유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	(41)
유무형자산 처분으로 인한 선수금 증감	(274)
유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	(4,217)
종속기업의 취득, 비현금거래	12
사용권자산의 추가, 비현금거래	15,657

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	리스 부채	사채
재무활동에서 생기는 기초 부채	68,987	1,258,479
재무현금흐름을 통한 증가(감소), 재무활동에서 생기는 부채	(24,061)	(50,546)
새로운 리스, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	17,082	0
기타 변동을 통한 증가(감소), 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(1,306)	620
재무활동에서 생기는 기말 부채	60,702	1,208,553

전분기	(단위 : 백만원)

	리스 부채	단기차입금	사채
재무활동에서 생기는 기초 부채	87,400	0	1,263,701
재무현금흐름을 통한 증가(감소), 재무활동에서 생기는 부채	(25,035)	40,024	23,910
새로운 리스, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	14,105	0	0
기타 변동을 통한 증가(감소), 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(648)	0	635
재무활동에서 생기는 기말 부채	75,822	40,024	1,288,246

6. 배당에 관한 사항

가. 회사의 배당정책에 관한 사항

(1) 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법당사는 연결 기준 주주환원율 30%를 목표로 하고 있습니다.※주주환원율 = (배당금+자사주매입) / 지배주주당기순이익(2) 향후 배당 수준의 방향성당사는 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하고 있습니다.당사는 2024년 10월 기업가치 제고계획 공시에서, 연결 기준 주주환원율 30% 달성을 목표로 제시하였습니다.기존 당사의 배당 목표는 별도 기준 배당성향 30% 달성이었으며, 지속적인 배당 확대를 통하여 이 목표는 2023년에 달성을 하였습니다.당사는 해외 사업 비중이 과거 대비 대폭 확대됨에 따라, 배당 지표 기준을 과거 별도기준에서 연결 기준으로 변경하였고, 배당성향보다 선진적인 개념인 주주환원율 지표를 도입하였습니다.당사의 연결 기준 주주환원율은 2024년 57.8%, 2025년 72.4%입니다.또한, 현금 배당 관련 예측 가능성을 제공하고자 2024년 3월, 의결권 기준일과 배당기준일을 분리할 수 있도록 정관을 개정하였습니다.(3) 배당 제한 관련 정책- 해당사항 없음

나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항

(1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부

구분	결산배당	분기ㆍ중간배당
정관상 배당액 결정 기관	주주총회	이사회
정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부	O	O
배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획	2024년 결산배당부터 개선된 배당 절차 적용 완료	2024년 3월 정관 개정을 통해 배당 절차 개선

(2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황

구분	결산월	배당여부	배당액확정일	배당기준일	배당 예측가능성제공여부	비고
결산배당	2025년 12월	O	2026년 03월 19일	2026년 03월 31일	O	-
결산배당	2024년 12월	O	2025년 03월 25일	2025년 03월 31일	O	-
결산배당	2023년 12월	O	2024년 03월 20일	2023년 12월 31일	X	-

다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등)

※ 정관 - 제10조(동등배당)이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다.- 제44조(이익배당)

① 이익의 배 당은 금전과 주식, 현물로 할 수 있다.

② 이 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수가 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 공고하여야 한다.

③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 그 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.- 제45조(중간배당)

① 이 회사는 이사회 결의로 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다.

② 이 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주전에 이를 공고하여야 한다.

③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본금의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익

4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금

6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

- 제46조(배당금 지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

라. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
구 분	주식의 종류	제60기 3분기	제59기	제58기
주당액면가액(원)		500	500	500
(연결)당기순이익(백만원)		90,088	47,226	59,102
(별도)당기순이익(백만원)		82,014	48,461	64,908
(연결)주당순이익(원)		8,960	4,697	5,878
현금배당금총액(백만원)		-	34,188	34,188
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		-	72.4	57.8
현금배당수익률(%)	보통주	-	2.6	3.3
현금배당수익률(%)	우선주	-	4.2	5.2
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	보통주	-	3,400	3,400
주당 현금배당금(원)	우선주	-	3,405	3,405
주당 주식배당(주)	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-

※ (연결)당기순이익은 연결당기순이익의 지배기업 소유주 귀속분입니다.

마. 과거배당이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
-	49	2.7	2.4

※ 결산배당은 1977년(제11기)부터 연속 배당 중입니다.※ 평균 배당수익률은 보통주 배당수익률입니다. 우선주에 대한 최근 3년간 평균 배당수익률은 4.7%, 최근 5년간 평균 배당수익률은 4.5%입니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황 - 해당사항 없음

나. 미상환 주권관련 사채권 등에 관한 사항 - 해당사항 없음

다. 채무증권 발행실적

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

(기준일 :

2026년 09월 30일

)

(단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2026.01.19	60,000	2.74%	A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)	2026.01.30	상환	KB증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2026.01.26	30,000	2.94%	A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)	2026.03.20	상환	키움증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2026.01.27	40,000	2.93%	A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)	2026.03.20	상환	KB증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2026.01.27	40,000	2.93%	A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)	2026.03.20	상환	유안타증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2026.01.30	30,000	2.67%	A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)	2026.02.05	상환	삼성증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2026.02.13	40,000	3.04%	A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)	2026.02.27	상환	NH투자증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2026.02.13	30,000	3.06%	A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)	2026.03.06	상환	NH투자증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2026.02.13	20,000	3.10%	A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)	2026.03.04	상환	유안타증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2026.02.13	40,000	3.15%	A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)	2026.04.20	상환	유안타증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2026.02.13	20,000	3.15%	A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)	2026.04.20	상환	KB증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2026.02.13	30,000	3.15%	A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)	2026.04.20	상환	삼성증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2026.03.16	10,000	2.87%	A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)	2026.03.31	상환	키움증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2026.03.20	100,000	3.02%	A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)	2026.04.23	상환	유안타증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2026.03.24	40,000	2.83%	A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)	2026.03.31	상환	KB증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2026.04.20	70,000	2.74%	A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)	2026.04.30	상환	키움증권
롯데칠성음료	회사채	공모	2026.04.23	50,000	3.74%	AA(한국기업평가)AA(NICE신용평가)	2028.04.21	미상환	NH투자증권
롯데칠성음료	회사채	공모	2026.04.23	180,000	3.89%	AA(한국기업평가)AA(NICE신용평가)	2029.04.23	미상환	NH투자증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2026.05.15	20,000	2.72%	A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)	2026.05.29	상환	키움증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2026.05.26	30,000	2.81%	A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)	2026.06.02	상환	키움증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2026.07.28	60,000	2.86%	A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가)	2026.08.04	상환	키움증권
합 계	-	-	-	940,000			-

라. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2026년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음마. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2026년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음바. 회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2026년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	320,000	470,000	180,000	160,000	50,000	30,000	-	1,210,000
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	320,000	470,000	180,000	160,000	50,000	30,000	-	1,210,000

※ 연결 기준 및 별도 기준 사. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2026년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음아. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2026년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음

자. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 :

2026년 09월 30일

)

(단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사
제50-3회 무보증 공모사채	2019.10.02	2029.10.02	60,000	2019.09.20	한국예탁결제원
제55-3회 무보증 공모사채	2021.01.18	2031.01.20	50,000	2021.01.06	한국예탁결제원
제56-3회 무보증 공모사채	2022.04.12	2032.04.12	30,000	2022.03.31	한국예탁결제원
제59회 무보증 공모사채	2023.10.18	2026.10.16	120,000	2023.10.05	한국예탁결제원
제60회 무보증 공모사채	2024.04.04	2027.04.02	200,000	2024.03.25	한국예탁결제원
제61회 무보증 공모사채	2024.10.02	2027.10.01	70,000	2024.09.19	한국예탁결제원
제62-1회 무보증 공모사채	2025.02.28	2028.02.28	170,000	2025.02.18	한국예탁결제원
제62-2회 무보증 공모사채	2025.02.28	2030.02.28	30,000	2025.02.18	한국예탁결제원
제63-1회 무보증 공모사채	2025.09.25	2028.09.25	180,000	2025.09.15	한국예탁결제원
제63-2회 무보증 공모사채	2025.09.25	2030.09.25	70,000	2025.09.15	한국예탁결제원
제64-1회 무보증 공모사채	2026.04.23	2028.04.21	50,000	2026.04.13	한국예탁결제원
제64-2회 무보증 공모사채	2026.04.23	2029.04.23	180,000	2026.04.13	한국예탁결제원

(이행현황기준일 :

2026년 09월 30일

)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 300% 이하
재무비율 유지현황	이행현황	이행(158.98%)
담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 250% 이하
담보권설정 제한현황	이행현황	이행
자산처분 제한현황	계약내용	1조원 미만
자산처분 제한현황	이행현황	이행
지배구조변경 제한현황	계약내용	지배구조 변경사유 발생 제한
지배구조변경 제한현황	이행현황	이행
이행상황보고서 제출현황	이행현황	이행(2026.09.10)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

(1) 공모자금의 사용내역

(기준일 :

2026년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	증권신고서 등의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		금액차이발생사유	용도차이발생사유
구 분	회차	납입일	사용용도	조달금액	사용내용	사용금액	금액차이발생사유	용도차이발생사유
회사채	60	2024.04.04	채무상환 자금	155,000	CP, 일반대출, 회사채 상환	155,000	-	-
회사채	60	2024.04.04	운영자금	45,000	원재료 구매대금 지급	45,000	-	-
회사채	61	2024.10.02	채무상환 자금	70,000	회사채 상환	70,000	-	-
회사채	62-1	2025.02.28	채무상환 자금	170,000	회사채 상환	170,000	-	-
회사채	62-2	2025.02.28	채무상환 자금	30,000	회사채 상환	30,000	-	-
회사채	63-1	2025.09.25	채무상환 자금	180,000	CP, 회사채 상환	180,000	-	-
회사채	63-2	2025.09.25	채무상환 자금	70,000	CP 상환	70,000	-	-
회사채	64-1	2026.04.23	채무상환 자금	50,000	CP 상환	50,000	-	-
회사채	64-2	2026.04.23	채무상환 자금 및 운영자금	180,000	CP 상환, 주세 납부	60,000	사용일 : 2026년 10월 16일(제59회 회사채 1,200억 중 1,200억)보관방법 : 금융기관 예금운용	-

(2) 사모자금의 사용내역- 해당사항 없음(3) 미사용자금의 운용내역

(기준일 :

2026년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

종류	운용상품명	운용금액		계약기간	실투자기간
종류	운용상품명	원금	평가금액	계약기간	실투자기간
예ㆍ적금	MMDA	120,000	120,000	-	-
계		120,000	120,000	-

상기 미사용자금은 공시작성 기준일인 2026년 09월 30일 기준 미사용자금이며, 2026년 10월 16일에 제59회 회사채 1,200억 상환의 목적으로 사용하였습니다.

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음

(3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항1) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리- 해당사항 없음2) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항의 상세내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '29. 우발부채와 주요 약정사항'을 참조하여 주시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

1) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항
제60기 3분기(당분기)	해당사항 없음	해당사항 없음
제59기(전기)	해당사항 없음	(별도) 고객에게 지급할 대가의 적정성 검토(연결) 고객에게 지급할 대가의 적정성 검토
제58기(전전기)	해당사항 없음	(별도) 종속기업투자주식 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 현금창출단위 손상평가(연결) 종속부문 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 현금창출단위 손상평가

2) 사업결합

연결회사는 디스펜서 장비 수선 내재화를 위하여 2024년 중 롯데알미늄(주)의 디스펜서 장비 수선 사업을 양수하였습니다.롯데알미늄(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액
이전대가
현금	1,144
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
재고자산	999
유형자산	6
사용권자산	603
기타자산	12
리스부채	(603)
식별가능 순자산의 공정가치	1,017
영업권	127

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률
제60기 3분기	매출채권	313,951	10,652	3.4%
	미수금	17,644	4,865	27,6%
	장기성매출채권	563	-	-
	합 계	332,158	15,517	4.7%
제59기	매출채권	255,539	7,412	2.9%
	미수금	17,585	5,633	32.0%
	장기성매출채권	389	-	-
	합 계	273,513	13,045	4.8%
제58기	매출채권	293,743	6,380	2.2%
	미수금	24,737	5,713	23.1%
	장기성매출채권	739	2	0.3%
	장기미수금	679	-	-
	합 계	319,898	12,095	3.8%

※ 채권금액은 연결 기준임

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제60기 3분기	제59기	제58기
기초 금액	13,045	12,095	14,961
대손상각비	1,471	2,920	933
제각	(883)	(1,718)	(4,426)
기타	1,884	(252)	627
기말 금액	15,517	13,045	12,095

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연결회사는 보고기간종료일 현재의 매출채권 및 장기매출채권 등의 잔액에 대하여 정상채권과 부실채권을 구분하고, 정상채권의 경우 채권 연령분석을 통해 평균미회수율을 산출하고, 이를 이용하여 손상률을 계산하여 미회수 예상금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 부실채권의 경우 개별분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.1) 대손처리기준 - 매출채권 중 세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효기간이 완료된 채권(기준: 3년, 부도어음 6개월)에 대하여 대손처리함(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	담보내채권	6월 이하	6월 초과 1년이하	1년초과	개별분석	계
금액	28,015	267,597	5,653	3,386	9,863	314,514
구성비율	8.9%	85.1%	1.8%	1.1%	3.1%	100.00%

※ 매출채권잔액은 연결 기준임

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제60기 3분기	제59기	제58기
음료부문	상 품	22,582	22,698	23,257
	제 품	115,773	108,040	107,535
	원 재 료	137,936	153,646	191,849
	미 착 원 료	13,477	9,283	22,180
	미 착 상 품	2,945	2,423	2,754
	반 제 품	4,844	4,129	4,086
	기 타 의 재 고 자 산	49,437	52,767	46,188
	음료 계	346,994	352,986	397,849
주류부문	상 품	34,320	39,020	43,841
	제 품	31,868	33,917	40,826
	원 재 료	16,991	13,956	19,252
	미 착 원 료	3,331	2,852	1,595
	미 착 상 품	9,136	8,393	9,864
	반 제 품	9,585	9,241	14,444
	기 타 의 재 고 자 산	12,241	7,298	7,132
	주류 계	117,472	114,677	136,954
합 계		464,466	467,663	534,803
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]		11.0%	10.9%	12.2%
재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]		5.9회	5.3회	5.2회

※ 연결 기준

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 - 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 (2026년 1월 2일 시행)

2) 실사방법 - 매월 말 자체적으로 재고조사를 실시하고 있으며, 연 1회 독립적인 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다. - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경 우 Sample 조사를 실시합니다. - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확 인서 징구 및 표본조사를 병행합니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제60기 3분기				제59기				제58기
구 분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액
제품	152,105	152,105	(4,464)	147,641	148,617	148,617	(6,660)	141,957	154,373	154,373	(6,012)	148,361
상품	58,694	58,694	(1,792)	56,902	64,514	64,514	(2,796)	61,718	68,666	68,666	(1,568)	67,098
반제품	14,429	14,429	-	14,429	13,370	13,370	-	13,370	18,530	18,530	-	18,530
재공품	4,996	4,996	-	4,996	1,469	1,469	-	1,469	1,190	1,190	-	1,190
원재료	158,397	158,397	(3,470)	154,927	173,422	173,422	(5,820)	167,602	216,832	216,832	(5,731)	211,101
부재료	353	353	(1)	352	445	445	(48)	397	560	560	(43)	517
저장품	59,171	59,171	(2,854)	56,317	60,769	60,769	(2,606)	58,163	53,056	53,056	(1,478)	51,578
미착원료	16,808	16,808	-	16,808	12,135	12,135	-	12,135	23,775	23,775	-	23,775
미착상품	12,081	12,081	-	12,081	10,816	10,816	-	10,816	12,618	12,618	-	12,618
부산물	13	13	-	13	36	36	-	36	35	35	-	35
합 계	477,047	477,047	(12,581)	464,466	485,593	485,593	(17,930)	467,663	549,635	549,635	(14,832)	534,803

※ 연결 기준 라. 수주계약 현황 - 해당사항 없음 마. 공정가치평가 내역 당사의 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 동 공시서류의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중'3. 연결재무제표 주석 4(공정가치)'와 '5. 재무제표 주석 4(공정가치)'를 참조하여 주시기 바랍니다.

바. 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서
제59기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제58기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제57기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
롯데칠성음료 주식회사	(단위 : 원)

과 목	제59기		제58기		제57기
I. 미처분이익잉여금		319,305,477,318		303,533,275,485		287,947,763,542
1. 전기이월이익잉여금	269,345,139,335		253,759,627,392		202,951,693,667
2. 순확정급여부채의 재측정요소	1,499,293,528		(15,038,610,270)		(19,606,299,517)
3. 기타포괄손익-공정가치금융상품의 처분이익 재분류	-		(95,741,269)		-
4. 당기순이익	48,461,044,455		64,907,999,632		104,602,369,392
합 계		319,305,477,318		303,533,275,485		287,947,763,542
II. 이익잉여금처분액		(34,188,136,150)		(34,188,136,150)		(34,188,136,150)
1. 배당금	34,188,136,150		34,188,136,150		34,188,136,150
현금배당 주당배당금 (율) :	34,188,136,150		34,188,136,150		34,188,136,150
보통주 : 제59기 3,400원 (680%)
제58기 3,400원 (680%)
제57기 3,400원 (680%)
우선주 : 제59기 3,405원 (681%)
제58기 3,405원 (681%)
제57기 3,405원 (681%)
III. 차기이월미처분이익잉여금		285,117,341,168		269,345,139,335		253,759,627,392