엘리스 연결감사보고서 (2023.12)
감사보고서 감사보고서란 외부감사인이 회사의 재무제표를 감사한 결과를 담은 보고서예요. 감사의견과 재무제표, 주석이 포함돼요.
엘리스(0158S0, 코스닥)는 2024년 4월 9일 「연결감사보고서 (2023.12)」를 공시했어요.
정정 이력
| 등록일시 | 보고서 |
|---|---|
| 2024.04.09 | 연결감사보고서 (2023.12) |
| 03.31 | [기재정정]연결감사보고서 (2023.12)정정 |
엘리스의 과거 감사보고서 공시
| 등록일시 | 보고서 |
|---|---|
| 04.09 | 감사보고서 (2023.12) |
공시 원문
연결감사보고서
주식회사 엘리스그룹과 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
| 제 9 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ...................................................... | 1 - 3 |
| 연 결 재 무 제 표 | 4 | |
| ㆍ 연결재무상태표 | ...................................................... | 5 - 6 |
| ㆍ 연결포괄손익계산서 | ...................................................... | 7 |
| ㆍ 연결자본변동표 | ...................................................... | 8 |
| ㆍ 연결현금흐름표 | ...................................................... | 9 |
| ㆍ 주석 | ...................................................... | 10 - 68 |
| 외부감사 실시내용 | 69 - 70 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엘리스그룹 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 엘리스그룹과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.기타사항 연결회사의 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표 는 감 사 받지 않았습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 , 우리는 :
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 .
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다 .
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 .
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 , 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다 . 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우 , 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 , 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다 . 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나 , 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다 .
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다 .
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 .
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 .
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024 년 3월 25일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(20 24년 3월 25 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
(첨부)연 결 재 무 제 표
| 주식회사 엘리스그룹과 그 종속회사 |
| 제 9 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 8 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| (감사받지 아니한 재무제표) | |
| 제 8 기 기초 | |
| 2022년 01월 01일 | 전환일 |
| (감사받지 아니한 재무제표) | |
| "첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엘리스그룹 대표이사 김재원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 선릉로 433, 6층 신관(역삼동, 세방빌딩) |
| (전 화) | 070-4633-5830 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 9 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 8 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 8 기초 2022년 1월 1일 현재 | |
| 주식회사 엘리스그룹과 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 9(당)기말 | 제 8(전)기말"감사받지 않은 재무제표" | 제 8(전)기초"감사받지 않은 재무제표" |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 52,107,485,373 | 32,671,980,471 | 17,777,394,918 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 18,751,664,089 | 12,656,065,906 | 6,772,283,024 |
| 단기금융자산 | 4,5,6 | 27,284,178,124 | 16,717,128,124 | 9,041,502,649 |
| 매출채권 | 4,5,7 | 3,018,046,619 | 2,310,219,854 | 1,787,796,547 |
| 계약자산 | 24 | 1,444,715,316 | - | - |
| 기타금융자산 | 4,5,8 | 706,973,205 | 912,187,864 | 135,522,476 |
| 기타자산 | 13 | 898,858,409 | 76,378,723 | 40,290,222 |
| 당기법인세자산 | 28 | 3,049,611 | - | - |
| II. 비유동자산 | 12,504,890,582 | 8,936,690,885 | 1,489,874,938 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,12 | 199,946,200 | 199,946,200 | 199,946,200 |
| 유형자산 | 9 | 9,327,002,333 | 7,021,804,755 | 685,493,013 |
| 무형자산 | 10 | 165,889,398 | 8,615,788 | 2,634,611 |
| 기타금융자산 | 4,5,8 | 1,520,985,718 | 869,859,911 | 298,342,487 |
| 이연법인세자산 | 28 | 1,291,066,933 | 836,464,231 | 303,458,627 |
| 자 산 총 계 | 64,612,375,955 | 41,608,671,356 | 19,267,269,856 | |
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 19,513,491,139 | 43,804,202,419 | 28,128,446,343 | |
| 단기차입금 | 4,5,14 | 12,000,000,000 | 3,000,000,000 | - |
| 매입채무및기타채무 | 4,5,14 | 1,428,993,270 | 2,890,731,605 | 255,076,756 |
| 계약부채 | 24 | 970,486,722 | 656,065,817 | 171,532,640 |
| 리스부채 | 4,5,10 | 1,441,093,540 | 962,141,521 | 201,408,217 |
| 전환상환우선주부채 | 4,5,19,21 | 2,175,145,330 | 5,006,721,443 | 4,363,976,816 |
| 파생상품부채 | 4,5,20,21 | - | 30,635,562,987 | 22,577,178,370 |
| 기타부채 | 16 | 242,186,794 | 312,409,930 | 194,162,510 |
| 당기법인세부채 | 28 | 1,255,585,483 | 340,569,116 | 365,111,034 |
| II. 비유동부채 | 2,178,422,337 | 2,415,722,242 | 1,057,098,175 | |
| 리스부채 | 4,5,10 | 808,689,341 | 1,505,431,691 | 183,817,024 |
| 이연법인세부채 | 26 | - | 44,457,149 | - |
| 순확정급여부채 | 18 | 1,212,849,933 | 720,166,676 | 738,028,851 |
| 충당부채 | 17 | 156,883,063 | 145,666,726 | 135,252,300 |
| 부 채 총 계 | 21,691,913,476 | 46,219,924,661 | 29,185,544,518 | |
| 자 본 | ||||
| I. 지배기업 소유주지분 | 42,920,462,479 | (4,611,253,305) | (9,918,274,662) | |
| 자본금 | 21 | 3,823,700,000 | 34,060,000 | 34,060,000 |
| 기타자본항목 | 21,22 | 43,119,682,854 | 2,399,109,814 | 2,333,650,411 |
| 기타포괄손익누계액 | 21 | 163,761,858 | 124,509,687 | - |
| 이익잉여금 | 23 | (4,186,682,233) | (7,168,932,806) | (12,285,985,073) |
| Ⅱ.비지배지분 | - | - | - | |
| 자 본 총 계 | 42,920,462,479 | (4,611,253,305) | (9,918,274,662) | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 64,612,375,955 | 41,608,671,356 | 19,267,269,856 |
| 별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 9 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엘리스그룹과 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기"감사받지 않은 재무제표" |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 24 | 32,798,247,393 | 24,635,781,154 |
| II. 영업비용 | 4,25 | 19,123,131,884 | 11,399,094,233 |
| III. 영업이익 | 13,675,115,509 | 13,236,686,921 | |
| 금융수익 | 5,26 | 1,273,287,610 | 433,226,996 |
| 금융비용 | 5,26 | 11,533,110,071 | 8,876,472,641 |
| 기타수익 | 27 | 476,840,795 | 247,241,553 |
| 기타비용 | 27 | 1,537,347 | 594,901 |
| IV. 법인세비용차감전순이익 | 3,890,596,496 | 5,040,087,928 | |
| V. 법인세비용(수익) | 28 | 908,345,923 | (76,964,339) |
| VI. 당기순이익 | 2,982,250,573 | 5,117,052,267 | |
| 지배기업 소유주지분 | 2,982,250,573 | 5,117,052,267 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| VII. 기타포괄손익 | 39,252,171 | 124,509,687 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 39,063,509 | 124,709,537 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | 39,063,509 | 124,709,537 |
| 당기손익으로 재분류되는 항목 | 188,662 | (199,850) | |
| 해외사업환산손익 | 188,662 | (199,850) | |
| VIII. 당기총포괄손익 | 3,021,502,744 | 5,241,561,954 | |
| 지배기업 소유주지분 | 3,021,502,744 | 5,241,561,954 | |
| 비지배지분 | - | - |
| 별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 9 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엘리스그룹과 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | ||||
| 2022. 1. 1.(전기초)"감사받지 않은 재무제표" | 34,060,000 | 2,333,650,411 | - | (12,285,985,073) | - | (9,918,274,662) | |
| 당기총포괄손익 | - | - | 124,509,687 | 5,117,052,267 | - | 5,241,561,954 | |
| 당기순이익 | - | - | - | 5,117,052,267 | - | 5,117,052,267 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | - | - | 124,709,537 | - | - | 124,709,537 |
| 해외사업장환산손익 | - | - | (199,850) | - | - | (199,850) | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | - | 65,459,403 | - | - | - | 65,459,403 | |
| 주식보상비용 | 22 | - | 65,459,403 | - | - | - | 65,459,403 |
| 2022. 12. 31.(전기말)"감사받지 않은 재무제표" | 34,060,000 | 2,399,109,814 | 124,509,687 | (7,168,932,806) | - | (4,611,253,305) | |
| 2023. 1. 1.(당기초) | 34,060,000 | 2,399,109,814 | 124,509,687 | (7,168,932,806) | - | (4,611,253,305) | |
| 당기총포괄손익 | - | - | 39,252,171 | 2,982,250,573 | - | 3,021,502,744 | |
| 당기순이익 | - | - | - | 2,982,250,573 | - | 2,982,250,573 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | - | - | 39,063,509 | - | - | 39,063,509 |
| 해외사업장환산손익 | - | - | 188,662 | - | - | 188,662 | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | 3,789,640,000 | 40,720,573,040 | - | - | - | 44,510,213,040 | |
| 주식선택권 행사 | 136,000 | 680,000 | - | - | - | 816,000 | |
| 무상증자 | 3,784,671,000 | (3,843,304,500) | - | - | - | (58,633,500) | |
| 전환상환우선주 조건변경 | 4,833,000 | 44,470,767,557 | - | - | - | 44,475,600,557 | |
| 주식보상비용 | 22 | - | 92,429,983 | - | - | - | 92,429,983 |
| 2023. 12. 31.(당기말) | 3,823,700,000 | 43,119,682,854 | 163,761,858 | (4,186,682,233) | - | 42,920,462,479 | |
| 별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 9 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엘리스그룹과 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기"감사받지 않은 재무제표" | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 15,887,491,006 | 14,468,535,017 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 15,887,802,693 | 14,714,587,386 | |||
| (1) 당기순이익 | 2,982,250,805 | 5,117,052,267 | |||
| (2) 수익, 비용 조정 | 29 | 14,801,973,721 | 9,283,348,911 | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동 | 29 | (1,896,421,833) | 314,186,208 | ||
| 2. 이자의 수취 | 1,027,496,180 | 356,029,414 | |||
| 3. 이자의 지급 | (516,262,659) | (133,004,683) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (511,545,208) | (469,077,100) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (17,186,098,363) | (11,080,583,938) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 50,122,462,748 | 34,551,572,162 | |||
| 금융상품의 감소 | 50,018,361,554 | 33,080,583,012 | |||
| 정부보조금의 수령 | 80,601,194 | 1,470,989,150 | |||
| 보증금의 감소 | 10,000,000 | - | |||
| 대여금의 감소 | 13,500,000 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (67,308,561,111) | (45,632,156,100) | |||
| 금융상품의 증가 | 60,585,411,554 | 40,756,208,487 | |||
| 보증금의 증가 | 202,000,000 | 967,923,000 | |||
| 대여금의 증가 | 375,000,000 | 200,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 5,976,819,557 | 3,700,014,592 | |||
| 무형자산의 취득 | 169,330,000 | 8,010,021 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 7,394,016,878 | 2,496,031,653 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 12,000,816,000 | 3,000,000,000 | |||
| 차입금의 증가 | 29 | 12,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 주식선택권의 행사 | 816,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (4,606,799,122) | (503,968,347) | |||
| 차입금의 감소 | 29 | 3,000,000,000 | - | ||
| 리스부채의 상환 | 10,29 | 1,548,165,622 | 503,968,347 | ||
| 무상증자 | 58,633,500 | - | |||
| IV. 해외사업장환산손익 | 188,662 | (199,850) | |||
| V. 현금및현금성자산의 증가 | 6,095,598,183 | 5,883,782,882 | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 12,656,065,906 | 6,772,283,024 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 18,751,664,089 | 12,656,065,906 | |||
| 별첨 주석은 재무제표의 일부입니다. |
주석
| 제 9 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 8 기말 2022년 12월 31일 현재 (감사받지 아니함) |
| 제 8 기초 2022년 01월 01일 현재 (감사받지 아니함) |
| 회사명: 주식회사 엘리스그룹과 그 종속회사 |
1. 일반 사항
1.1 연결회사의 개요
주식회사 엘리스그룹(이하 '지배기업')은 2015년 11월에 설립된 교육 플랫폼 기업으로, 보고기간말 현재 지배기업은 서울에 본사를 두고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속회사 주식회사 42클라우드, Elice Inc, 주식회사 코더랜드(이하 주식회사 엘리스그룹과 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다. 당기말 현재 연결회사의 최대주주는 김재원 입니다.1.2 연결대상 종속회사 및 현황당기말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속회사명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| ㈜42클라우드 | 소프트웨어 개발 및 공급업 | 대한민국 | 100 | 100 |
| Elice, inc. | 소프트웨어 개발 및 공급업 | 미국 | 100 | 100 |
| ㈜코더랜드 | 학원업 | 대한민국 | 100 | - |
1.3 당기 중 연결대상 종속회사의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 종속회사명 | 사 유 |
|---|---|---|
| 종속기업 추가 | ㈜코더랜드 | 신규설립 |
1.4 종속회사의 요약 재무정보당기말과 전기말 및 전기초 현재 주요 연결대상 종속회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1.4.1 당기말
| (단위: 천원) |
| 연결회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 영업수익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜42클라우드 | 7,502,536 | 648,685 | 1,333,762 | 182,739 |
| Elice, inc. | 8,562 | - | - | (4,307) |
| ㈜코더랜드 | 633,426 | 391,637 | 481,595 | 141,790 |
| 합 계 | 8,144,524 | 1,040,322 | 1,815,357 | 320,222 |
(*) 내부거래 제거 전 금액입니다.1.4.2 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 영업수익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜42클라우드 | 8,899,213 | 2,228,102 | 663,960 | 579,251 |
| Elice, inc. | 6,337 | - | - | - |
| 합 계 | 8,905,549 | 2,228,102 | 663,960 | 579,251 |
(*) 내부거래 제거 전 금액입니다.1.4.3 전기초
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 영업수익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜42클라우드 | 97,951 | - | - | (2,049) |
(*) 내부거래 제거 전 금액입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준연결회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 연결회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 하에서는 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 이에 따라 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무상태 및 경영성과의 조정사항은 공시하지 않습니다(주석33 참조).
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ확정급여제도한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의 회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .
2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
2.3.1 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.3.2 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산2.4.1 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.2.6 금융자산2.6.1 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.6.2 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
(2) 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..
2.6.3 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.6.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
2.6.5 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 4년 |
| 시설장치 | 4년 |
| 기계장치 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융부채
2.15.1 분류 및 측정
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2.15.2 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주 및 전환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 또한, 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 요건을 충족하는 경우 이를 공정가치로 평가한 후 원본상품과 분리하여 파생상품부채로 인식합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적을 관련된 거래원가는 부채요소와자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분합니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
2.19.1 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.19.2 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.20 수익인식
2.20.1 용역의 제공교육플랫폼 서비스 제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.
2.21 리스
2.21.1 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.22 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2024년 2월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
3.3 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).
4. 금융위험관리 4.1 금융위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험(1) 외환 위험외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채 등과 관련하여 발생할 수 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역 및 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| USD | 환산금액 | USD | 환산금액 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 16,483.49 | 21,254 | 771,486.52 | 977,705 |
| 단기금융상품 | 750,000.00 | 967,050 | - | - |
| 합 계 | 766,483.49 | 988,304 | 771,486.52 | 977,705 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산, 부채에 대해 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 세후이익 및자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 미국달러/원 | 78,175 | (78,175) | 77,336 | (77,336) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사 내 각 기업의 기능통화 이외의 통화로표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 이자율 위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 연결회사의 이자율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 18,751,664 | 12,656,066 | 6,772,283 |
| 단기금융자산 | 27,284,178 | 16,717,128 | 9,041,503 |
| 매출채권 | 3,018,047 | 2,310,220 | 1,787,797 |
| 계약자산 | 1,444,715 | - | - |
| 기타금융자산(유동) | 706,973 | 912,188 | 135,522 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,520,986 | 869,860 | 298,342 |
| 합 계 | 52,726,563 | 33,465,462 | 18,035,447 |
(2) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 용역 제공에 따른 계약자산
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
당기말과 전기말 및 전기초의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 3개월이하 | 3개월초과6개월이하 | 6개월초과9개월이하 | 9개월초과1년이하 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말: | ||||||
| 기대 손실률 | 0.01% | 0.10% | 0.64% | 2.37% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 2,970,969 | 8,623 | 13,827 | 25,551 | 500 | 3,019,470 |
| 손실충당금 | 222 | 9 | 89 | 604 | 500 | 1,424 |
| 전기말: | ||||||
| 기대 손실률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 1.66% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 2,255,415 | 14,653 | 10,506 | - | 30,158 | 2,310,732 |
| 손실충당금 | 12 | - | - | - | 500 | 512 |
| 전기초: | ||||||
| 기대 손실률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 1,721,030 | 31,138 | 22,154 | 13,480 | - | 1,787,802 |
| 손실충당금 | 4 | - | 1 | - | - | 5 |
4.1.3 유동성 위험
연결회사는 유동자금을 적정수준 유지하고 영업 자금수지를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.유동성에 대한 예측 시 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,428,993 | - | - |
| 차입금(*) | 12,108,442 | - | - |
| 리스부채 | 1,545,656 | 398,680 | 486,730 |
| 전환상환우선주부채 | 3,573,038 | - | - |
| 합 계 | 18,656,129 | 398,680 | 486,730 |
(*) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 16,533,564 | - | - |
| 차입금(*) | 3,006,480 | - | - |
| 리스부채 | 1,108,660 | 784,340 | 885,410 |
| 전환상환우선주부채 | 9,527,692 | - | - |
| 합 계 | 30,176,396 | 784,340 | 885,410 |
(*) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(3) 전기초
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 255,077 | - | - |
| 리스부채 | 222,048 | 134,064 | 63,288 |
| 전환상환우선주부채 | 9,527,692 | - | - |
| 합 계 | 10,004,817 | 134,064 | 63,288 |
4.2. 자본위험 관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채 대 총자산 비율을 이용하고 있으며, 부채 대 총자산 비율은 부채총계를 자산총계로 나누어 산출하고 있습니다.
당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 부채 대 총자산 비율은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 부채총액(a) | 21,691,913 | 46,219,925 | 29,185,545 |
| 자산총액(b) | 64,612,376 | 41,608,671 | 19,267,270 |
| 부채 대 총자산비율(a÷b) | 33.57% | 111.08% | 151.48% |
5. 범주별 금융상품
5.1 당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 자산 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | |
| 현금및현금성자산 | 18,751,664 | - | 12,656,066 | - | 6,772,283 | - |
| 단기금융상품 | 27,284,178 | - | 16,717,128 | - | 9,041,503 | - |
| 매출채권 | 3,018,047 | - | 2,310,220 | - | 1,787,797 | - |
| 기타금융자산(유동) | 706,973 | - | 912,188 | - | 135,522 | - |
| 기타금융자산(비유동) | 1,520,986 | - | 869,860 | - | 298,342 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 199,946 | - | 199,946 | - | 199,946 |
| 합 계 | 51,281,848 | 199,946 | 33,465,462 | 199,946 | 18,035,447 | 199,946 |
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 부채 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | 기타(*) | 상각후원가 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타(*) | 상각후원가 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타(*) | |
| 매입채무및기타채무 | 1,428,993 | - | 2,890,732 | - | - | 255,077 | - | - |
| 차입금 | 12,000,000 | - | 3,000,000 | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | 2,249,783 | - | - | 2,467,573 | - | - | 385,225 |
| 전환상환우선주부채 | 2,175,145 | - | 5,006,721 | - | - | 4,363,977 | - | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | 30,635,563 | - | - | 22,577,178 | - |
| 합 계 | 15,604,138 | 2,249,783 | 10,897,453 | 30,635,563 | 2,467,573 | 4,619,054 | 22,577,178 | 385,225 |
(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.5.2 공정가치 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍ'수준 1': 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍ'수준 2': 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외) ㆍ'수준 3': 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치
당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.5.2.1 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 199,946 | 199,946 |
5.2.2 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 199,946 | 199,946 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 30,635,563 | 30,635,563 |
5.2.3 전기초
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 199,946 | 199,946 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 22,577,178 | 22,577,178 |
5.3 공정가치 평가기법당기말과 전기말 및 전기초 현재 '수준 3'으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 등의 현황은 다음과 같습니다.
5.3.1 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | |||||
| 전환상환우선주전환권 및 조기상환권 | (*1),(*2) | 3 | 위험조정할인율모형(Tsiveriotis Fernandes and Hull) | 기초주가(원) | 32,759 |
| 기초주가변동성 | 43.01% | ||||
| 신용위험이자율 | 4.09%~5.25% | ||||
| 무위험이자율 | 3.39%~3.18% | ||||
(*1) 당기 중 전환상환우선주의 상환권 조항과 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건을 삭제하는 조건변경계약으로 전환우선주로 변경되어, 자본으로 대체하였습니다.(*2) 당기 중 전환상환우선주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건을 삭제하는 조건변경계약으로 전환권이 부채에서 자본으로 대체되었습니다.5.3.2 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | |||||
| 전환상환우선주전환권 및 조기상환권 | 30,635,563 | 3 | 위험조정할인율모형(Tsiveriotis Fernandes and Hull) | 기초주가(원) | 2,428,891 |
| 기초주가변동성 | 47.40% | ||||
| 신용위험이자율 | 5.49%~7.96% | ||||
| 무위험이자율 | 3.68%~3.74% | ||||
5.3.3 전기초
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | |||||
| 전환상환우선주전환권 및 조기상환권 | 22,577,178 | 3 | 위험조정할인율모형(Tsiveriotis Fernandes and Hull) | 기초주가(원) | 1,710,646 |
| 기초주가변동성 | 52.03% | ||||
| 신용위험이자율 | 6.94%~13.88% | ||||
| 무위험이자율 | 0.99%~2.26% | ||||
5.4 당기 중 '수준 3' 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 공정가치 평가 | 자본대체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 30,635,563 | 10,270,904 | (40,906,467) | - |
5.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환상환우선주 관련 파생상품이 있습니다.
| 구분 | 전기말 | 전기초 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| 파생상품부채(*) | 4,557,557 | (4,357,613) | 3,225,929 | (2,949,424) |
(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
5.6 당기와 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산: | ||
| 대손상각비 | 912 | 506 |
| 이자수익 | 1,253,809 | 426,901 |
| 환율변동손익 | 19,461 | (22,296) |
| 소 계 | 1,274,182 | 405,111 |
| 상각후원가 금융부채: | ||
| 이자비용(*) | 1,244,948 | 778,250 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: | ||
| 파생상품평가손실 | 10,270,904 | 8,058,385 |
(*) 복구충당부채에 대한 이자비용은 제외되어 있습니다.
6. 현금및현금성자산과 단기금융자산6.1 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 요구불예금 | 12,080,479 | 5,799,896 | 6,769,840 |
| 수익상품(RP) | 6,671,185 | 6,856,170 | 2,443 |
| 합 계 | 18,751,664 | 12,656,066 | 6,772,283 |
6.2 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 정기예금(*) | 27,284,178 | 16,717,128 | 9,041,503 |
(*) 당기말 현재 씨티은행의 정기예금 100,000천원이 신용카드 담보로 제공되었습니다.
7. 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하여 합리적인 추정치로 판단하였습니다(주석4 참조).당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 3,019,470 | 2,310,732 | 1,787,802 |
| 대손충당금 | (1,424) | (512) | (5) |
| 합 계 | 3,018,047 | 2,310,220 | 1,787,797 |
8. 기타금융자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수수익 | 115,451 | - | - | - | - | - |
| 미수금 | 135,226 | - | 405,710 | - | 18,991 | - |
| 임차보증금 | 476,090 | 1,059,380 | 530,000 | 823,470 | 120,000 | 290,000 |
| 현재가치할인차금 | (19,794) | (152,804) | (23,523) | (203,397) | (3,469) | (34,899) |
| 대여금 | - | 561,500 | - | 200,000 | - | - |
| 현재가치할인차금 | - | (27,344) | - | (15,546) | - | - |
| 기타보증금 | - | 92,316 | - | 82,316 | - | 57,863 |
| 현재가치할인차금 | - | (12,062) | - | (16,983) | - | (14,622) |
| 합 계 | 706,973 | 1,520,986 | 912,187 | 869,860 | 135,522 | 298,342 |
9. 유형자산9.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 당 기 | 비 품 | 시설장치 | 기계장치 | 건설중인자산(*) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 279,006 | 131,250 | - | 3,945,000 | 4,355,256 |
| 취득 | 251,202 | 12,793 | 784,240 | 2,865,764 | 3,913,999 |
| 대체 | - | - | 3,945,000 | (3,945,000) | - |
| 감가상각 | (116,167) | (47,197) | (1,109,341) | - | (1,272,705) |
| 기말 | 414,040 | 96,846 | 3,619,899 | 2,865,764 | 6,996,549 |
| 취득원가 | 1,465,500 | 833,962 | 4,729,240 | 2,865,764 | 9,894,466 |
| 상각누계액 | (481,816) | (335,464) | (1,109,341) | - | (1,926,621) |
| 정부보조금 | (569,644) | (401,652) | - | - | (971,295) |
(*) 당기 중 토지 분양 계약을 체결하였습니다(주석30 참조).
| (단위: 천원) |
| 전 기 | 비 품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 19,459 | 176,250 | - | 195,709 |
| 취득 | 283,275 | - | 3,945,000 | 4,228,275 |
| 감가상각 | (23,728) | (45,000) | - | (68,728) |
| 기말 | 279,006 | 131,250 | 3,945,000 | 4,355,256 |
| 취득원가 | 1,168,676 | 786,190 | 3,945,000 | 5,899,866 |
| 상각누계액 | (146,577) | (129,481) | - | (276,058) |
| 정부보조금 | (743,094) | (525,458) | - | (1,268,552) |
9.2 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 17,703천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 7.1%입니다.
9.3 당기와 전기 중 유형자산에 포함된 사용권 자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당 기 | 부동산 | 차 량 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,521,269 | 145,279 | 2,666,549 |
| 취득 | 1,362,081 | - | 1,362,081 |
| 계약의 종료 | (3,839) | - | (3,839) |
| 감가상각 | (1,647,300) | (47,038) | (1,694,338) |
| 기말 | 2,232,212 | 98,241 | 2,330,453 |
| 취득원가 | 4,567,391 | 188,152 | 4,755,542 |
| 상각누계액 | (2,335,179) | (89,910) | (2,425,089) |
| (단위: 천원) |
| 전 기 | 부동산 | 차 량 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 368,889 | 120,896 | 489,784 |
| 취득 | 2,774,923 | 64,684 | 2,839,607 |
| 감가상각 | (622,543) | (40,300) | (662,843) |
| 기말 | 2,521,269 | 145,279 | 2,666,549 |
| 취득원가 | 3,237,626 | 188,152 | 3,425,778 |
| 상각누계액 | (716,357) | (42,872) | (759,229) |
10. 리스
10.1 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산: | |||
| 부동산 | 2,232,212 | 2,521,269 | 368,889 |
| 차량운반구 등 | 98,241 | 145,279 | 120,896 |
| 합 계 | 2,330,453 | 2,666,549 | 489,784 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 리스부채: | |||
| 유동 | 1,441,094 | 962,142 | 201,408 |
| 비유동 | 808,689 | 1,505,432 | 183,817 |
| 합 계 | 2,249,783 | 2,467,573 | 385,225 |
10.2 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비: | ||
| 부동산 | 1,647,300 | 622,543 |
| 차량운반구 등 | 47,038 | 40,300 |
| 리스부채의 이자비용 | 184,115 | 101,059 |
| 소액 및 단기 리스비용 | 110,932 | 50,326 |
| 합 계 | 1,989,385 | 814,228 |
10.3 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,843,213천원(전기: 655,354천원)입니다.
11. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 당 기 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 8,616 | - | 8,616 |
| 취득 | 51,700 | 117,630 | 169,330 |
| 상각 | (6,576) | (5,481) | (12,057) |
| 기말 | 53,740 | 112,150 | 165,890 |
| 취득원가 | 63,692 | 117,630 | 181,322 |
| 상각누계액 | (9,952) | (5,481) | (15,433) |
| (단위: 천원) |
| 전 기 | 산업재산권 |
|---|---|
| 기초 | 2,635 |
| 취득 | 8,010 |
| 상각 | (2,029) |
| 기말 | 8,616 |
| 취득원가 | 11,992 |
| 상각누계액 | (3,376) |
12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 비상장지분증권(*) | 199,946 | 199,946 | 199,946 |
(*) 해당 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.
13. 기타자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유 동: | |||
| 선급금 | 855,660 | 47,849 | 40,290 |
| 선급비용 | 43,199 | 28,529 | - |
| 합 계 | 898,858 | 76,379 | 40,290 |
14. 매입채무와 기타채무당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유 동: | |||
| 미지급금 | 1,203,138 | 2,726,087 | 254,301 |
| 미지급비용 | 225,855 | 164,644 | 776 |
| 합 계 | 1,428,993 | 2,890,732 | 255,077 |
15. 차입금당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 기업은행 | 3.15% | 2024-03-16 | 3,000,000 | - | - |
| 단기차입금 | 기업은행(*) | 3.91% | 2024-03-14 | 6,000,000 | - | - |
| 단기차입금 | 하나은행(*) | 3.48% | 2024-03-14 | 3,000,000 | - | - |
| 단기차입금 | 하나은행 | - | - | - | 3,000,000 | - |
| 합 계 | 12,000,000 | 3,000,000 | - | |||
(*) 신용보증기금을 통해 보증을 제공받고 있습니다(주석30 참조).
16. 기타부채당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유 동: | |||
| 예수금 | 234,344 | 312,410 | 194,163 |
| 선수금 | 8,018 | - | - |
| 합 계 | 242,362 | 312,410 | 194,163 |
17. 충당부채17.1 당기말과 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 156,883 | 145,667 | 135,252 |
17.2 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.17.2.1 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 145,667 | 11,216 | 156,883 |
17.2.2 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 135,252 | 10,414 | 145,667 |
18. 종업원 급여
18.1 당기와 전기 중 현재 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 5,124,407 | 3,672,275 |
| 퇴직급여 | 857,549 | 318,326 |
| 복리후생비 | 529,920 | 306,209 |
| 경상연구개발비 | 476,524 | 400,580 |
| 주식보상비용 | 92,430 | 65,459 |
| 합 계 | 7,080,830 | 4,762,851 |
18.2 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,212,850 | 720,167 | 738,029 |
18.3 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 확정급여부채 산정과 관련한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말(%) | 전기말(%) | 전기초(%) |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 4.66% | 5.38% | 3.09% |
| 임금상승률 | 4.54% | 4.33% | 4.38% |
18.4 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 720,167 | 738,029 |
| 당기근무원가 | 101,032 | 117,954 |
| 이자원가 | 36,753 | 21,845 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적 가정 | 66 | - |
| - 재무적 가정 | 46,571 | (208,123) |
| - 경험조정 | (96,022) | 50,462 |
| 과거근무원가 | 404,283 | - |
| 기말잔액 | 1,212,850 | 720,167 |
18.5 주요 가정 변동에 따른 당기 확정급여채무 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| 할인율 (1% 변동) | (116,755) | 139,760 | (67,022) | 80,095 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) | 142,385 | (120,722) | 82,221 | (69,743) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
18.6 확정급여채무의 가중평균만기는 10.995년(전기말: 10.694 년, 전기초: 12.416년)입니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지급액 | 117,814 | 483,368 | 650,781 | 4,995,921 | 6,247,882 |
19. 전환상환우선주19.1 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 전환상환우선주부채 | 2,175,145 | 5,006,721 | 4,363,977 |
19.2 당기와 전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,006,721 | 4,363,977 |
| 이자비용 인식 | 737,557 | 642,745 |
| 대체(*) | (3,569,133) | - |
| 기말 | 2,175,145 | 5,006,721 |
(*) 당기 중 전환상환우선주의 상환권 조항을 삭제하는 조건변경계약으로 전환우선주로 전환되어, 부채에서 자본으로 대체하였습니다.
19.3 당기말 현재 전환상환우선주의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 전환상환우선주식 |
|---|---|
| 발행주식수 | 5,800 주 (무상증자 후 580,000 주) |
| 발행일 | 2020-08-20 |
| 발행가액 | 2,999,992,000원 |
| 액면이자율 | 6% |
| 만기 | 10년 |
| 배당 | 보유기간 동안 발행가 기준 1% 참가적, 비누적적 우선 배당 |
| 의결권 | 우선주 1주당 1개 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환청구기간 | 발행일 익일부터 우선주식의 존속일 직전일까지 언제든지 보통주 전환청구 가능 |
| 전환가액 조정에 관한 사항(*) | 주식의 분할, 병합 또는 자본의 감소에 의하여 보통주식의 수가 변동하는 경우 등 |
| 전환가능주식수 | 5,800 주 (무상증자 후 580,000 주) |
| 상환기간 | 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 만기(10년)까지 상환청구 가능 |
| 상환가액 | 발행원금과 동 금액에 대해 발행일로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여산 출한 이자금액의 합계 |
(*) 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
20. 파생상품부채
20.1 당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 전환상환우선주(*) | - | 30,635,563 | 22,577,178 |
(*) 연결회사가 전기 이전에 발행한 전환상환우선주의 내재파생상품으로 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 평가되었으며, 당기 중 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 삭제되어 자본으로 대체되었습니다.
20.2 당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 30,635,563 | 22,577,178 |
| 평가손익 | 10,270,904 | 8,058,385 |
| 대체(*) | (40,906,467) | - |
| 기말 | - | 30,635,563 |
(*) 당기 중 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 삭제되어 자본으로 대체되었습니다.20.3 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 전환상환우선주(*) | - | 30,635,563 | 22,577,178 |
(*) 당기 중 전환상환우선주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건을 삭제하는 조건변경계약으로 전환권이 부채에서 자본으로 대체되었습니다.
20.4 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 파생상품평가손실 | 10,270,904 | 8,058,385 |
21. 자본금 및 기타자본항목21.1 당기말과 전기말 및 전기초 현재 지배기업의 발행주식수, 자본금, 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 보통주 발행주식수 | 5,507,600 | 56,660 | 56,660 |
| 우선주 발행주식수(*1) | 2,692,600 | 26,926 | 26,926 |
| 무의결권부종류주식 발행주식수(*3) | 27,200 | - | - |
| 1주의 금액(원) | 500 | 500 | 500 |
| 자본금 : | |||
| 보통주자본금(*2) | 2,753,800 | 28,330 | 28,330 |
| 우선주자본금(*2) | 1,056,300 | 5,730 | 5,730 |
| 무의결권부종류주식자본금(*2),(*3) | 13,600 | - | - |
| 합 계 | 3,823,700 | 34,060 | 34,060 |
| 기타자본항목 : | |||
| 주식발행초과금(*2),(*4) | 28,056,445 | 2,751,521 | 2,751,521 |
| 전환권대가(*5) | 15,336,638 | - | - |
| 주식선택권 | 201,599 | 122,588 | 57,129 |
| 자기주식 | (475,000) | (475,000) | (475,000) |
| 합 계 | 43,119,682 | 2,399,109 | 2,333,650 |
(*1) 전환상환우선주 발행주식을 포함하고 있습니다.(*2) 당기 중 무상증자를 실시하였습니다.(*3) 당기 중 주식선택권 행사로 무의결권부종류주식을 발행하였습니다.(*4) 당기 중 전환상환우선주의 상환권 조항과 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건을 삭제하는 조건변경계약으로 전환우선주로 변경되어, 부채에서 자본으로 대체하였습니다.(*5) 당기 중 전환상환우선주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건을 삭제하는 조건변경계약으로 전환권이 부채에서 자본으로 대체되었습니다.
21.2 당기말 현재 전환우선주의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전환우선주식 | 2의1종전환우선주식 |
|---|---|---|
| 발행주식수(주) | 11,460 주 (무상증자 후 1,146,000주) | 9,666 주 (무상증자 후 966,600 주) |
| 발행일 | 2018-06-16 | 2020-09-25 |
| 발행가액 | 2,412,100,800원 | 4,999,641,840원 |
| 만기 | 10년 | 10년 |
| 배당에관한사항 | 액면가의 1%, 비누적적 참가적 우선배당 | 발행가의 1%, 비누적적 참가적 우선배당 |
| 의결권 | 우선주 1주당 1개 | 우선주 1주당 1개 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 10년이 되는 날까지 | 발행일 익일부터 우선주식의 존속일 직전일까지 언제든지 보통주 전환청구 가능 |
| 전환시발행주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
21.3 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 보험수리적손익 | 163,773 | 124,710 | - |
| 해외사업장환산손익 | (11) | (200) | - |
22. 주식선택권22.1 연결회사는 연결회사의 임직원에게 연결회사의 무의결권부종류주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 잔여수량(주)(*1) | 행사가격(원)(*1) | 부여방법 | 가득조건 | 행사기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017-03-23 | 1,000 | 500 | 신주발행(*2) | 부여 후 2~4년 이상 재직 | 부여일로부터 2년이 경과한날 부터 6년이내 행사하여야 함. |
| 2018-07-27 | 11,500 | 500 | 신주발행(*2) | 부여 후 2~4년 이상 재직 | 부여일로부터 2년이 경과한날 부터 6년이내 행사하여야 함. |
| 2019-12-13 | 12,500 | 500 | 신주발행(*2) | 부여 후 2~4년 이상 재직 | 부여일로부터 2년이 경과한날 부터 6년이내 행사하여야 함. |
| 2021-03-29 | 6,300 | 500 | 신주발행(*2) | 부여 후 2~4년 이상 재직 | 부여일로부터 2년이 경과한날 부터 6년이내 행사하여야 함. |
| 2021-07-27 | 1,000 | 500 | 신주발행(*2) | 부여 후 2~4년 이상 재직 | 부여일로부터 2년이 경과한날 부터 6년이내 행사하여야 함. |
| 2022-03-31 | 8,400 | 500 | 신주발행(*2) | 부여 후 2~4년 이상 재직 | 부여일로부터 2년이 경과한날 부터 5년이내 행사하여야 함. |
| 2023-03-31 | 1,200 | 500 | 신주발행(*2) | 부여 후 2~4년 이상 재직 | 부여일로부터 2년이 경과한날 부터 5년이내 행사하여야 함. |
| 2023-05-29 | 6,620 | 500 | 신주발행(*2) | 부여 후 2~4년 이상 재직 | 부여일로부터 2년이 경과한날 부터 5년이내 행사하여야 함. |
| 2023-09-05 | 1,700 | 500 | 신주발행(*2) | 부여 후 2~4년 이상 재직 | 부여일로부터 2년이 경과한날 부터 5년이내 행사하여야 함. |
(*1) 당기 중 무상증자로 인하여 조정된 잔여수량 및 행사가격입니다.(*2) 무의결권부종류주식을 발행하고 있습니다.
22.2 공정가치 측정이항모형을 적용하여 공정가액 접근법에 의한 보상원가를 산정하였으며, 당기와 전기 중 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 2022-03-31 | 2023-03-31 | 2023-05-29 | 2023-09-05 |
|---|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 1.38% | 3.27% | 3.52% | 3.49% |
| 행사가격(*) | 500 | 500 | 500 | 500 |
| 기대주가변동성 | 58.68% | 50.93% | 49.73% | 58.66% |
| 부여일의 주가(*) | 17,076 | 24,285 | 24,733 | 32,759 |
| 공정가치(*) | 17,052 | 24,262 | 24,344 | 30,650 |
(*) 무상증자 후 기준의 주가, 단위당 행사가격 및 단위당 공정가치 입니다.
22.3 미행사 주식선택권의 변동당기와 전기 중 현재 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수 량 | 행사가격 | 수 량 | 행사가격 | |
| 기초 | 71,800 | 500 | 59,500 | 500 |
| 부여 | 10,360 | 500 | 14,800 | 500 |
| 행사 | (27,200) | 500 | - | - |
| 소멸 | (4,740) | 500 | (2,500) | 500 |
| 기말 | 50,220 | 500 | 71,800 | 500 |
| 기말 행사가능 수량 | 27,920 | 46,250 | ||
22.4 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 92백만원과 65백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
23. 결손금당기말과 전기말 및 전기초 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 결손금 | (4,186,682) | (7,168,933) | (12,285,985) |
24. 영업수익
24.1 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 서비스매출 | 32,798,247 | 24,635,781 |
24.2 당기와 전기 중 영업수익의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기간에 걸쳐 이행 | 32,798,247 | 24,635,781 |
24.3 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객의 매출액은 5,578백만원(전기: 5,706백만원)입니다.24.4 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 서비스매출 계약자산 | 1,444,715 | - | - |
| 서비스매출 계약부채 | 632,510 | 656,066 | 171,533 |
24.5 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 서비스매출 계약부채 | 656,066 | 171,533 |
25. 영업비용당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,414,666 | 2,812,137 |
| 상여 | 709,741 | 860,139 |
| 퇴직급여 | 857,549 | 318,326 |
| 복리후생비 | 529,920 | 306,209 |
| 여비교통비 | 129,506 | 39,928 |
| 세금과공과 | 270,330 | 166,968 |
| 임차료 | 110,932 | 50,326 |
| 보험료 | 134,614 | 62,000 |
| 지급수수료 | 5,769,450 | 2,656,889 |
| 소모품비 | 429,181 | 465,612 |
| 경상연구개발비 | 698,524 | 971,286 |
| 접대비 | 98,625 | 41,699 |
| 대손상각비 | 912 | 506 |
| 감가상각비 | 2,967,044 | 731,571 |
| 무형자산상각비 | 12,056 | 2,029 |
| 광고선전비 | 1,771,334 | 1,817,831 |
| 주식보상비용 | 92,430 | 65,459 |
| 기타 | 126,318 | 30,178 |
| 합 계 | 19,123,132 | 11,399,094 |
26. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,253,809 | 426,900 |
| 환율변동이익 | 19,461 | 6,326 |
| 소 계 | 1,273,270 | 433,226 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,262,206 | 789,466 |
| 파생상품평가손실 | 10,270,904 | 8,058,385 |
| 환율변동손실 | - | 28,622 |
| 소 계 | 11,533,110 | 8,876,473 |
| 순금융손익 | (10,259,840) | (8,443,247) |
27. 기타수익과 기타비용27.1 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 186 | - |
| 국고보조금수익 | 391,847 | 232,367 |
| 잡이익 | 84,808 | 14,875 |
| 합 계 | 476,841 | 247,242 |
27.2 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 1 | - |
| 잡손실 | 1,536 | 595 |
| 합 계 | 1,537 | 595 |
28. 법인세비용
28.1 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| I. 당기법인세 | 1,407,406 | 411,584 |
| 당기법인세부담액 | 1,417,727 | 444,535 |
| 자본에 가감되는 법인세 효과 | (10,321) | (32,951) |
| II. 이연법인세 | (499,060) | (488,548) |
| 이연법인세 변동액 | (499,060) | (488,548) |
| III. 법인세비용 (I + II) | 908,346 | (76,964) |
28.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,890,596 | 5,040,088 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 822,692 | 1,164,917 |
| 조정사항: | ||
| 비과세 수익, 비용 | 2,302,199 | 1,830,198 |
| 이월결손금의 사용 | - | (451) |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (2,134,143) | (3,242,919) |
| 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동 | 66,926 | 120,322 |
| 기타 | (149,328) | 50,969 |
| 소 계 | 85,654 | (1,241,881) |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 | 908,346 | (76,964) |
| 유효세율(%) (*) | 23.35% | - |
(*) 전기는 부(-)의 유효세율로 표시하지 않았습니다.
28.3 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (10,321) | (32,951) |
28.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.28.4.1 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익에인식된 금액 | 자본에 직접인식된 금액 | |||
| 일시적차이에 대한 이연법인세: | ||||
| 교육매출 | (5,321) | 5,321 | - | - |
| 디자인권 | 221 | - | - | 221 |
| 상표권 | 102 | - | - | 102 |
| 직원급여 | 17,868 | 13,563 | - | 31,431 |
| 퇴직급여충당부채 | 146,782 | 117,025 | (10,321) | 253,486 |
| 특허권 | 24 | - | - | 24 |
| 유형자산 | (57,361) | 215,356 | - | 157,995 |
| 서비스매출 | 8,229 | (8,229) | - | - |
| 현재가치할인차금 | 47,727 | (3,418) | - | 44,309 |
| 사용권자산 | (557,309) | 70,244 | - | (487,065) |
| 복구충당부채 | 30,444 | 2,344 | - | 32,789 |
| 리스부채 | 515,723 | (45,518) | - | 470,205 |
| 대손충당금 | (3,200) | 3,200 | - | - |
| 주식보상비용 | 25,621 | 16,513 | - | 42,134 |
| 선급비용 | - | (5,673) | - | (5,673) |
| 미수수익 | - | (11,692) | - | (11,692) |
| 계약부채 | - | 132,195 | - | 132,195 |
| 외화환산이익 | - | (4,067) | - | (4,067) |
| 소 계 | 169,550 | 497,164 | (10,321) | 656,394 |
| 세액공제 | 622,457 | 12,217 | - | 634,675 |
| 합 계 | 792,007 | 509,381 | (10,321) | 1,291,067 |
| 이연법인세자산 | 836,464 | 1,291,067 | ||
| 이연법인세부채 | (44,457) | - | ||
(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 향후 과세소득의 발생가능성에 따라 일시적차이 전체에 대한 이연법인세자산을 인식하였습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수있습니다.
28.4.2 전기
| (단위: 천원) |
| 전 기 | 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익에인식된 금액 | 자본에 직접인식된 금액 | |||
| 일시적차이에 대한 이연법인세: | ||||
| 교육매출 | (3,973) | (1,348) | - | (5,321) |
| 디자인권 | 138 | 83 | - | 221 |
| 상표권 | 66 | 36 | - | 102 |
| 직원급여 | 3,768 | 14,100 | - | 17,868 |
| 퇴직급여충당부채 | 162,366 | 17,366 | (32,951) | 146,782 |
| 특허권 | 14 | 10 | - | 24 |
| 유형자산 | (865) | (56,496) | - | (57,361) |
| 서비스매출 | (109,686) | 117,915 | - | 8,229 |
| 현재가치할인차금 | 11,658 | 36,069 | - | 47,727 |
| 사용권자산 | (107,753) | (449,556) | - | (557,309) |
| 복구충당부채 | 29,756 | 689 | - | 30,444 |
| 리스부채 | 84,750 | 430,973 | - | 515,723 |
| 대손충당금 | (2,163) | (1,037) | - | (3,200) |
| 주식보상비용 | 12,568 | 13,053 | - | 25,621 |
| 소 계 | 80,644 | 121,857 | (32,951) | 169,550 |
| 세액공제 | 222,815 | 399,642 | - | 622,457 |
| 합 계 | 303,459 | 521,499 | (32,951) | 792,007 |
| 이연법인세자산 | 303,459 | 836,464 | ||
| 이연법인세부채 | - | (44,457) | ||
28.5 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자 | (891,133) | (570,911) | 2,049 |
28.6 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 798,300 | 648,555 | 226,583 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,001,291 | 766,643 | 301,316 |
| 이연법인세부채 | |||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (21,432) | (8,521) | (115,822) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (487,092) | (614,670) | (108,618) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,291,067 | 792,007 | 303,459 |
29. 현금흐름표29.1 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수익, 비용 조정 | 14,801,974 | 9,283,349 |
| 법인세비용 | 908,346 | (76,964) |
| 이자비용 | 1,262,206 | 789,466 |
| 대손상각비 | 912 | 506 |
| 감가상각비 | 2,967,044 | 731,571 |
| 무형자산상각비 | 12,056 | 2,029 |
| 파생상품평가손실 | 10,270,904 | 8,058,385 |
| 퇴직급여 | 542,068 | 139,798 |
| 주식보상비용 | 92,430 | 65,459 |
| 유형자산처분손실 | 1 | - |
| 이자수익 | (1,253,807) | (426,901) |
| 유형자산처분이익 | (186) | - |
| 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동 | (1,896,422) | 314,186 |
| 계약자산의 증감 | (1,444,715) | - |
| 미수금의 증감 | 270,484 | (386,719) |
| 매출채권의 증감 | (140,067) | (522,930) |
| 선급금의 증감 | (289,782) | (7,559) |
| 선급비용의 증감 | (496,964) | (4,489) |
| 미지급금의 증감 | (92,371) | 472,536 |
| 미지급비용의 증감 | 52,620 | 160,566 |
| 예수금의 증감 | (78,066) | 118,247 |
| 선수금의 증감 | 8,018 | - |
| 계약부채의 증감 | 314,421 | 484,533 |
29.2 당기 와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 취득 | 1,362,081 | 2,839,607 |
| 리스부채의 설정 | 1,330,375 | 2,586,316 |
| 파생상품부채의 전환 | 40,906,467 | - |
| 전환우선주부채의 전환 | 3,569,133 | - |
| 유형자산 취득 미지급금의 증감 | (1,999,250) | 1,999,250 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 3,945,000 | - |
29.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.29.3.1 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 신규리스 | 자본대체 | ||||
| 차입금 | 3,000,000 | 9,000,000 | - | - | - | 12,000,000 |
| 리스부채 | 2,467,573 | (1,548,166) | - | 1,330,375 | - | 2,249,782 |
| 전환상환우선주 | 5,006,721 | - | 737,557 | - | (3,569,133) | 2,175,145 |
| 합 계 | 10,474,294 | 7,451,834 | 737,557 | 1,330,375 | (3,569,133) | 16,424,927 |
29.3.2 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 신규리스 | ||||
| 차입금 | - | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 리스부채 | 385,225 | (503,968) | - | 2,586,316 | 2,467,573 |
| 전환상환우선주 | 4,363,977 | - | 642,744 | - | 5,006,721 |
| 합 계 | 4,749,202 | 2,496,032 | 642,744 | 2,586,316 | 10,474,294 |
30. 우발부채와 약정사항30.1 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.30.2 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지급보증처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 7,927,198 | 4,445,611 |
| 신용보증기금 | 9,000,000 | - |
30.3 당기말 현재 회사는 신용보증기금과 15,000백만원을 한도로 보증서를 발급받을 수 있는 약정을 보유하고 있습니다. 당기 중 기업은행과 하나은행에 각각 6,000백만원, 3,000백만원의 보증서가 발급이 되었습니다. 30.4 당기말 현재 회사는 기업은행과 9,000백만원, 하나은행과 3,000백만원을 한도로 하는 차입금 약정을 보유하고 있으며 기말 현재 전액 실행되어 있습니다. 한편, 우리은행과 10백만원을 한도로 하는 차입금 약정을 보유하고 있습니다.30.5 보고기간종료일 현재 발생하지 않은 토지의 취득을 위한 약정액은 22,278백만원입니다.
31. 특수관계자와의 거래
31.1 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 기타특수관계자 | ALTOSKOREAOPPORTUNITYFUND3,L.P(*) |
| 넥스트펀드 개인투자조합(*) | |
| 한국산업은행(*) | |
| SVIC 38호 신기술사업투자조합(*) | |
| LB기술금융펀드 1호(*) | |
| 임원 |
(*) 주주간 약정에 따라 연결회사의 이사 선임권한을 보유하는 등 연결회사에 유의적인 영향력이 있다고 보아 기타특수관계자로 분류되었습니다. 31.2 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 현금출자 | 자금대여 | |
|---|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | |||
| 기타특수관계자 | 임원 | - | 275,000 | 13,500 |
31.3 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 476,000 | 514,000 |
| 퇴직급여 | 542,068 | 139,798 |
| 합 계 | 1,018,068 | 653,798 |
32. 영업부문에 대한 정보
32.1 연결회사의 보고부문에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 교육서비스 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.
| 구분 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객 정보 |
|---|---|---|
| 교육서비스 부문 | 교육서비스 제공 | 고용노동지청 등 |
32.2 당기와 전기 중 수익 및 부문별 손익은 다음과 같습니다.32.2.1 수익 및 부문별 손익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 부문간수익 | 외부고객으로부터의수익 | 영업이익 | 총부문수익 | 부문간수익 | 외부고객으로부터의수익 | 영업이익 | |
| 교육서비스 부문 | 34,114,097 | (1,315,850) | 32,798,247 | 13,675,116 | 25,261,116 | (625,335) | 24,635,781 | 13,236,687 |
32.2.2 부문별 감가상각비와 상각비 및 기타 손익 정보영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 등과 영업손익에 포함되지 않았으나, 개별적으로 이사회에 보고되고 있는 주요 손익 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유무형자산상각비 | 유무형자산상각비 | |
| 교육서비스 부문 | 2,979,100 | 733,600 |
33. 한국채택국제회계기준으로의 전환연결회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 하에서는 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 이에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 보고된 자본 및 총포괄이익을 한국채택국제회계기준에 따른 자본 및 총포괄이익으로 조정한차이내역을 공시하지 않습니다.34. 보고기간 후 사건연결회사의 지배기업은 2024년 1월 23일 자로 약 20,000백만원의 유상증자를 실시하였습니다. 보고기간말 현재 위 거래의 재무적 영향은 없습니다.
외부감사 실시내용
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
1. 감사대상업무
| 회 사 명 | 주식회사 엘리스그룹 | |||
| 감사대상 사업연도 | 2023년 01월 01일 | 부터 | 2023년 12월 31일 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | 4 | - | 1 | - | 6 | - | 5 | - | 1 | - | - | - | 17 | - | |
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감사 | 11 | - | 30 | - | 407 | - | 284 | - | 3 | - | - | - | 735 | - | |
| 합계 | 11 | - | 30 | - | 407 | - | 284 | - | 3 | - | - | - | 735 | - | |
(*)전기는 감사를 받지 않았습니다.
3. 주요 감사실시내용
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 2023-11-30 ~ 2023-12-04 | 3 | 일 | |||||
| 주요내용 | 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 | ||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 2023-08-29 ~ 2023-08-30 | 2 | 일 | 3 | 명 | 2 | 명 | 회사 및 내부통제에 대한 이해, 중요 계정 잔액에 대한조기 입증감사 | ||
| 2023-12-26 ~ 2023-12-28 | 3 | 일 | 4 | 명 | 2 | 명 | 연중감사 - 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사 | ||
| 2024-02-13 ~ 2024-02-16 | 4 | 일 | 4 | 명 | 2 | 명 | 기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검사, 재계산 등) | ||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | - | - | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | - | ||||||||
| 실사(입회)대상 | - | ||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | - | - | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | - | ||||||||
| 실사(입회)대상 | - | ||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | - | |||
| 기타조회 | - | ||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 2 | 회 | ||||||
| 수행시기 | 2023-12-29, 2024-03-22 | ||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | |||||||
| 수행시기 | - | - | 일 | ||||||
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2023년 12월 29일 | 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인 | 서면회의 | 감사계획, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등 |
| 2 | 2024년 03월 22일 | 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인 | 서면회의 | 감사 종결 보고(감사에서의 유의적 발견사항, 그룹감사 관련 사항), 후속사건, 감사인의 독립성 등 |
같은 날 엘리스의 다른 공시
| 보고서 |
|---|
| 감사보고서 (2023.12) |
원문: 금융감독원 전자공시시스템(DART) — https://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240409003086
접수번호 20240409003086 · 페이지 갱신 2026-11-08 00:02 KST