엑스플러스 [기재정정]소액공모공시서류(지분증권)

1. 공모개요

당사는 2026년 09월 30일 이사회결의를 통하여 기명식 보통주를 제3자배정 방식으로 발행하기로 결정하였으며, 내용은 아래와 같습니다.(1) 모집주식의 내용

(단위 : 원, 주)

※ 상기 주당 모집가액은 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-18조(유상증자의 발행가액결정)에 의거하여 청약일전 과거 제3거래일로부터 제5거래일까지 가중산술평균주가(그 기간 동안 증권시장에서 거래된 해당종목의 총거래금액을 총거래량으로 나눈 가격)를 기준주가로 하고, 할인율 10%를 적용하여 신주발행가액을 산정하여야 합니다. (단, 호가단위 미만은 호가 단위로 절상함)

(2) 공모의 주요 일정

주1) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.주2) 직접모집하는 건으로 자세한 모집 또는 매출에 관한 일반사항은 "제1부 모집 또는 매출에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다.주3) 기타 신주 발행에 대한 부수적인 사항은 대표이사에게 위임 합니다.

2. 공모방법

가. 공모방식[모집방법 : 제3자배정]

주1) 금번 유상증자는 제3자배정 방식으로 진행되며, 청약결과 모집주식수에 미달하는 주식에 대해서는 미발행 처리합니다. 나. 공모방법 금번 제3자배정 유상증자는 아래 당사의 정관에 근거하여 진행하고 있습니다.

다. 제3자 배정자에 관한 사항

3. 공모가격 결정방법

가. 신주발행가액의 산정방법 발행가액은 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제5-18조(유상증자의 발행가액결정)에 의거하여 청약일전 과거 제3거래일로부터 제5거래일까지 가중산술평균주가(그 기간 동안 증권시장에서 거래된 해당종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격)를 기준주가로 하고, 할인율 10%를 적용하여 신주발행가액을 산정합니다. (단, 호가단위 미만은 호가 단위로 절상함)

나. 발행가액 산정표

(*) 호가 단위 미만은 호가 단위로 절상함.

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

가. 모집 또는 매출조건

나. 공고의 일자 및 방법

다. 청약방법

라. 청약취급처 1) 청약일 : 2026년 10월 06일(*) 금번 유상증자는 제3자 배정 방식의 유상증자로 진행되며, 신주인수권이 배제된 제3자 배정 방식의 유상증자이므로 구주주 및 일반인은 청약에 참여할 수 없습니다.2) 청약 취급처

3) 청약증거금 취급처

4) 주금납입처

5) 주식청약금 및 초과청약금 환불 등에 관한 사항(1) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제137조 제1항 제3의2호를 반영하여, 당사는 청약증거금 관리점과 청약증거금의 예치, 보관 및 투자자에 대한 반환 등에 관한 사항을 포함하는 청약증거금 관리계약(주금납입 수납의뢰)을 체결합니다.(2) 청약증거금은 주금납입일에 주금 납입으로 대체하며, 주금납입에 관한 이자는 지급하지 않습니다.(3) 청약증거금에 대한 초과청약금 반환 전까지 초과청약금의 인출목적 외 인출을 제한하며, 초과청약금 환불일에 청약증거금 관리점에서 청약인에게 일괄 송금될 예정입니다. 배정주식을 초과한 청약증거금은 2026년 10월 08일에 반환할 예정입니다.(4) 청약주식수가 모집주식수를 초과하여 미배정에 따라 반환해야 할 청약증거금이 발생할 경우 반환통지는 2026년 10월 08일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 소액공모실적보고서를 게시함으로써 개별통지에 갈음합니다. 마. 주권교부에 관한사항 주권유통개시일 및 주권상장예정일은 전자증권제도가 시행됨에 따라 실물 주권의 교부 없이 각 주주의 보유 증권계좌로 상장일에 주식이 등록발행되어 입고되며, 상장일부터 유통이 가능합니다. 단, 유관기관과의 업무 협의 과정에서 상기 일정은 변경될 수 있음을 유의하시기 바랍니다.

바. 기타 모집 또는 매출에 관한 사항

1) 본 유상증자는 소액공모로 진행되므로 증권신고서 및 투자설명서를 제출하지 않습니다. 투자자께서는 투자의사결정을 하시기 전에 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 당사의 소액공모공시서류를 충분히 검토하시기 바랍니다2) 본 소액공모공시서류상의 일정은 관계기관과 협의과정에서 변경될 수 있습니다.

3) 본 유상증자와 관련하여 이사회에서 정하지 아니한 사항은 대표이사에게 위임합니다.

5. 인수 등에 관한 사항

- 해당사항 없습니다.

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 현황(요약)

나. 연결대상회사의 변동내용

다. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 명칭은 '주식회사 엑스플러스'이며, 영문으로는 'Xplus inc.'라 표기합니다.2024년 03월 28일 정기주주총회에서 당사의 사명을 '하인크코리아 주식회사'에서 '주식회사 엑스플러스'로 변경하였습니다. 라. 설립일자 및 존속기간 당사는 2005년 10월 26일에 하인크코리아 주식회사로 설립되었으며, 2020년 11월 25일에설립된 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 2022년 01월 03일자 합병을 진행하였습니다. 마. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

바. 중소기업 등 해당 여부

사. 주요사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업 당사는 혁신적인 디자인 개발 프로세스(UX/UI) 역량을 기반으로 모바일 IT 디바이스 액세서리(커버, 무선충전기, 이어폰 케이스 등)를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기타 자세한 사항은 동 보고서 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

아. 신용평가에 관한 사항

당사의 최근 3년간의 신용평가에 관한 내용은 아래와 같습니다.

자. 신용평가회사의 신용등급

주1) 평가자의 필요에 따라 각 등급을 +,o,-로 세분화 할수도 있습니다.

차. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점 소재지 및 그 변경

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

다. 최대주주의 변동

주1) 상기 최대주주 '주식회사 엑스페릭스'는 작성기준일 현재 4,687,035주(지분율 18.7%)를 보유하고 있습니다.

라. 상호의 변경

마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용

사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생 (1) 주식회사 엑스플러스

※ 보고서 작성기준일 이후는 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항의 4. 작성 기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항'을 참고하여 주시기 바랍니다.

(2) 주식회사 엑스에이엠

(3) 주식회사 퍼플코퍼레이션

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

주1) 합병당시 주식매수청구권 행사로 인해 최초 단주 781주를 취득하였으나, 이후 주식병합으로 인하여 보고서 작성기준일 현재 보통주 156주로 조정되었습니다.주2) 주식병합 과정에서 발행한 1,502주(단수주)를 취득하였습니다. 다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황- 해당사항 없습니다. 라. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황- 해당사항 없습니다. 마. 자기주식 소각현황 - 해당사항 없습니다.

바. 자기주식 보유현황 (1) 자기주식 보유현황

주1) 당사는 법정 소각기한 도래 전까지 자기주식의 구체적인 처리방안을 결정할 예정입니다.

(2) 자기주식 취득ㆍ처분ㆍ소각 관련 단기 계획

: 해당사항 없습니다.

(3) 자기주식 취득ㆍ처분ㆍ소각 단기 계획 이행 현황: 해당사항 없습니다.

(4) 자기주식 취득ㆍ처분ㆍ소각 관련 장기 계획

- 해당사항 없습니다.

(5) 기타 투자자 보호를 위해 필요한 사항

- 해당사항 없습니다.

5. 정관에 관한 사항

가. 정관 변경 이력

나. 사업목적 현황

다. 사업목적 변경 내용

※ 변경 사유

라. 정관상 사업목적 추가 현황표

(1) 상기 '2024년 03월 28일' 사업목적 추가에 관한 사항

① 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적- 당사는 공시대상기간중 정관상 사업목적을 추가하여 이커머스 사업에 진출하였으며, 현재 B2C 기반 소비재 전문기업인 주식회사 퍼플코퍼레이션과 주식회사 시그널웨이브 인수를 통해 글로벌 소비재 사업을 본격적으로 수행할 예정입니다.

② 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성- 현재 2025년 글로벌 이커머스 전체 시장의 규모는 약 18조 달러(약 2경 6천조원)로 추산되고 있습니다. 이커머스 시장은 소비자의 행동 변화와 기술 혁신 및 플랫폼 운영사들의 경쟁 재편으로 인해 지속적으로 가파르게 성장하고 있습니다.

③ 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등

- 당사는 B2C 기반 소비재 전문기업 주식회사 퍼플코퍼레이션과 주식회사 시그널웨이브의 인수를 통해 해당 이커머스 신규사업에 대한 투자를 진행하고 있으며, 투자규모 및 연도별 소요액 등은 사업 진행에 따라 변동될 수 있습니다.④ 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)- 당사의 종속회사인 주식회사 퍼플코퍼레이션과 주식회사 시그널웨이브가 해당 신규사업을 주도할 예정이며, 국내 핵심 인력들을 구성하여 브랜드 기획부터 마케팅까지의 전 과정을 수행할 계획중에 있습니다.

⑤ 기존 사업과의 연관성- 위 사업목적은 신규 사업영역으로서 정관에 추가되었으며, 기존 모바일 액세서리 중심의 사업을 넘어 IP와 소비재를 융합한 B2C 기업으로의 전환을 본격화할 계획입니다.

⑥ 주요 위험- 현재 이커머스 시장은 소비자의 행동 변화와 기술 혁신 및 플랫폼 운영사들의 경쟁 재편으로 인해 지속적으로 가파르게 성장하고 있는 시장이며, 합리적인 가격의 상품과 다양하고 차별화된 상품 개발 및 유통을 통해 장기적으로 안정적인 성장을 이어갈 것으로 전망합니다.

⑦ 향후 추진계획- 향후 변동사항이 발생할 경우 기재할 예정입니다.

⑧ 미추진 사유

- 해당사항 없습니다.(2) 상기 '2025년 08월 19일' 사업목적 추가 내용

① 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적- 당사는 공시대상기간중 해당 사업목적들의 추가를 통해 신규 K-뷰티 유통 글로벌 시장 진출을 계획하여 진행중에 있습니다. 향후 자사 브랜드 중심의 수익 모델 전환과 글로벌 포트폴리오 확대로, 기존 B2B 중심에서 소비자 접점 기반 B2C 기업으로의 도약을 계획하고 있습니다.

② 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성- 현재 K-뷰티는 독자적인 카테고리로서 시장을 조성중에 있으며, 작년(2024년) 기준 전 세계 상위 수출국(프랑스)의 수출액은 역성장 하였으나, 한국은 높은 성장률을 기록하며 현재 레퍼런스 시장인 미국의 화장품 수입 1위 국가로 등극하였습니다.이처럼 K-뷰티는 시장의 성장성에 기대는 것이 아닌 점유율 성장의 결과를 가져오며 압도적인 성장세를 보이고 있으며, 다양한 취향으로 파편화된 시장에서 K-뷰티는 차별화된 상품 개발과 유통으로 시장 점유율을 급진적으로 높여가고 있습니다.③ 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등

- 당사는 2025년 07월 18일 '주식회사 시그널웨이브'의 구주 취득과 유상증자를 통한 투자 진행으로 해당 신규사업에 대한 투자를 진행하고 있으며, 투자규모 및 연도별 소요액 등은 사업 진행에 따라 변동될 수 있습니다.④ 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)- 당사의 자회사인 '주식회사 시그널웨이브'가 해당 신규사업을 주도하고 있으며, 국내 주요 대형 뷰티 브랜드의 성공적인 론칭과 성장을 이끌어온 핵심 인력들을 구성하여 브랜드 기획부터 마케팅까지의 전 과정을 수행할 계획중에 있습니다.

⑤ 기존 사업과의 연관성- 위 사업목적은 신규 사업영역으로서 정관에 추가되었으며, 기존 모바일 액세서리 중심의 사업을 넘어 IP와 소비재를 융합한 B2C 기업으로의 전환을 본격화할 계획입니다.

⑥ 주요 위험- 화장품과 같은 필수 소비재는 경제가 어려워도 일정 수요를 유지한다는 장점이 있으며, 경기 침체 시에 소비자들은 고가 제품→중저가 제품으로 대체하는 경향을 보입니다.따라서 합리적인 가격의 상품과 다양하고 차별화된 상품 개발 및 유통을 통해 장기적으로 안정적인 성장을 이어갈 것으로 전망합니다.⑦ 향후 추진계획- 향후 변동사항이 발생할 경우 기재할 예정입니다.

⑧ 미추진 사유

- 해당사항 없습니다.

(3) 상기 '2026년 03월 26일' 사업목적 추가 내용- 위 사업목적은 최근 제6기 주주총회 안건 사항으로, 추진 예정이며 구체적인 사항 발생할 경우 기재할 예정입니다.

1. 사업의 개요

가. 회사 개요 및 주요 사업당사는 2005년 설립 이후, 혁신적인 디자인 개발 프로세스(UX/UI) 역량을 기반으로 모바일 IT 디바이스 액세서리(커버, 무선충전기, 이어폰 케이스 등)를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.대표적인 제품으로는 자체 지적재산권(Intellectual Property Rights, 이하 "IP")을 활용한 모바일 액세서리(커버, 이어폰 케이스)가 있습니다. 나. 모바일 시장 변화 및 대응 전략모바일 시장은 2016년 이후 이동통신 및 스마트폰 보급이 포화 상태에 접어듦에 따라, 공급자 중심에서 사용자 중심으로 패러다임이 변화하고 있습니다. 특히 2025년 이후에는 단순 하드웨어 경쟁을 넘어 'AI 통합'과 '폼팩터 다변화'가 비즈니스 성패를결정짓는 핵심 경쟁력이 되었습니다.특히 AI가 단순 앱 형태를 넘어 OS와 밀접하게 결합된 'AI 에이전트' 서비스가 활성화되면서, 소비자 니즈 역시 '핵개인화' 양상을 띠며 다변화되고 있습니다. 이에 당사는 이러한 시장 변화를 선제적으로 반영하여, 디지털 콘텐츠 개발 및 차별화된 기술 역량 확보에 전력을 다하고 있습니다. 다. 글로벌 IP 라이선스 및 콘텐츠 경쟁력 강화당사는 사용자 및 콘텐츠 중심의 모바일 시장 변화에 대응하여 지속적인 성장을 도모하고 있으며, 보유한 디자인, 개발, 기획 역량을 바탕으로 새로운 경험과 서비스를 제공하기 위해 노력하고 있습니다.이러한 전략의 일환으로 글로벌 IP 브랜드를 보유한 월트디즈니 컴퍼니 코리아와 라이선스계약을 체결하였으며, 핑구, 조구만, 카카오프렌즈, 에스더버니 등 약 10여개의 유수한 브랜드 및 IP 업체와 계약을 체결하였습니다. 또한, 지속적인 신규 IP 발굴을 통해 차별화된 콘텐츠와 제품을 개발하고 있습니다.

라. IT 기술 융합 및 신규 사업(굿즈 사업) 확장

당사는 모바일 사용자의 TPO(Time, Place, Occasion)를 고려한 맞춤형 콘텐츠 서비스를 제공하기 위해 Usability(사용성) 및 Experience(경험)를 분석하고, 이를 모바일 환경에 최적화된 콘텐츠로 지속 개발해왔습니다. 이러한 역량을 바탕으로 IT 디바이스 및 응용제품과 융합된 플랫폼(클라우드 서버 + NFC/BLE 통신 인증)을 글로벌 IT기업인 삼성전자의 무선사업부와 공동 개발하는 성과를 거두었습니다.IT 디바이스와 다양한 사용자 환경의 IT 응용제품을 연결하기 위해 콘텐츠 다운로드 및 사용자 인증 기술을 개발하고, 이를 통해 다수의 특허를 등록하였습니다. 해당 기술은 모바일 라이프 IT 응용제품에 적용되어 삼성전자 및 최종 소비자에게 제공되고 있습니다.2022년부터 당사는 독자적인 기술을 활용하여, QR 및 URL을 통한 콘텐츠 다운로드기능과 커버 그래픽을 일원화할 수 있는 맞춤형 사용자 서비스를 개발하였습니다. 아울러, 콘텐츠 사용에 대한 다양한 선호도를 반영하기 위해 당사가 보유한 지적재산권(IP)을 적극 활용하여 최적화된 폼팩터ㆍ커스터마이징ㆍ신소재 등을 적용한 차별화된 IT 응용제품을 개발하였습니다.또한 기존 모바일 액세서리 사업을 기반으로 사업 포트폴리오 다각화를 위해 굿즈 사업을 신규 추진하고 있습니다. 글로벌 IP를 활용한 다양한 굿즈의 기획·제작·유통을 통해 신규 매출원을 확보하고 고객 접점을 확대하고자 하며, 향후 협업 및 제품군 확대를 통해 사업 경쟁력을 강화할 계획입니다.이러한 제품들은 삼성전자 및 온라인 시장에 공급되며, 이를 통해 당사의 사업 규모를 지속적으로 확장하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품의 현황

주1) 상기 기재된 내용은 K-IFRS 연결기준으로 작성되었습니다.

나. 주요 제품 등의 가격 변동 추이

주1) 상기 기재된 내용은 환율 변동 적용에 따른 영향을 받고 있습니다.

당사는 주요 제품인 휴대폰 케이스, 버즈 케이스 등을 (주)엑스페릭스에서 공급받고 있습니다.

다. 제품 설명(1) 모바일 악세서리 제품 라인업당사는 모바일 라이프에서의 새로운 사용자 경험을 제공하기 위해, 콘텐츠가 융합된 스마트액세서리 및 다양한 IP를 활용한 디자인 IT 디바이스 액세서리를 개발하여 공급하고 있습니다.

(2) 굿즈 제품 라인업

신규 사업 확장을 위해 굿즈 제품 라인업을 추가하였으며, 디즈니 IP를 활용한 다양한 굿즈 제품을 기획·개발하여 오프라인 팝업 과 이커머스로 판매하고 있습니다. 캐릭터 디자인이 적용된 모바일 악세서리를 비롯하여 문구 및 패션잡화 등 다양한 상품을 통해 IP의 가치를 구현하고, 소비자의 다양한 니즈를 반영한 제품을 지속적으로 선보이고 있습니다.

(3) 주요 제품의 기능, 용도, 특징

① IP 활용 액세서리

당사는 사용자에게 더욱 다이내믹한 경험을 제공하기 위해, 브랜드 인지도가 높은 디즈니,픽사, 마블, 카카오프렌즈 등의 캐릭터를 활용하여 새로운 부가가치를 창출하는 방식으로 시장에 접근하고 있습니다.또한, 인기 연예인 및 게임 등의 엔터테인먼트 요소와의 접목을 통하여 다양한 콘텐츠를 선보이며, 차별화된 사용자 경험을 제공합니다.

당사는 IT디바이스 및 기기의 모델별 특성과 소비자 분석을 기반으로 유니크한 디자인 아이디어를 제공하며, 이를 통해 차별화된 제품 설계를 적용하고 있습니다.대표적으로 갤럭시 Z flip 레더 쉘 커버는 업계 최초로 단말의 힌지를 보호하는 구조를 적용하여 내구성을 강화하였으며, 갤럭시 버즈라이브의 경우 크래들이 쉽게 열리는 구조적 특성을 고려하여 커버를 씌우고 스트랩으로 감싸 고정할 수 있도록 설계하였습니다. 또한 버즈 프로 방수 커버는 갤럭시 TWS 단말 최초의 방수 기능 커버로, IP67인증을 획득하였으며, 단말기를 보호하기 위한 신소재 커버 및 디자인을 적용하여 내구성과 기능성을 모두 충족시키고 있습니다.

이처럼 당사가 IP 활용 및 다양한 아이디어를 적용시킨 디자인 개발 제품들은 다음과 같습니다.

(4) 경기 변동과의 관계

당사의 주요 제품인 폰케이스, 유ㆍ무선충전기 등은 스마트폰 및 웨어러블 기기와 밀접한 연관이 있으며, 글로벌 스마트폰 및 웨어러블 기기 산업의 변동에 따라 중요한 영향을 받습니다.대체적으로 스마트폰 및 웨어러블기기의 신제품 출시 초기에 관련 액세서리 제품의 판매량이 함께 증가하는 추세를 보이고 있으며, 보급률 증가와 교체 주기 단축에 따라 스마트기기에 적용할 수 있는 액세서리 제품에 대한 수요가 지속적으로 증가하고 있습니다.또한, 액세서리 제품이 단순한 보호 기능을 넘어 패션 트렌드로 자리 잡으면서, 개인의 기호나 취향에 따른 교체 수요 또한 확대되고 있습니다.

이러한 스마트폰 및 웨어러블기기 산업은 국내외 경기변동에 대한 민감도가 높은 산업이며, 개인의 소득수준 및 소비 패턴과도 밀접한 연관이 있습니다.

라. 사업 구조

[발주 및 생산 납품 구조도]

(1) 수주 및 납품 FLOW

당사는 현재 대부분의 매출이 삼성전자 대상 B2B 매출로 구성되어 있습니다.아래에서는 과거부터 현재까지 당사의 주요 매출 방식인 삼성전자향 매출에 대한 사업구조를 설명합니다.

1) 고객사 프로젝트 제안 (통상 납품 이전 2~3개월 전)

프로젝트는 최종 납품 2~3개월 전, 고객사의 제안 요청이 들어오거나 당사가 자체적으로 기획안을 작성하여 제안을 진행하면서 시작됩니다.제안 단계에서는 액세서리 디자인, 형태 및 구조적 설계에 대한 디자인팀 및 개발팀의 기획안을 작성하며, 이를 고객사와 여러 차례 협의하여 최종형태를 확정합니다.또한, 당사의 협력사(외주 가공업체)는 개발팀과 협의하여 금형 생산 가능 여부를 제안 단계에서 검토합니다. 이후, 확정된 디자인 제안을 고객사에 제출하고, 고객사의 요청에 따라 디자인 및 설계 사항을 반영하며 협의를 진행합니다.변경 사항이 발생할 경우, 조정된 설계를 반영한 견적(원가) 제안을 최종적으로 제출합니다.최종적인 단가 협의는 삼성전자 모바일사업부의 GSRM(GSRM: Global Supplier Relationship Management) 시스템을 통해 결정되며, 삼성전자의 발주 또한 해당 시스템을 통해 진행됩니다.

2) 신뢰성테스트 (납품 1개월~45일 전)

제안 단계(약 1개월)가 종료된 후, 확정된 제안 내용을 바탕으로 제작된 시제품에 대해 고객사의 신뢰성 테스트가 진행됩니다.이 테스트에서는 다음과 같은 요소를 검수합니다.- 제품의 구조적 결함 및 내구성- 소비자의 인체에 대한 유해성 여부신뢰성 테스트를 통과해야 최종적으로 양산을 위한 발주가 진행됩니다.

3) 양산(포장 포함) 및 검수

기본적으로 외주 가공업체에서 구매하는 원재료는 각 업체에서 자체 검수를 진행하며, 당사의 발주 일정에 따라 생산이 이루어집니다.고객사의 신뢰성 테스트가 완료된 프로젝트는 정식 발주가 진행되며, 프로젝트별 초도 납품 시에는 생산된 제품에 대해 전수 검사를 실시합니다. 이후 생산된 완성품에 대해서는 샘플 검수를 진행합니다.당사는 내부적으로 유해물질 검사 장비를 보유하고 있으며, 1차 샘플 검수를 통해 이상 징후가 발견된 생산품은 외부 검사업체에 추가 검수를 의뢰하고 있습니다.외주 생산의 소요 기간은 다음과 같습니다.- 외주업체가 안전 재고를 보유한 경우: 약 1주일 소요- 발주 후 즉시 생산하는 경우: 약 2주일 소요

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황

나. 주요 원재료 등의 가격변동 추이 당사가 생산하는 제품의 원재료 가격은 환율 및 수급에 의해 결정됩니다. 원재료 가격은 경기에 따라 수급이 변하는 특징이 있습니다. 당사는 미리 예상 물량 데이터를 받아 생산을 하고 있어 안정적인 가격을 유지하고 있습니다.

다. 생산능력 및 생산실적당사는 제품생산 전량을 외주가공을 통해 이루어지고 있고 외주가공 특성상 고정된 인원을 생산에 투입하는 것이 아닌 주문량에 따라 생산 투입인원이 유동적으로 변경되어 생산능력 및 가동률을 산출할 수 없습니다. 라. 생산 설비에 관한 사항

회사는 생산물량 전량을 외부 위탁 생산하고 있어 별도의 생산설비는 보유하고 있지 않으며, 현재 연구 및 영업 등에 사용되는 공구와기구, 비품으로 구성되어 있습니다.

마. 제품 생산에 관한 사항

회사는 국내외에 소재하고 있는 협력 업체와의 협업을 통해 제품을 생산하여 납품받고 있으며, 품질 및 생산 공정의 수준을 제고하기 위한 노력을 하고 있습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

나. 판매경로 및 판매전략

(1) 판매경로

1) 주요 외주처 --> 오픈마켓, 종합몰, 자사몰 --> 소비자2) 회사물류센터 --> 대리점, 유통업체 --> 소비자(2) 판매전략- 베스트 셀러 제품을 중심으로 한 시장 리더십 확대- 브랜드, 제품, 서비스를 통해 고객에게 차별화된 가치 제공- 고객 및 시장 중심 역량 강화- 모바일 기기 및 액세서리의 패션을 리딩하는 차별화된 디자인(3) 판매방법 및 조건

다. 주요 매출처 매출액 중 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

라. 수주상황 당사가 판매하는 제품 특성상 수요 발생시 상호 합의하에 따른 공급 물량 및 가격을 결정하여 즉시 발주가 이루어지기 때문에 누적적인 수주 개념이 존재하지 않습니다. 이에 수주상황은 해당사항이 없습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 재무위험관리요소

당사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

나. 시장위험

(1) 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동의 불확실성에 따른 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.당기말 현재 당사는 외환 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산과 부채 등을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 금융자산의가격위험에 노출되어 있습니다. 금융자산에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융자산당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 가격위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부가액입니다.

(3) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

다. 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험의 관리를 위하여 독립적인 신용평가기관으로 부터의 신용등급이 우수한 은행 및 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거의 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을평가하고 있습니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로구분하였습니다. 매출채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식합니다.② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 미수금 및 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식합니다.당사는 미래전망정보에 근거하여 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 금융자산에 대해 기대신용손실을 평가한 결과 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않다고 판단되어 손실충당금을 인식하지 않았습니다.(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.(4) 신용위험에 대한 최대노출정도당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(5) 당반기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.당반기말

전기말

라. 유동성 위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 만기분석

당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

상기 표에 공시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

마. 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당반기말과 전기말의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등당사는 보고서 제출일 현재 비경상적 계약(회사의 일상적인 영업활동 이외의 활동에의하여 이루어지는 계약)이 없습니다. 나. 연구개발 개요회사는 연구개발업무를 전담하는 기업부설연구소(디자인연구소)를 별도로 설립하여 원활한 영업활동을 위해 지속적인 연구개발이 추진되고 있습니다.(1) 연구개발 담당조직당사는 아래와 같이 연구개발 조직을 운영하고 있습니다.

(2) 연구개발 비용

주1) 별도기준 제품매출액에 대한 연구개발 비율입니다.

다.연구개발 실적

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 현황

1. 요약재무정보

가. 요약 연결재무정보

※한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.주1) 연결대상회사에 대한 내용은 IX. 계열회사 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다.

나. 요약 별도재무정보

※한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

2-2. 연결 포괄손익계산서

2-3. 연결 자본변동표

2-4. 연결 현금흐름표

3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 엑스플러스(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 2005년 10월 31일 산업디자인 용역 및 모바일 액세서리 제조 및 판매를 주사업목적으로 설립되었으나, 현재는 모바일액세서리 등을 개발하여 제조 및 판매하는 사업을 주목적사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2024년 3월 28일 정기주주총회 결의에 의거하여 상호를 하인크코리아 주식회사에서 주식회사 엑스플러스로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 서울특별시 송파구 송파대로 201에 본점을 두고 있습니다.

지배기업의 당반기말 현재 자본금은 12,521,619천원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

1.2 종속기업의 현황

(1) 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(*1) 주식회사 퍼플코퍼레이션의 종속기업으로 주식회사 퍼플코퍼레이션이 지분 100%를 보유하여 지배회사의 실질지분율은 100%입니다.(*2) 지배기업 및 주식회사 엑스에이엠이 각각 90.9% 및 9.1%를 보유하여 연결회사의 실질지분율은 100%입니다.

(2) 보고기간 중 연결대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1. 재무제표 작성기준

연결회사의 2026년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]

제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

연결회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와 관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]

제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.

[현금흐름 분류 등 변경]

한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한분류 선택권이 삭제되었습니다.

2.2. 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2.1.1에서 설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기연결재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 가정

요약반기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 직전 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 금융상품 공정가치

3.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

3.2 공정가치 서열체계

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(1) 당반기말

(2) 전기말

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

3.3 가치평가기법 및 투입변수

당반기말 및 전기말 현재 수준2 및 수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(*) 리스부채는 포함하지 아니하였습니다.

2) 전기말

(*) 리스부채는 포함하지 아니하였습니다.

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 리스부채 상각관련 이자비용은 제외되었습니다.

5. 현금및현금성자산

당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.1) 당반기말

2) 전기말

연결회사는 발생일로부터 3개월 이내의 채권을 정상채권으로 분류하였으며, 발생일로부터 1년이상 경과되거나 개별평가를 통해 회수가능성이 현저히 낮은 채권을 손상채권으로 분류하였습니다. 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 채권의 발생시점부터 1년미만 경과된 채권으로 당반기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 없습니다.

8. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산 현황은 다음과 같습니다.

9. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

당반기 연결회사는 재고자산평가손실환입 49,621천원(전반기: 재고자산평가손실환입 36,715천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

10. 유형자산 및 투자부동산

(1) 당반기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

2) 전반기

(3) 당반기와 전반기 중 유형자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 배부되었습니다.

(4) 당반기 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

2) 전반기

(6) 당반기 투자부동산 감가상각비 134,945천원은 전액 임대원가로 배부되었습니다.

(7) 당반기말 및 전기말 현재 동 투자부동산은 전환사채 및 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 그 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(*) 전환사채의 액면금액입니다. 당반기말 현재 동 투자부동산은 제5회차 전환사채와 관련하여, 코리아신탁(주)에 담보신탁되어 법적 소유권이 이전된 상태이며, 주식회사 상상인저축은행 및 주식회사 상상인플러스저축은행이 공동 1순위 우선수익자로 지정되어 있습니다(주석 18, 30 참고).

2) 전기말

(8) 투자부동산의 공정가치연결실체의 투자부동산은 전기 이전에 취득한 토지와 건물 및 시설장치로 구성되어 있으며, 취득후 오랜 기간이 경과하지 않아 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.

11. 리스

(1) 당반기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(4) 당반기 중 리스의 총 현금유출은 185,867천원(전반기 99,194천원)입니다.(5) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

12. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 전기 이전 (주)비엔티인터내셔널 인수시 발생한 영업권 및 당기 및 전기 사업결합과정에서 인식한 영업권으로 구성되어 있습니다(주석 33참조).

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

2) 전반기

13. 기타비유동자산

당반기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채

당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

15. 기타유동부채

당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(*) 당반기말 현재 예수금 중 1,700,000천원은 당반기말 이후 예정된 사채 매각과 관련하여 수령한 금액이며, 잔금이 납입되는 대로 전환사채 및 신주인수권부사채로 대체될 예정입니다. 사채 인수 예정자의 계약 불이행시에는 계약조항에 따라 회사로 귀속됩니다.

16. 퇴직급여

당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 173,307천원(전반기: 52,106천원)입니다.

17. 차입금당반기말 및 전기말 현재 차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(*) 해당 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 10 참조).

18. 전환사채

(1) 당반기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(*1) (주)퍼플코퍼레이션 및 (주)엑스에이엠이 발행한 보통주식을 사채 인수인으로부터 취득하는 대가로 연결회사의 제 4회차 및 제6회차 무보증 전환사채를 발행하는 대용납입 거래입니다.

(*2) 전환가액 조정 사항이 반영된 금액입니다.

(*3) 4회차와 5회차 전환사채의 전환권은 시가에 따른 행사가격 조정 조항 등으로 부채로 분류되었으며, 6회차 전환사채의 전환권은 자본으로 분류하였습니다.

(*4) 4회차, 5회차 및 6회차 전환사채의 경우, 연결회사에 부여된 제3자 지정가능 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였습니다.

(*5) 연결회사가 보유한 중도상환청구권 행사를 보장하기 위하여 사채 액면 50%에 해당하는 금액은 2027년 2월 25일까지는 채권자의 전환권 및 조기상환권 행사가 제한됩니다.

(*6) 연결회사가 보유한 중도상환청구권 행사를 보장하기 위하여 사채 액면 50%에 해당하는 금액은 2026년 7월 31일까지는 채권자의 전환권 및 조기상환권 행사가 제한됩니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채 현황은 다음과 같습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 파생상품부채의 평가손익

1) 전환사채의 전환권 및 조기상환권으로 인해 부채로 분류된 장부금액은 다음과 같습니다.

2) 파생상품부채 평가손실을 제외한 법인세비용차감전순손실은 다음과 같습니다.

19. 파생상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다

(2) 당반기와 전반기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

② 전반기

(3) 당반기와 전반기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

② 전반기

20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당반기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손으로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

21. 자본

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 자본금

(*) 지배기업은 2026년 4월 28일을 효력 발생일로 하여 5:1의 액면병합을 실시하였습니다. 이에 따라 발행주식수를 조정하였습니다.

2) 자본잉여금

(2) 당반기와 전반기 주식 총수 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

2) 전반기

(4) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(5) 당반기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 주식기준보상

(1) 연결회사는 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(3) 연결회사는 전반기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(4) 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 755,058천원(전반기: 357,541천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(2) 매출액과 매출원가는 다음과 같습니다.